Lehet pénztárgépből bért fizetni? A fizetéseket a pénztárgépből adjuk ki: emlékszünk, hogy volt

Kinek kell RKO-t kiállítani a bérszámfejtés szerinti bérfizetéskor?

Mivel az Irányelvben nincsenek egyértelmű szabályok arra vonatkozóan, hogy a kimutatás szerinti bérkiadáskor hogyan kell a készpénzes elszámolás elszámolását formalizálni, ezért az általános szabályokból indulunk ki. Ők ilyenek. A bérjegyzék érvényességi ideje legfeljebb 5 munkanap pont 6.5 Utasítások. Az igazgatónak a nyilatkozatban meg kell jelölnie egy konkrét időszakot, az alapján, hogy hány napra van szükség az összes munkavállaló bérének kifizetéséhez (figyelembe véve a bérfizetésre megállapított határidőket, az aktuális üzleti utakat, szabadságokat, szabadságot stb.). Ebben az időszakban a kimutatás szerint kiadandó összeg a limiten felül a pénztárban tartható. 2. bekezdés utasítások. ÉS amíg ez az időszak le nem jár vagy a teljes fizetés nem kerül kifizetésre ezen időszak lejárta előtt és pp. 4.6, 6.5 Megjegyzések:

• RKO sem a kimutatásban feltüntetett teljes összegre, sem az érvényességének kezdete óta a kimutatás szerint már kibocsátott összegekre, nem adták ki;
• nem szerepelnek a pénztárkönyvben sem kibocsátásra szánt pénz, sem az alkalmazottaknak már kiadott pénz a közlemény szerint.

A kivonat érvényessége utolsó napjának végén a pénztáros aláírja a kivonatot, megjelöli rajta a befizetett összegeket és átutalja a számviteli osztálynak. A könyvelő mindent ellenőriz és alá is ír. És csak ezt követően, de mindig ugyanazon a napon, a könyvelő készpénzes elszámolást készít a munkavállalóknak ténylegesen kiadott teljes összegre. bek. 3 p. 6.5 Utasítások, száma és dátuma pedig a nyilatkozat utolsó oldalán található. Ezután a pénztáros bejegyzi a pénztárgépet a pénztárkönyvbe szakasz 4.6 Utasítások.

Ha több kimutatás van, például minden osztálynak megvan a sajátja, akkor nem szükséges mindegyikhez külön pénztárgépet készíteni. A kiadott fizetés teljes összegére egy RKO-t készíthet, és ehhez csatolhatja az összes nyilatkozatot. Ennek megfelelően minden kimutatásban fel kell tüntetni ennek a pénztárgépnek a számát.

Rendes, béren kívüli készpénzes elszámolásnál a címzett feltüntetése és útlevéladatai, valamint aláírása bek. 2., 3. 6.1. pont, 6.2. pont Utasítások szükséges, hogy a szervezet igazolást kapjon arról, hogy egy bizonyos összeget kifizetett egy bizonyos személynek, és az a személy megkapta. És ilyen készpénzes elszámolást készítenek, mielőtt a pénzt kiadják az abban megjelölt címzettnek szakasz 6.1 Utasítások.

De a bérszámfejtés alapján történő készpénzes elszámolások összeállításakor:

• pénz már kiadták pénztárból a dolgozóknak nyilatkozat szerint, egy részét esetleg az előző napokban;
• a probléma megerősítése mindegyik egy bizonyos összeget már- Ezek a dolgozók aláírásai a nyilatkozaton.

Ezért bérszámfejtés alapján összeállított RKO, csak a pénztárkönyvbe történő bejegyzésekhez szükséges a kimutatás szerint kiállított összegekről és nem jelenti a pénz átutalásának visszaigazolását. Ez azt jelenti, hogy be kell írni valakinek az f-jét. És. O. az „Issue” (Kiadás) sorban és az útlevéladatok megadása a „Kiadó: ___” sorban nem szükséges. Ennek megfelelően senki ne írja alá az RKO-t a címzett helyett. Ezért az Utasítás e sorok kitöltését csak a pénztárgépekből történő pénzkibocsátás általános eljárásával kapcsolatban említi pp. 6.1, 6.2 Megjegyzések. A munkabér kifizetésére pedig egy általunk figyelembe vett külön eljárást alakítottak ki, amelyben ilyen szabályok nincsenek pont 6.5 Utasítások.

A gyakorlatban azonban másokkal is találkozhatunk hibás, RKO tervezési lehetőségek:

• <или>magának a pénztárosnak – a neve. És. O. írja be az „Issue” sorba, és a „By ___” sorban adja meg az útlevél adatait. Az indoklás itt a következő: a pénztáros a kimutatás szerint adja ki a fizetést, ezért a pénztárgépet az ő nevére kell kiállítani. Ez téves, hiszen a pénztárgépben lévő összes pénz, beleértve a béreket is, már a pénztárosnál van, mert ő a pénztárgép anyagi felelőse. Készpénzes elszámolás csak akkor adható ki, aki pénztárosként dolgozik, ha nem pénztárosként, hanem pénzátvevőként jár el. Például elszámoltatható személyként, amikor azt a feladatot kapja, hogy készpénzért vásároljon valamit a szervezet nevében.

Előfordul, hogy egy szervezetnél több pénztáros van egy pénztárnál, akik közül az egyik vezető bek. 2 o. 4 Utasítások, a fizetést pedig így adják ki: a vezető pénztáros a pénztárból pénzt utal át a többieknek, majd a kimutatások szerint osztják szét a dolgozóknak. De még ebben az esetben sem történik meg a pénz átutalása a vezető pénztáros és a többiek között ugyanezen okból kifolyólag: amíg az egyik pénztárosnál van a pénz, addig a pénztárban lévőnek minősül. Az ilyen átutalást a pénztáros által elfogadott és kiállított pénzeszközök rögzítésére szolgáló speciális könyvbe kell rögzíteni (KO-5 nyomtatvány). pont 4.5 Utasítások;

• <или>az igazgatónak vagy a főkönyvelőnek. A „Kiadás” sor szövege ezekben az esetekben a következő: „Fomin A.A. 2015. június második felére az alkalmazottak bérének kifizetéséhez”, alatta pedig a „___-ig” sorban Fomin útlevéladatai vannak feltüntetve. Ez téves, hiszen egy ilyen regisztrációnál kiderül, hogy ezt az összeget a pénztárgépből utaltad át a megnevezett személynek, és a fizetést máshol kell szétosztania a dolgozóknak. De ez valójában nem történt meg: a pénztáros kiállította a fizetést - ez az aláírása jelenik meg a nyilatkozaton a „Kifizetés megtörtént” sorban. Természetesen az igazgató maga is végezhet készpénzes tranzakciókat, ill 4. bekezdés utasítások, de akkor pénztárosként tevékenykedik, pénztárosnál pedig, mint már mondtuk, nem készülnek készpénzes elszámolások.

Egyes szervezeteknél a következő rendet alakították ki: az igazgató, főkönyvelő, osztályvezető, művezető stb. a nevére bejegyzett pénztárgépek szerint a pénztárban átveszik a beosztottjaik fizetését, majd szétosztják. azokat a munkavállalóknak a bérjegyzék szerint. A ki nem fizetett összegeket a nyilatkozattal együtt a PKO szerint visszaküldik a pénztárba. De ez nem helyes. A fizetést a pénztárból a pénztárosnak kell kiállítania - ez a 3210-U számú irányelv előírása bek. 2 6.5. pont, 6.2. pont, 4. szakasz, 6.1. pont, utasítások, vagyis nem adható ki könyvelőn keresztül.

Ezért azt kell pénztárosnak kinevezni, aki ténylegesen kiadja a fizetést, teljes anyagi felelősséggel a rábízott pénzért. Ekkor a főpénztáros lesz ekkor a vezető, és a fizetési pénz elosztónak történő átutalását a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök elszámolási könyvébe kell rögzíteni (KO-5 számú nyomtatvány). jóváhagyott Az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-án kelt 88. sz).

Az RKO „Összeállítás dátuma” mezőjében melyik napot kell feltüntetni

Ez a kérdés akkor merül fel, ha a fizetést több napon belül kiállítják. A 3210-U számú utasítás közvetlenül kimondja, hogy a készpénzes elszámolásokat a ténylegesen kibocsátott összegekre kell elkészíteni. bek. 4 o. 6.5 Utasítások. Ennélfogva, az RKO összeállításának időpontja- Ezt a nyilatkozat záró dátuma, vagyis a fizetések kifizetésének utolsó napja. Ezt a szabályt az magyarázza, hogy nem lehet előre tudni, hogy minden alkalmazott eljön-e a pénztárhoz, hogy megkapja fizetését, ezért nem lehet megjósolni, hogy mekkora összeget adnak ki.

Egyes szervezetek a munkabér kifizetésének 1. napját (a kimutatásban megjelölt időszak 1. napját) határozzák meg, mivel úgy vélik, hogy a költségmeghagyás hivatalossá teszi az igazgató készpénzes bérkibocsátását, és nem utalja át a számlákra. alkalmazottainak. Ez azonban nem igaz. Ilyen megbízás maga a bérszámfejtés vagy bérszámfejtési bizonylat, amelyet az igazgató ír alá, és a nem készpénzes fizetések átutalása a bérszámfejtés, ill. Útmutató a munka és annak kifizetése rögzítésére szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok használatára és kitöltésére (Bérjegyzék), jóváhagyva. Az Állami Statisztikai Bizottság 2004. január 5-i 1. sz. Ráadásul tavaly június 1-je óta nem szükséges az igazgató aláírása az RKO-ban.

A fizetési lap alapján elkészített készpénzes elszámolás nyilvántartási mintája

A bérek kiadását a pénztáros végzi, de ha a vállalkozás kis mérete vagy területi távolsága miatt nincs ilyen beosztás a személyzetnél, ezt a vezető által megbízott bármely alkalmazott megteheti. Ez egy ismerős alkalmazott kötelező aláírásával ellátott megbízással történik.

Az elvégzett munka pénzbeli díjazását rubelben adják meg.

A munkaszerződésnek megfelelően más formák is megállapíthatók. Azt azonban emlékezni kell arra a bérek kifizetésének pénzben kifejezett 80%-ának kell lennie.

Ezen kívül működik fizetési célú felhasználás tilalma kábítószer- és alkoholtartalmú anyagok, lőszerek és egyéb, a szabad forgalomból kizárt anyagok.

Hogyan történik a bérek kifizetése a pénztárgépből?

A munkabér pénztárgépen keresztül történő kifizetése történhet bevételből vagy folyószámláról levonva. Ha a második lehetőséget választja, akkor a csekken fel kell tüntetnie a célt - a munkabér kifizetését. A beérkezett pénzeszközöket bejövő pénztári utalvánnyal formálják, a kifizetéseket pedig kimenő pénztári utalvánnyal. Ezeket a vezetőnek (szervezeti igazgató, főkönyvelő) és a pénztárosnak vagy helyettesének kell aláírnia.

Jelenleg központi Bank már nem szab határt a pénztárnál lévő pénz mennyiségére, ezt a vezető végzi. Ráadásul a pénztárgépen keresztüli bérkiadás 5 napon belül elvégezhető, és nem három napon belül, mint korábban. Ezekben a napokban előfordulhat, hogy túllépik a készpénzkorlátot.

A munkabér kifizetése előtt a pénztárosnak ellenőriznie kell a következő pontokat a beérkezett dokumentumokban:

1. A szóban és számban kifejezett pénzösszegeknek azonosaknak kell lenniük.
2. A főkönyvelő és a vezető aláírásának jelen kell lennie.
3. A dokumentumok és a bennük megjelenő információk helyes kitöltése.
4. A teljes névnek való megfelelés az alapok kiadásakor az útlevélben és a fizetési dokumentumokban megadott adatokkal.

A munkavállaló (pénztáros) által a munkabér pénztárból történő kiadása a következő sorrendben történik:

• megszámolja a szükséges pénzösszeget, amelyet a munkavállalónak ki kell adni;
• írja alá a munkavállalónak a bérjegyzéket;
• készítsen közös számítást a pénzösszegről a munkavállalóval;
• odaadni bérek munkavállaló.

Költségpénztári utalvány készül a kimutatás végösszegére. Kivonat nélkül is fizethet, ebben az esetben minden alkalmazottra költségpénztári utalvány készül.

Ha 5 nap elteltével a munkavállaló nem kapta meg a pénzt a bérjegyzékben, a nevével szemben a „letétbe helyezett” bélyeg található. Ezt követően a kivonat szerint kibocsátott összeg végösszegét számítjuk ki, és ez az összeg a „kibocsátott” oszlopba kerül.

A pénzösszeg egyenlege a dolgozók nevével a könyvelőhöz kerül egyeztetésre, majd a befizetett munkabér visszakerül a folyószámlára.

Ha a munkavállaló letétbe helyezett bért kér, a következő fizetéssel, előleggel vagy a vállalkozás által meghatározott más napon fizethető ki. Az ilyen összegek kiadásának rendjét a vállalkozáson belüli szabályzat határozza meg. Általában a munkavállalónak ki kell töltenie egy kérelmet. A letétbe helyezett bért jellemzően három éven belül lehet megkapni.

Könyvelőn keresztül lehet bért kiadni?

Néha megkérdezik tőlünk: mi lesz akkor, ha könyvelőn keresztül kapják meg a munkavállalók fizetését (vagyis a fizetésre szánt pénzt először számlára adják a munkavállalónak, majd ő osztja szét a többi dolgozónak)? Ez a kérdés például olyan helyzetben merül fel, amikor az üzleti úton, távoli építkezésen, terepmunkán, otthon betegszabadságon stb. dolgozó alkalmazottaknak fizetést kell kiadni, vagyis amikor az ezt a pénztárgépen keresztül lehetetlen megtenni.

Azt válaszoljuk: a fizetéseket elszámoltatható személyen keresztül kiadni kockázatos. Mivel a számlán pénzt (készpénzben és kártyára történő átutalással is) csak azért bocsátanak ki, hogy a szervezeten kívül, harmadik fél jogi személyekkel és magánszemélyekkel fizessenek a tőlük a vállalat nevében vásárolt árukért, munkákért és szolgáltatásokért. A készpénzes bért pedig csak a pénztáros adjon ki és csak a bérszámfejtés vagy bérszámfejtés szerint<1>.

A szervezetben minden készpénzes tranzakciónak át kell mennie a pénztárgépen, és rögzíteni kell a pénztárkönyvben. És ha egyes tranzakciók - nemcsak a bejövő, hanem a kimenő is - átmentek a könyvelőn, és ennek megfelelően az ezekről szóló bejegyzések nem kerültek be a pénztárkönyvbe, akkor ez készpénz átvételének elmulasztásának minősül.<2>. Erre pénzbüntetés jár<3>.

A szabálysértéstől számított 2 hónapon belül pénzbírsággal sújtható.<4>.

Hogyan legyen? Ki fizet bért azoknak az alkalmazottaknak, akiknek nincs lehetőségük pénzt kapni a szervezet pénztárából? Természetesen a legkényelmesebb módja annak, hogy a szervezetben pénztárgéppel nem rendelkező alkalmazottak fizetését a számlájukra utalják (bérkártya). De sajnos az emberek nem mindig értenek egyet ezzel, különösen, ha olyan területen dolgoznak, ahol ritkák az ATM-ek és bankfiókok.

A következő lehetőségek maradnak.

1. lehetőség. Küldjön pénztárost az alkalmazottakhoz, hogy ő adja ki a fizetésüket. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó korábbi Eljárás lehetővé tette a bérek kifizetését elosztókon keresztül – nem pénztáros alkalmazottakon. A jelenlegi Szabályzat nem említi őket, de előírja, hogy egy pénztáros - a vezető beosztású - adhat pénzt más pénztárosoknak azért, hogy az alkalmazottak fizetését szétosztsák.<5>.

Ideiglenesen kijelölheti pénztárosnak azt az alkalmazottat, akinek számlára akart fizetési pénzt adni, kifejezetten azért, hogy ki tudja osztani az alkalmazottaknak.

A fizetéshez szükséges pénzt a pénztárosnak kell a pénztárgépből kivennie a pénztárvezető aláírásával. Pénzátvételi kérelmet nem kell írni az igazgatónak, mert ez nem számlás kiadás<6>. A fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozatba írja be a pénztárgép számát. A fizetés felosztása után a pénztáros aláírja a nyilatkozatot a „kifizette” sorban. Ha az alkalmazottak egy része a pénztárgépből, mások a pénztárostól kapják a fizetésüket, akkor két külön kimutatást kell készíteni.

Ha készpénzt vezető pénztáros ad át a pénztáros-forgalmazónak, akkor ezt nem pénztárgéppel, hanem a KO-5 űrlapon történő bejegyzéssel tudod regisztrálni.<7>. Ezután készítse el az RKO-t az alkalmazottak által aláírt nyilatkozat alapján<8>.

2. lehetőség. Az alkalmazottak meghatalmazást adnak ki egy másik alkalmazottnak, hogy fizetést kapjanak, például egy művezetőnek, aki pénzt kap a pénztárgépből, majd szétosztja nekik<9>. Ez az alkalmazott minden egyes személy bérjegyzékét aláírja. Aláírás előtt a pénztárosnak be kell írnia, hogy „meghatalmazással”, magát a meghatalmazást vagy annak másolatát (ha újrafelhasználható) a pénztárgéphez kell csatolni. Ebben az esetben a szervezet nem vállal felelősséget az alkalmazottak pénzszállításáért. Az a személy, akinek a meghatalmazást kiállították, felelős azért, hogy azok épségben eljussanak a munkavállalókhoz.

Vagy az alkalmazottak meghatalmazást adnak ki rokonaiknak, hogy fizetést kapjanak akiknek lehetőségük van pénzt kapni a szervezet pénztárából. A meghatalmazást a munkáltató hitelesítheti, vagyis nem kell közjegyzőhöz menni. Ehhez az alkalmazottaknak előzetesen meghatalmazást kell írniuk.

3. lehetőség. Fizetés küldése postai úton vagy banki átutalással. A fordítás költségeit a szervezet viseli, mert az ő felelőssége a munkavállalók bérének időben történő kifizetése. Ezenkívül a munkavállaló kérelmet írhat az igazgatónak a fizetés átutalására bármely személy bankszámlájára.

* * *

Amint látja, a bérek kifizetésének helyes feldolgozása nem olyan nehéz - egyszerűbb, mint a bírság kifizetése.

<1>A Bank of Russia 2011. október 12-i N 373-P szabályzatának (a továbbiakban: Szabályzat) 4.2. és 4.6. pontja.
<2>A Szabályzat 6.1.
<3>1. rész art. 15.1. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.
<4>Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 4.5. cikke.
<5>A Szabályzat 4.6.
<6>A Szabályzat 4.4.
<7>Jóváhagyta az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i N 88 határozatával.
<8>A Szabályzat 4.6.
<9>A Szabályzat 4.2.

N.A. Martynyuk

Adószakértő

A bérek és egyéb kifizetések a szervezet pénztárából történő kiadásának eljárása

Előző3456789101112131415161718Következő

A munkabér kifizetésére kiadott készpénz összege, beleértve a letétbe helyezett, juttatások és egyéb kifizetések, a bérjegyzék vagy bérjegyzék szerint kerül megállapításra.

A készpénz kiadásának határidejét ezekhez a kifizetésekhez a vezető határozza meg, és azt a bérjegyzékben vagy a bérjegyzékben feltüntetik.

A munkabért a szervezet pénztárából a belső munkaügyi szabályzatban meghatározott határidők szerint, a kollektív szerződésben vagy a munkaszerződésben meghatározott feltételekkel, de legalább félhavonta adják ki.

A költségutalványok szerinti bérek időben történő kiadása nem biztosított, és a dokumentumok pénzforgalmának megsértését jelenti.

Az egyes munkavállalóknak a köztes fizetési időszak alatt kifizetett fizetések és egyéb összegek (szabadságdíj, felmondási díj, anyagi segély, anyasági juttatás stb.) kimutatás nélkül, pénztárbizonylattal kiállíthatók.

A bérek, juttatások és egyéb kifizetések készpénzfelvételének időtartama nem haladhatja meg az 5 munkanapot, beleértve a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját is.

A pénztáros a kimutatás kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiánya esetén a vezető aláírását) és a mintának való megfelelőségét, a számokban rögzített készpénzösszegek megfelelését a szavakkal beírt összegek.

A pénztáros készpénzcsekk segítségével átveszi a pénzt a kiszolgáló banktól, elkészíti a kibocsátandó készpénz mennyiségét, és aláírásra átadja a nyilatkozatot minden dolgozónak. Ezután a pénztáros újraszámolja az adagolásra előkészített pénzösszeget úgy, hogy a munkavállaló megfigyelhesse tevékenységét. A készpénzkibocsátás laponként, darabonként történik a kimutatásban feltüntetett összegben.

A munkavállaló a pénztáros felügyelete mellett darabonként, darabonként számolja meg a kapott készpénzt.

A pénztáros nem fogad el igényt a munkavállalótól készpénz összegére, ha a pénztáros felügyelete mellett nem számolta el a kapott készpénzt.

Meghatalmazotti bérkiadáskor a pénztáros a készpénz átvételével megbízott aláírása előtt „meghatalmazottan” bejegyzést tesz a nyilatkozatban. A nyilatkozathoz csatoljuk a munkáltató által megállapított módon hitelesített meghatalmazást vagy annak másolatát.

A fizetésre és egyéb kifizetésekre szánt készpénz kiadásának utolsó napján a pénztáros köteles:

– a nyilatkozatot pecséttel (bélyegzővel) kell ellátni, vagy a készpénzt nem kapott munkavállalók nevével és kezdőbetűivel szemben „letétbe helyezni” bejegyzést;

– ellenőrizze a feltüntetett összegeket a kimutatásban szereplő végösszeggel;

– írja alá a nyilatkozatot;

– a nyilatkozatot aláírásra benyújtani a főkönyvelőnek, könyvelőnek (hiányában a vezetőnek).

Egy szervezetnél készpénzben történő munkabér kiadásakor a pénztáros által a forgalmazókon keresztül átvett és kibocsátott pénzeszközök könyvben rögzíthetők. Ebben az esetben az elosztó a fizetési nyilatkozat szerinti pénz átvételekor a kivonatban meghatározott időszakra bejegyzi a pénztárkönyvet a kivonatban meghatározott időszakra, majd ha van egyenleg a pénz átadásakor. a pénztárgép. A pénztáros által a forgalmazóknak kiadott nyilatkozatokon minden dolgozó aláírást helyez el, a forgalmazók pedig átadják a nyilatkozatokat a pénztárosnak.

A munkabér kifizetése az a gazdasági tevékenység szerves részeés bármely vállalkozás, függetlenül annak tulajdonformájától. Az orosz jogszabályok egy ilyen fontos számviteli objektumra vonatkozó követelményei jelentős mennyiségű információ rögzítését és rendszerezését róják a számviteli szolgálat számára.

A számviteli számlákon a bérek felhalmozására és kifizetésére, valamint a különféle levonásokra vonatkozó tranzakciók tükrözésére szolgálnak. fiókok egész sora.

Függetlenül attól, hogy melyik munkavállalónak fizetnek fizetést és hogyan történik a kifizetés, a kiküldetések magukban foglalják speciális számla 70. Ez a fiók összegyűjti és rendszerezi az alkalmazottakkal való elszámolásokkal kapcsolatos összes információt.

Választhat a következő számlajellemzőket:

• passzív;
• a kölcsön tükrözi az alkalmazottaknak fizetett elhatárolt kifizetések összegét, a szolgálati időre vagy szabadságra vonatkozó fizetési tartalékokat, a juttatásokat, az alaptőkében való részvételből származó jövedelmet;
• a terhelés tükrözi a kifizetett összegeket, az elhatárolt adókat és egyéb levonásokat;
• a terhelés a nem időben kifizetett összegeket tükrözi;
• Az analitika minden alkalmazottra kiterjed.

Mivel a kérdéses számla az passzív, az elhatárolások a számla jóváírásán, a kifizetések pedig a terhelésen jelennek meg. Mivel az adó- és számviteli elszámolások közelebb hozása érdekében a bérösszegeket bevonják a költségszámításba, a számla a költségelszámolási számlákkal való megfeleltetésre szolgál.

Ebben az esetben a bérszámfejtési bejegyzések így néznek ki:

Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Kt 70

Bérfizetéskor a számla megfelel az értéktárgyak számláinak. A számla neve a fizetési módtól függ: készpénzes vagy nem készpénzes fizetés, termékek, ingatlan, osztalék. Ebben az esetben a levelezés úgy fog kinézni a következő módon:

70 Dt 50, 51, 52, 55, 44, 81

Az elemzést minden egyes alkalmazottra vonatkozóan elvégzik nyitott alszámláknak megfelelően. További elemző eszköz egy minden alkalmazott számára nyitott személyes számla (T-24).

Az ilyen dokumentumban szereplő információk a bérekre, ledolgozott órákra és a számításokhoz szükséges egyéb adatokra vonatkozó elsődleges dokumentációban szereplő információk alapján jelennek meg. Minden hónapban rögzítik az alkalmazottak személyes számláját információk az összes megkeresett összegről, bónuszokról, kompenzációról és levonásokról.

A bérek kifizetésének a vállalkozás pénztárán keresztül történő megszervezéséhez be kell tartani a készpénzfegyelmet, és figyelembe kell venni a pénzeszközök pénztárgépből történő átvételének és kivételének néhány jellemzőjét.

Belépés és távozás

A készpénz felhasználásával lebonyolított tranzakciók elszámolásának szervezése keresztül történik a pénztárgép könyvelési részlegének speciálisan felszerelt területe (működési hely)És a pénztárgépben a nap végi lehetséges pénzeszköz egyenleg határának meghatározása.

A limitet a vállalkozás vezetése határozza meg, és adminisztratív dokumentum formájában rögzítik. A készpénzfegyelem betartásával kapcsolatos ellenőrzési eljárásokat a bankok végzik, és éves ellenőrzést igényelnek.

A limitet meghaladó összeget fizetési napok, ünnepnapok és hétvégék kivételével bankszámlára kell utalni.

A pénztárgépen keresztül végzett műveletek (bevétel vagy költség) nyilvántartásra kerülnek speciális készpénzes megbízások. A nyugta regisztrálásához használt megbízást egy speciális digitális kód KO-1 (nyugta), költségmegrendelés - KO-2 jelöli.

Átvételi rendelés a főkönyvelő vagy más meghatalmazott személy aláírásával kell igazolni, amely után a pénztáros készpénzt fogadhat el rajta.

A készpénzt befizető személyt bélyegzővel, pecséttel hitelesített, a pénztáros és a számviteli vezető által aláírt bizonylattal látják el. Pénzfelvételi nyugta felhatalmazott személyek aláírásával is igazolni kell.

A készpénzes utalványokkal kapcsolatos tranzakciók a bizonylatok kiállításának napján kerülnek végrehajtásra. Javítás, blotolás és a műveleteket végző személyeknek történő átadás nem megengedett. Az átvételi megbízás nyugtáit rögzíteni kell speciális magazin A rendelések rögzítéséhez maga a megrendelés a könyvelési osztályon (a pénztárnál) marad. A teljesített pénztárbizonylatokat a vállalkozás pénztárkönyvében tartják nyilván. A pénztárkönyvet és egyéb pénztárbizonylatokat vezetik legalább 5 év.

A probléma jellemzői

Ahhoz, hogy készpénzt fizessenek a vállalat alkalmazottainak, megfelelő összegre van szükség a szervezet pénztárában. A pénzeszközök átvétele folyószámláról történő felvétellel vagy az eladott termékek bevételének átvételével lehetséges.

Ebben az esetben a következő bejegyzések kerülnek a számlákra:

• Dt 50 Kt 51, 90– pénzeszközök beérkezése a pénztárgépbe folyószámláról vagy termékértékesítésből;
• Dt 70 Kt 50– a munkabért a pénztárban lévő pénzeszközökből fizették ki.

Érdemes megjegyezni, hogy a megrendeléssel kapcsolatos összes művelet elvégezhető a segítségével körülmények:

• minden adat helyesen van kitöltve;
• aláírással hitelesített;
• ugyanazon a napon kell elkészíteni, amikor a műveletre sor kerül;
• Nincsenek javítások vagy törlések.

Vállalkozók és nem alkalmazottak

Egy vállalkozás alkalmazottja számára a kifizetések költségelszámolások elkészítése nélkül, fizetési bizonylatok felhasználásával történik minden egyes címzett számára. Azon személyek számára, akik nem a vállalkozás alkalmazottai, készpénzt állítanak ki útlevél (egyenértékű okmány) bemutatása után.

Ebben az esetben a vállalat alkalmazottai esetében a szabványos kiküldetés a 70-es számla segítségével történik. A nem alkalmazottak esetében a következő formában történik:

Dt 76 Kt 50 - elszámolás más adósokkal és hitelezőkkel a vállalkozás pénztárából

Ha egy cégnek vannak olyan részvényesei, akiknek a pénztárgépből kell osztalékot fizetniük, érdemes átgondolni a hovatartozásukat. Attól függően, hogy a részvényesek a társaságnál dolgoznak-e vagy sem, a könyvelési tételek jellege megváltozik:

• Dt 84 Kt 70– az osztalék kiszámítása a társaság alkalmazottai részvényesei számára;
• Dt 84 Kt 75– az osztalék kiszámítása azon részvényesek számára, akik nem tagjai a személyzetnek;
• Dt 75 Kt 50 Kt– a pénztárgépből osztalékot fizettek a nem munkavállalói részvényeseknek;
• Dt 70 Kt 50– az osztalék kifizetése a vállalkozás alkalmazottjának pénztárgépéből történik.

Letétbe helyezett fizetés

Annak ellenére Általános szabályok készpénzes tranzakciók lebonyolítása és készpénzkeret számítása, a fizetés napján van a megállapított határt meghaladó pénzeszközök pénztárgépben való tárolásának lehetősége.

A pénzeszközök tárolása megengedett 5 napon belül a felvétel pillanatától kezdve. A nem időben átvett fizetést letétnek nevezzük, és be kell nyújtani a banknak.

A ki nem fizetett munkabér összegére a „befizetett” bejegyzés kerül a bérlapra azon munkavállalók neve mellett, akik nem kapták meg a pénzt. A végösszeg sorban a ténylegesen kibocsátott és a letétbe helyezett pénzeszközöket számítják ki, majd ezt követően nyilvántartást készítenek a befizetett összegekről.

Minden be nem szedett összeg jóváírásra kerül a bankszámlán, és rögzítésre kerül:

Dt 51 Kt 50 - be nem gyűjtött pénzeszközök

Adók és forrásadók megjelenítése

A jövedelem utáni adó fizetésének szükségessége magánszemélyek a munkabérből történő különféle levonások pedig minden adóügynökként működő vállalkozás kötelessége.

Az ilyen tranzakciók pénztárgépen keresztüli megszervezésekor meg kell tennie a következő számlabejegyzéseket:

• Dt 70 Kt 68 (NDFL)– az adó összegének levonása a munkavállaló fizetéséből;
• Dt 68 (NDFL) Kt 50– az adó összegének befizetése a költségvetésbe a vállalkozás pénztárából.

A kötelező adófizetésen túl a munkáltató köteles költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulás formájában történő kifizetések(nyugdíj, szociális és kötelező egészségbiztosítás). Az ilyen hozzájárulási összegek elhatárolása terhelés, fizetés - jóváírás útján történik. Kiküldetések pénztárgépen keresztüli fizetés esetén lesznek következő nézet:

• Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Kt 69– a hozzájárulás összegének kiszámítása;
• Dt 69 (alap típusa szerint) 50 Kt– hozzájárulások befizetése a társaság pénztárából.

A pénzeszközökkel történő elszámolások megjelenítésére szánt számla az aktív Passzívés az időszak végén eltérő egyenlegük lehet. A hitelegyenleg a vállalkozás költségvetéssel szembeni tartozását jelenti, a terhelési egyenleg pedig túlfizetést.

Számítási és bérszámfejtési példák találhatók ebben a kézikönyvben.

A vállalkozások pénztáraiból történő készpénzkibocsátás a pénztárbizonylatok alapján történik (N nyomtatvány KO-2) vagy szabályszerűen elkészített egyéb okmányok (fizetési bizonylatok (kiegyenlítés és kifizetés), pénzkibocsátási kérelmek, elszámolások stb.), amelyeken a pénztárbizonylat adatait tartalmazó bélyegzőt kell elhelyezni. A pénzkibocsátásra vonatkozó okiratokat a vállalkozás vezetőjének, főkönyvelőjének vagy az arra jogosult személyeknek kell aláírniuk.

Azokban az esetekben, amikor a készpénzutalványhoz csatolt dokumentumok, kimutatások, számlák stb. a vállalkozás vezetőjének engedélyével rendelkeznek, a készpénzutalványon az aláírása nem szükséges. Azaz általános esetben a bizonylat (pénztárbizonylat) megadott adatait nem kell kitölteni.

A kimenő készpénzes utalvány összeállítását és nyilvántartását a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartására szolgáló naplóban a számviteli osztályon a megfelelő műveletcsoport karbantartásáért felelős alkalmazott (és nem könyvelő-pénztáros) végzi. A készpénzes utalvány elkészítése és nyilvántartása után közvetlenül a pénztárba kerül végrehajtásra. Pénzt kapó személyek részére kiadási utalvány kiállítása nem megengedett. Ennek a követelménynek a magyarázata kézenfekvőnek tűnik - a megbízás közvetlenül a pénztárosnak történő átadása kizárja annak a lehetőségét, hogy meghatározatlan javításokat hajtsanak végre rajta. Ebből különösen az következik, hogy a pénztárosnak formálisan nincs joga bizonyos összegű készpénz átvevője által benyújtott megbízást végrehajtásra elfogadni. A gyakorlatban, ha egy könyvelő alkalmazott ilyen hibát követ el (a megbízást átadják a címzettnek), a legracionálisabb a bizonylatban meghatározott összegek kifizetésének helyességének és érvényességének tisztázása. Az ellenőrzés a pénztári utalványt kiállító könyvelővel való személyes kapcsolattartással, valamint a megfelelő bejegyzés pénztárbizonylat-nyilvántartásba történő bejegyzésének tisztázásával történik. Ellenkező esetben minden félreértés (a befizetett összegek nagyságával vagy érvényességével kapcsolatban) pénztári hibának, a kifizetett összeg pedig pénzhiánynak minősül, az ebből eredő összes következménnyel.

Kiadási pénztári utalvány vagy azt helyettesítő okmány magánszemély részére történő pénzkibocsátásakor a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okmány) bemutatását kéri, felírja az okmány nevét és számát, azt, hogy ki és mikor kiadásra került, és kiválasztja a címzett nyugtáját. A személyazonosító okmány bemutatásának követelménye bizonyos esetekben szükségtelennek tűnhet – például ha a címzett személyazonosságát ismeri a pénztáros. A pénztárbizonylat ezen részletét azonban ki kell tölteni (egyedüli címzett esetén), és ilyen bizonylat hiányában nem lehet kitölteni. Ha több személy részére történő pénzkibocsátásra költségpénztári utalványt helyettesítő okirat készül, akkor az átvevők a megadott személyazonosságukat igazoló okmányokat is bemutatják és a fizetési bizonylatok megfelelő rovatában aláírják. Utóbbi esetben azonban a személyazonosító okmányon szereplő adatok nem kerülnek rögzítésre a beszedési megbízást helyettesítő monetáris okmányon. A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása lehetővé teszi a pénz kibocsátását a vállalkozás által kiállított igazolással, ha az tartalmazza a tulajdonos fényképét és személyes aláírását.

A pénz átvételéről szóló nyugtát csak a címzett személyesen tintával vagy golyóstollal állíthatja ki a kapott összeg feltüntetésével: rubel szavakkal, kopejka számokkal. Bérszámfejtés (elszámolási és fizetési) kivonat alapján történő pénz átvételekor a szavakban kifejezett összeg nem kerül feltüntetésre.

A vállalkozás bérlistáján nem szereplő személyek pénzkibocsátása személyenként külön kiállított pénztárbizonylatok, vagy megkötött szerződések alapján külön nyilatkozat alapján történik. Felhívjuk figyelmét, hogy az utolsó követelmény nem tájékoztató jellegű, hanem kötelező. Bár racionalitása nyilvánvalónak tűnik - a polgári szerződések alapján történő kifizetések időzítése nem feltétlenül esik egybe a szervezetben a bérek kifizetésével, és emellett a számlák megfeleltetése is eltérhet a szokásostól.

A pénztáros csak a pénztárbizonylaton vagy az azt helyettesítő okiraton megjelölt személynek ad ki pénzt. Ha a pénzkibocsátás meghatalmazással történik, az előírt módon végrehajtva, a megbízás szövegében a pénz átvevőjének vezeték-, kereszt- és családneve után a számviteli osztály feltünteti a vezeték-, keresztnevet. és a pénz átvételével megbízott személy apaneve. Ha a pénzkibocsátás nyilatkozat alapján történik, a pénz átvétele előtt a pénztáros a következő feliratot írja rá: „Meghatalmazással.” A pénz meghatalmazással történő kibocsátása a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási szabályzat 15. pontjában előírt követelményeknek megfelelően történik (az azonosító okmány bemutatásának és az ebből az okmányból származó adatoknak a pénztár megfelelő adataiba történő továbbításának kötelező követelményével). készpénzes beszedési megbízás). A meghatalmazás az aznapi iratokban marad a pénztárbizonylat vagy kimutatás mellékleteként.

A magánszemélyek bérének egyszeri kifizetése általában készpénzfelvétellel történik.

A bérek, társadalombiztosítási juttatások és ösztöndíjak megállapított határidejének lejártakor a pénztáros köteles:

• - a fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozatban azon személyek nevére, akiknek a meghatározott kifizetések nem történtek meg, bélyegezzen, vagy tegyen kézzel írott megjegyzést: „Befizetés”;
• - nyilvántartást készíteni a letétbe helyezett összegekről;
• - a bérszámfejtési (elszámolási és fizetési) kimutatás végére tegyen feliratot a ténylegesen kifizetett és a letétbe helyezés tárgyát képező összegekről, ellenőrizze azokat a bérszámfejtési végösszeggel, és zárja le aláírásával a feliratot. Ha a pénzt nem a pénztáros, hanem egy másik személy állította ki, akkor a nyilatkozaton egy további felirat szerepel: „A pénzt a nyilatkozat (aláírás) szerint adtam ki.” Tilos a pénztáros és a forgalmazó pénzkibocsátása ugyanazon a lapon;
• - a ténylegesen befizetett összeget rögzíteni kell a pénztárkönyvben, és a nyilatkozatra bélyegezni: „N___. készpénzkiadási utalvány.”

Az alkalmazottak készpénzben történő kifizetésekor figyelembe kell venni a készpénzrendezési szabályokról szóló szabályzat 2.6. pénzforgalom a területen Orosz Föderáció, amelyet az Oroszországi Bank Igazgatótanácsa hagyott jóvá (1997. december 19-i jegyzőkönyv 47. sz.), amely szerint a vállalkozások a meghatározott korlátot meghaladó mértékben tarthatnak készpénzt a pénztárgépeikben csak bérek, szociális juttatások és ösztöndíjak kiadása céljából. legfeljebb három munkanapra (a Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken található vállalkozások esetében - legfeljebb öt napig), beleértve a pénz banki intézménybe történő átvételének napját is.

Így a készpénzegyenleg határértéket meghaladó túllépése csak a bérek, szociális kifizetések és ösztöndíjak kifizetésére szolgáló pénz kézhezvételétől számított két napon belül megengedett (a Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken található szervezetek esetében - négy napon belül). Ha a meghatározott időszak letelte után nem került sor a felhalmozott kifizetések teljes összegének kibocsátására a címzettek részére, úgy azt a megállapított módon letétbe kell helyezni (felosztóíveket lezárni, a fel nem osztott összegeket visszavonni) és bejelentéskor a bankintézetnek átadni.

Jelenleg továbbra is ez a fizetési mód a legelterjedtebb – különösen a kis- és középvállalkozásoknál, valamint a vidéki szervezeteknél.

Ennek a számítási formának a használatakor az elhatárolt összegek kifizetése a 70. „Elszámolások személyzettel” számla terhelésén és az 50. „Készpénz” számla jóváírásán jelenik meg. A befizetett összegek a 70-es számla terheléséről a 76-os „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” „Elszámolások betéti összegekről” alszámla jóváírására, majd ezt követően – a tényleges befizetések megtörténtekor – a 76-os számla terheléséről a 76-os számla javára kerülnek leírásra. az 50-es számla jóváírása.

Például május második felében a szervezet alkalmazottai összesen 300 000 rubel fizetést kaptak. A fizetési időszakban (június 5-7) 275 000 rubelt bocsátottak ki a szervezet pénztárán keresztül. A fennmaradó összegeket június 15-én letétbe helyezték és felszabadították.

Számviteli bejegyzések történnek (a személyi jövedelemadó és az egységes szociális adó felhalmozását és levonását tükröző tételeket nem adjuk meg, mivel nem kapcsolódnak a vizsgált témához):

Terhelés 50 Credit 51 "Folyószámlák" - 300 000 rubel. - a banktól a munkabér kifizetésére kapott pénzösszeg.

Terhelés 70 Credit 50 - 275 000 rubel. - a teljesített kifizetések összege. Terhelés 70 Credit 76 - 25 000 rubel. - a letétbe helyezett munkabér összegére.

51. terhelés 50 - 25 000 rubel. - hirdetés alapján a bankban elhelyezett készpénz összegére.

Terhelés 50 Credit 51 - 25 000 rubel. - a letétbe helyezett összegek kifizetésére kapott készpénz összege.

76 terhelés 50 - 25 000 rubel. - a teljesített kifizetések összege.

Szabályozott határidők vannak az alkalmazottak bérének a vállalat pénztárában történő kifizetésére. Annak érdekében, hogy ne sértsék meg a követelményeket munkaügyi jogszabályokés belső szabályzatok alapján át kell tanulmányoznia a törvénynek megfelelő fizetések kiadásának alapvető algoritmusát.

A helyi szabályozási aktus az, amire a társaságnak szüksége van ahhoz, hogy megállapítsa a munkabér kiadásának alapeljárását, kialakított formáját, elfogadott határidejét és megengedett helyét. Ez a szabály rögzített Munka Törvénykönyve Oroszország. A hivatalos forma lehet a szervezet jóváhagyott belső szabályzata vagy a felek által aláírt kollektív szerződés. A munkabér pénztárból történő kifizetése a cég meghatározott munkavállalójával kötött egyéni munkaszerződésben is jóváhagyható.

Sőt, a munkavállaló kérésére a fizetés átutalható az általa megadott folyószámlára, és nem feltétlenül a cég pénztárából fizethető ki. Ha kész készpénzben átvenni, köteles azt a közvetlen munkavégzés helyén kiállítani az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkében rögzített általános szabály szerint. Természetesen az időben szabályozott készpénzes fizetéskor a szükséges összegnek a vállalkozás pénztárában kell lennie.

A bérfizetés forrása a vállalkozásnál

A jogalkotó 2 fő bérkifizetési forrást határozott meg:

• pénzeszközöket, amelyeket a pénztáros vagy más anyagi felelősséggel rendelkező személy előre levesz a bankszámláról
• azon áruk, munkák, szolgáltatások bevételei, amelyek aznap a vállalkozás pénztárába jogszerűen érkeztek

Mindkét lehetőség elfogadható, és a vállalat sajátosságai határozzák meg.

A munkabér pénztárból történő kifizetésének dátuma és határideje

Ha 2016 szeptemberéig a jogalkotó nem diktált egyértelmű feltételeket a munkabér pénztárgépből történő kifizetésére, akkor ez év október 3-tól a következő szabály érvényes: a munkabért a munkavégzés időtartamának végétől számított 15 naptári napon belül kell kiállítani. amiért a munkavállalót megilleti .

Korábban is érvényben volt az úgynevezett „félhold-szabály”, de ez abból a törvényi előírásból fakadt, hogy legalább fél havonta kell bért fizetni a munkavállalóknak. Emiatt a munkáltató köteles volt a díjazás kifizetését legalább 2 kifizetésre, általában előlegre és munkabérre bontani.

A változások a Kódex jelenlegi cikkelyeinek módosításainak elfogadása nyomán keletkeztek. 2016 júniusában kerültek jóváhagyásra 2016. október 3-i kezdési dátummal. Az új szabályok szerint az előleget legkésőbb 30-ig, a végső kifizetést a következő hónap 15-ig kell teljesíteni a munkavállalónak.

A 2016-os munkabér pénztárgépből történő kifizetését nem egy meghatározott időszakban, hanem egy szigorúan meghatározott napon kell végrehajtani. Sőt, az osztály illetékesei azt javasolják, hogy a díjazás kiadását ne halasszák a szabályok szerinti futamidő utolsó napjaira, hanem az előleg kifizetését a hónap 20. napja előtt, a kifizetést pedig szigorúan 5. előtt.

Sőt, a belső szabályzatban nem lehet feltüntetni, hogy a „kiadás legkésőbb ... dátuma” a dokumentumban konkrét dátumot kell megadni: minden hónap 5. napja, vagy a hónap utolsó napja, az adott időponttól függően; az üzleti folyamatok megvalósítása és a gyakorlatban elfogadott dokumentumáramlás.

Bár sok vállalkozásnál nem alkalmazzák a pénztárgépen keresztüli bérfizetést, hiszen minden munkavállalónak történő átutalást, legyen szó bérről vagy termelési költségtérítésről előzetes beszámolók szerint, ismerni kell az új jogszabályi előírásokat.

Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.