สามารถจ่ายค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสดได้หรือไม่? เราออกเงินเดือนจากเครื่องบันทึกเงินสด: เราจำได้ว่าเป็นอย่างไร

RKO ควรออกให้ใครเมื่อจ่ายค่าจ้างตามเงินเดือน?

เนื่องจากไม่มีกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนในคำสั่งเกี่ยวกับวิธีการชำระหนี้เงินสดอย่างเป็นทางการเมื่อออกค่าจ้างตามบัญชีเงินเดือน เราจึงดำเนินการตามกฎทั่วไป พวกเขาเป็นเช่นนั้น สลิปเงินเดือนมีอายุการใช้งานสูงสุด 5 วันทำการ ข้อ 6.5 คำแนะนำ- ผู้อำนวยการจะต้องระบุช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจงในใบแจ้งยอด โดยขึ้นอยู่กับจำนวนวันที่จำเป็นในการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานทุกคน (โดยคำนึงถึงกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการจ่ายเงินเดือน การเดินทางเพื่อธุรกิจในปัจจุบัน วันหยุด วันหยุด ฯลฯ) ในช่วงเวลานี้จำนวนเงินที่จะออกตามใบแจ้งยอดอาจถูกเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัด วรรค 2 คำแนะนำ- และ จนกว่าระยะเวลานี้จะหมดลงหรือจะไม่จ่ายเงินเดือนทั้งหมดก่อนสิ้นสุดระยะเวลานี้และ หน้า 4.6, 6.5 หมายเหตุ:

• อาร์เคโอทั้งสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ระบุไว้ในใบแจ้งยอดหรือจำนวนเงินที่ออกแล้วตามใบแจ้งยอดตั้งแต่เริ่มต้นของความถูกต้อง ไม่ได้ออก;
• จะไม่ปรากฏในบัญชีเงินสดทั้งเงินที่ตั้งใจจะออกหรือเงินที่ออกแล้วตามคำชี้แจงของลูกจ้าง

ในตอนท้ายของวันสุดท้ายที่ถูกต้องของใบแจ้งยอด แคชเชียร์จะลงนามในใบแจ้งยอด ทำเครื่องหมายจำนวนเงินฝากและโอนไปยังแผนกบัญชี นักบัญชีตรวจสอบทุกอย่างและลงนามด้วย และหลังจากนี้ แต่จะเป็นในวันเดียวกันเสมอนักบัญชีจะทำการชำระเงินสดตามจำนวนทั้งหมดที่ออกให้กับพนักงานจริง ย่อหน้า 3 หน้า 6.5 คำแนะนำและหมายเลขและวันที่ระบุไว้ในหน้าสุดท้ายของใบแจ้งยอด จากนั้นแคชเชียร์จะลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดในสมุดเงินสด ข้อ 4.6 คำแนะนำ.

หากมีหลายใบแจ้งยอด เช่น แต่ละแผนกมีใบแจ้งยอดของตนเอง ก็ไม่จำเป็นที่จะต้องสร้างเครื่องบันทึกเงินสดแยกกันสำหรับแต่ละใบแจ้งยอด คุณสามารถชำระเงินสดหนึ่งครั้งสำหรับยอดรวมของเงินเดือนที่ออกและแนบใบแจ้งยอดทั้งหมดไปด้วย ดังนั้นจึงต้องระบุหมายเลขของบริษัทเครื่องบันทึกเงินสดนี้ในใบแจ้งยอดทั้งหมด

ในการชำระเงินสดปกติที่ไม่ใช่เงินเดือน การระบุผู้รับและข้อมูลหนังสือเดินทางตลอดจนลายเซ็นของเขา ย่อหน้า 2, 3 ข้อ 6.1 ข้อ 6.2 คำแนะนำจำเป็นสำหรับองค์กรที่จะต้องยืนยันว่าได้จ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่งและบุคคลนั้นได้รับแล้ว และพวกเขาจะจัดทำการชำระเงินสดก่อนที่จะออกเงินให้กับผู้รับที่ระบุไว้ ข้อ 6.1 คำแนะนำ.

แต่ในขณะที่จัดทำการชำระเงินสดตามเงินเดือน:

• เงิน ได้รับการออกแล้วจากเครื่องบันทึกเงินสดถึงพนักงานตามใบแจ้งยอด บางส่วนอาจเป็นในวันก่อนหน้า
• การยืนยันปัญหาแต่ละจำนวนที่แน่นอน มีแล้ว- นี่คือลายเซ็นของคนงานในใบแจ้งยอด

นั่นเป็นเหตุผล RKO รวบรวมบนพื้นฐานของเงินเดือนจำเป็นสำหรับการทำบัญชีเงินสดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ออกตามใบแจ้งยอดและ ไม่ถือเป็นการยืนยันการโอนเงินนี่หมายถึงการป้อน f ของใครบางคน และ. โอ ในบรรทัด "ปัญหา" และข้อมูลหนังสือเดินทางในบรรทัด "โดย ___" ไม่จำเป็น ดังนั้นจึงไม่ควรมีใครลงนาม RKO ให้กับผู้รับ นั่นคือเหตุผลที่คำสั่งกล่าวถึงการกรอกบรรทัดเหล่านี้เฉพาะที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนทั่วไปในการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด หน้า 6.1, 6.2 หมายเหตุ- และการจ่ายค่าจ้างเราได้กำหนดขั้นตอนพิเศษไว้ซึ่งเราพิจารณาแล้วซึ่งไม่มีกฎเกณฑ์ดังกล่าว ข้อ 6.5 คำแนะนำ.

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติเราสามารถเผชิญหน้ากับผู้อื่นได้เช่นกัน ไม่ถูกต้อง ตัวเลือกการออกแบบ RKO:

• <или>ถึงแคชเชียร์เอง - ชื่อของเขา และ. โอ ใส่ในบรรทัด "ปัญหา" และในบรรทัด "โดย ___" ระบุรายละเอียดหนังสือเดินทางของเขา เหตุผลก็คือ: แคชเชียร์ออกเงินเดือนตามใบแจ้งยอด ดังนั้นจึงต้องออกเครื่องบันทึกเงินสดในนามของเขา สิ่งนี้ไม่ถูกต้อง เนื่องจากเงินทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสด รวมถึงเงินที่ตั้งใจจะจ่ายเงินเดือนนั้นมีอยู่กับแคชเชียร์อยู่แล้ว เพราะเขาเป็นผู้รับผิดชอบทางการเงินสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด การชำระเงินสดสามารถออกให้กับผู้ที่ทำงานเป็นแคชเชียร์ได้ก็ต่อเมื่อเขาไม่ได้ทำหน้าที่เป็นแคชเชียร์ แต่เป็นผู้รับเงิน ตัวอย่างเช่น ในฐานะผู้รับผิดชอบ เมื่อเขาได้รับมอบหมายให้ซื้อของบางอย่างด้วยเงินสดในนามขององค์กร

มันเกิดขึ้นที่องค์กรมีพนักงานเก็บเงินหลายคนต่อเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งหนึ่งในนั้นเป็นผู้อาวุโส ย่อหน้า 2 หน้า 4 คำแนะนำและเงินเดือนจะออกดังนี้: แคชเชียร์อาวุโสโอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังคนอื่น ๆ จากนั้นจึงแจกจ่ายให้กับพนักงานตามใบแจ้งยอด แต่แม้ในกรณีนี้ การโอนเงินระหว่างแคชเชียร์อาวุโสกับคนอื่น ๆ จะไม่ถูกกำหนดอย่างเป็นทางการโดยเครื่องบันทึกเงินสดด้วยเหตุผลเดียวกัน: ตราบใดที่พนักงานเก็บเงินคนใดคนหนึ่งมีเงิน ก็ถือว่าอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด การโอนเงินดังกล่าวจะถูกบันทึกไว้ในสมุดพิเศษสำหรับการบันทึกเงินทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ (แบบฟอร์มหมายเลข KO-5) ข้อ 4.5 คำแนะนำ;

• <или>ถึงผู้อำนวยการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี ข้อความในบรรทัด “ปัญหา” ในกรณีเหล่านี้มีดังนี้: “Fomin A.A. สำหรับการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในช่วงครึ่งหลังของเดือนมิถุนายน 2558” และด้านล่างในบรรทัด “โดย ___” จะมีการระบุรายละเอียดหนังสือเดินทางของ Fomin สิ่งนี้ไม่ถูกต้องเนื่องจากการลงทะเบียนดังกล่าวปรากฏว่าคุณโอนเงินจำนวนนี้จากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบุคคลที่มีชื่อและเขาจะต้องแจกจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานที่อื่น แต่ในความเป็นจริงสิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้น: แคชเชียร์ออกเงินเดือน - เป็นลายเซ็นของเขาที่ปรากฏในใบแจ้งยอดในบรรทัด "ชำระเงิน" แน่นอนว่าผู้อำนวยการสามารถทำธุรกรรมเงินสดได้ด้วยตัวเองและ วรรค 4 คำแนะนำแต่แล้วเขาก็ทำหน้าที่เป็นแคชเชียร์และสำหรับแคชเชียร์ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วไม่มีการชำระหนี้ด้วยเงินสด

ในบางองค์กรมีการจัดตั้งคำสั่งต่อไปนี้: ผู้อำนวยการ, หัวหน้าฝ่ายบัญชี, หัวหน้าแผนก, หัวหน้าคนงานและอื่น ๆ ตามเครื่องบันทึกเงินสดที่ลงทะเบียนในชื่อของพวกเขาจะได้รับเงินเดือนสำหรับผู้ใต้บังคับบัญชาที่โต๊ะเงินสดแล้วแจกจ่าย ให้กับพนักงานตามเงินเดือน พวกเขาคืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระพร้อมกับใบแจ้งยอดไปที่โต๊ะเงินสดตาม PKO แต่มันไม่ถูกต้อง แคชเชียร์จะต้องออกเงินเดือนจากเครื่องบันทึกเงินสด - นี่คือข้อกำหนดของคำสั่งหมายเลข 3210-U ย่อหน้า 2 ข้อ 6.5 ข้อ 6.2 ข้อ 4 ข้อ 6.1 คำแนะนำนั่นคือไม่สามารถออกผ่านนักบัญชีได้

ดังนั้นผู้ที่ออกเงินเดือนจริงจะต้องได้รับการแต่งตั้งให้เป็นแคชเชียร์ที่มีความรับผิดชอบทางการเงินเต็มจำนวนสำหรับเงินที่มอบหมายให้เขา จากนั้นแคชเชียร์หลักจะเป็นผู้อาวุโสในเวลานี้และการโอนเงินเดือนให้กับผู้จัดจำหน่ายจะต้องบันทึกไว้ในสมุดบัญชีสำหรับกองทุนที่แคชเชียร์ยอมรับและออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-5 ที่ได้รับการอนุมัติ มติคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ ลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ครั้งที่ 88).

ฉันควรระบุวันใดในช่อง "วันที่รวบรวม" ของ RKO

คำถามนี้เกิดขึ้นหากมีการออกเงินเดือนภายในไม่กี่วัน คำสั่งหมายเลข 3210-U ระบุโดยตรงว่ามีการเบิกจ่ายเงินสดตามจำนวนเงินที่ออกจริง ย่อหน้า 4 หน้า 6.5 คำแนะนำ- เพราะฉะนั้น, วันที่รวบรวม RKO- นี้ วันปิดท้ายแถลงการณ์นั่นคือวันสุดท้ายของการจ่ายเงินเดือน กฎนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ไม่ทราบล่วงหน้าว่าพนักงานทุกคนจะมาที่โต๊ะเงินสดเพื่อรับเงินเดือนหรือไม่ ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะคาดเดาจำนวนเงินที่จะออก

บางองค์กรกำหนดวันที่ 1 ของการจ่ายค่าจ้าง (วันที่ 1 ของระยะเวลาที่ระบุในใบแจ้งยอด) เนื่องจากพวกเขาเชื่อว่าคำสั่งค่าใช้จ่ายทำให้คำสั่งของผู้อำนวยการเป็นทางการในการออกค่าจ้างเป็นเงินสดและไม่โอนเข้าบัญชี ของพนักงาน อย่างไรก็ตามนี่ไม่เป็นความจริง คำสั่งดังกล่าวให้บริการโดยเอกสารเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือนซึ่งลงนามโดยผู้อำนวยการและเงินเดือนที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกโอนตามพื้นฐานของบัญชีเงินเดือนและ คำแนะนำในการใช้และการกรอกแบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบันทึกแรงงานและการชำระเงิน (บัญชีเงินเดือน) ที่ได้รับอนุมัติ มติคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ ลงวันที่ 5 มกราคม พ.ศ. 2547 ครั้งที่ 1- นอกจากนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนปีที่แล้วไม่จำเป็นต้องมีการลงนามของผู้อำนวยการใน RKO

ตัวอย่างการลงทะเบียนการชำระเงินสดที่จัดทำขึ้นตามบัญชีเงินเดือน

แคชเชียร์เป็นผู้ออกค่าจ้าง แต่ถ้าไม่มีตำแหน่งดังกล่าวในพนักงานเนื่องจากขนาดขององค์กรมีขนาดเล็กหรือพื้นที่ห่างไกล พนักงานคนใดก็ตามที่ได้รับการแต่งตั้งโดยผู้จัดการก็สามารถทำได้ ทำได้โดยใช้คำสั่งซื้อพร้อมลายเซ็นบังคับของพนักงานที่คุ้นเคย

ค่าตอบแทนเงินสดสำหรับงานที่ทำจะได้รับในรูเบิล

ตามสัญญาจ้างอาจกำหนดรูปแบบอื่นได้ อย่างไรก็ตามก็ควรจะจำไว้ว่า การจ่ายค่าจ้างควรเป็น 80% ในรูปตัวเงิน.

นอกจากนี้ยังใช้งานได้ ห้ามใช้เพื่อการชำระเงินสารเสพติดและแอลกอฮอล์ กระสุน และสารอื่นๆ ที่ไม่รวมอยู่ในการหมุนเวียนอย่างอิสระ

ค่าจ้างจ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดอย่างไร?

การจ่ายค่าจ้างผ่านเครื่องบันทึกเงินสดสามารถทำได้ทั้งจากรายได้หรือถอนออกจากบัญชีกระแสรายวัน หากคุณเลือกตัวเลือกที่สองคุณต้องระบุวัตถุประสงค์ในเช็ค - การจ่ายค่าจ้าง เงินที่ได้รับจะถูกทำให้เป็นทางการด้วยคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาและการชำระเงินจะออกพร้อมกับคำสั่งซื้อเงินสดขาออก ซึ่งเป็นแบบฟอร์มมาตรฐานสำหรับการบัญชี พวกเขาจะต้องลงนามโดยผู้จัดการ (ผู้อำนวยการขององค์กร หัวหน้าฝ่ายบัญชี) และแคชเชียร์หรือรองของเขา

ตอนนี้ ธนาคารกลางไม่กำหนดวงเงินที่เครื่องบันทึกเงินสดอีกต่อไปนี้จะกระทำโดยผู้นำ นอกจากนี้การออกค่าจ้างผ่านเครื่องบันทึกเงินสดสามารถทำได้ภายใน 5 วันและไม่ใช่สามวันเหมือนเมื่อก่อน ช่วงนี้อาจมีวงเงินเงินสดเกิน

ก่อนจ่ายค่าจ้างแคชเชียร์จะต้องตรวจสอบประเด็นต่อไปนี้ในเอกสารที่ได้รับ:

1. จำนวนเงินที่เป็นคำและตัวเลขจะต้องเท่ากัน
2. ต้องมีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้จัดการ
3. การกรอกเอกสารและข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในนั้นถูกต้อง
4. การปฏิบัติตามชื่อเต็มเมื่อออกกองทุนด้วยข้อมูลที่ระบุในหนังสือเดินทางและในเอกสารการชำระเงิน

การออกค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสดโดยพนักงาน (แคชเชียร์) ดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

• นับจำนวนเงินที่ต้องการเพื่อออกให้กับพนักงาน
• ให้ลูกจ้างลงนามในบัญชีเงินเดือน
• คำนวณจำนวนเงินร่วมกับพนักงาน
• ให้ออกไป ค่าจ้างพนักงาน.

มีการสร้างใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายตามยอดรวมของใบแจ้งยอด- คุณสามารถชำระเงินได้โดยไม่ต้องมีใบแจ้งยอด ในกรณีนี้ จะมีการจัดทำใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานแต่ละคน

หากผ่านไป 5 วันแล้วลูกจ้างยังไม่ได้รับเงินในบัญชีเงินเดือนตรงข้ามชื่อของเขามีตราประทับว่า “ฝาก” ถัดไป จะมีการคำนวณยอดรวมของจำนวนเงินที่ออกในใบแจ้งยอด และจำนวนเงินนี้จะอยู่ในคอลัมน์ "ออกแล้ว"

ยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่มีชื่อของพนักงานจะมอบให้กับนักบัญชีเพื่อการกระทบยอดหลังจากนั้นค่าจ้างที่ฝากจะถูกโอนกลับไปยังบัญชีปัจจุบัน

หากลูกจ้างขอฝากค่าจ้างโดยสามารถจ่ายพร้อมกับเงินเดือนถัดไป เงินทดรองจ่าย หรือวันอื่นที่สถานประกอบการกำหนดไว้ได้ ขั้นตอนการออกจำนวนเงินดังกล่าวเป็นไปตามข้อบังคับภายในองค์กร โดยปกติแล้วพนักงานจะต้องกรอกใบสมัคร โดยปกติแล้วค่าจ้างที่ฝากจะได้รับภายในสามปี

เป็นไปได้ไหมที่จะออกเงินเดือนผ่านนักบัญชี?

บางครั้งเราถูกถามว่าจะเกิดอะไรขึ้นหากเงินเดือนให้กับพนักงานผ่านนักบัญชี (นั่นคือเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายเงินเดือนจะถูกมอบให้กับพนักงานในบัญชีก่อนแล้วจึงแจกจ่ายให้กับพนักงานคนอื่น ๆ )? คำถามนี้เกิดขึ้นเช่นในสถานการณ์ที่จำเป็นต้องออกเงินเดือนให้กับพนักงานที่ทำงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ไซต์ก่อสร้างระยะไกลทำงานภาคสนามที่บ้านลาป่วย ฯลฯ นั่นคือเมื่อเป็น เป็นไปไม่ได้ที่จะทำสิ่งนี้ผ่านเครื่องบันทึกเงินสด

เราตอบว่า: การออกเงินเดือนผ่านผู้รับผิดชอบถือเป็นความเสี่ยง เนื่องจากในบัญชี เงิน (ทั้งเงินสดและการโอนไปยังบัตร) จะออกเพื่อชำระเงินภายนอกองค์กรกับนิติบุคคลและบุคคลภายนอกสำหรับสินค้า งาน และบริการที่ซื้อจากพวกเขาในนามของบริษัทเท่านั้น และค่าจ้างเป็นเงินสดควรออกโดยแคชเชียร์เท่านั้นและตามบัญชีเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือนเท่านั้น<1>.

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดในองค์กรจะต้องผ่านเครื่องบันทึกเงินสดและบันทึกไว้ในสมุดเงินสด และหากธุรกรรมบางอย่าง - ไม่เพียง แต่ขาเข้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงขาออกด้วย - ผ่านนักบัญชีและด้วยเหตุนี้รายการเกี่ยวกับธุรกรรมเหล่านั้นจึงไม่ได้รวมอยู่ในสมุดเงินสดก็ถือว่าไม่รับเงินสด<2>- มีค่าปรับสำหรับสิ่งนี้<3>.

คุณสามารถถูกปรับภายใน 2 เดือนนับจากวันที่ฝ่าฝืน<4>.

จะเป็นอย่างไร? ใครจะจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ไม่มีโอกาสรับเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร? แน่นอนว่าวิธีที่สะดวกที่สุดในการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานที่ทำงานโดยที่องค์กรไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดคือการโอนเงินเข้าบัญชีของพวกเขา (บัตรเงินเดือน) แต่น่าเสียดายที่ผู้คนไม่เห็นด้วยกับเรื่องนี้เสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพวกเขาทำงานในพื้นที่ที่ตู้เอทีเอ็มและสาขาธนาคารหายาก

ตัวเลือกต่อไปนี้ยังคงอยู่

ตัวเลือกที่ 1 ส่งแคชเชียร์ให้กับพนักงานเพื่อจ่ายเงินเดือนให้พวกเขาขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดก่อนหน้านี้อนุญาตให้จ่ายค่าจ้างผ่านผู้จัดจำหน่าย - พนักงานที่ไม่ใช่พนักงานเก็บเงิน กฎระเบียบปัจจุบันไม่ได้กล่าวถึงสิ่งเหล่านั้น แต่กำหนดให้แคชเชียร์หนึ่งคน - ผู้อาวุโส - สามารถให้เงินแก่พนักงานเก็บเงินรายอื่นเพื่อแจกจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน<5>.

คุณสามารถแต่งตั้งพนักงานที่คุณจะจ่ายเงินเดือนให้ในบัญชีเป็นแคชเชียร์ได้ชั่วคราว โดยเฉพาะเพื่อให้เขาสามารถแจกจ่ายให้กับพนักงานได้

แคชเชียร์จะต้องนำเงินเงินเดือนออกจากเครื่องบันทึกเงินสดตามที่หัวหน้าเครื่องบันทึกเงินสดลงนาม ไม่จำเป็นต้องเขียนคำขอรับเงินถึงผู้อำนวยการเพราะไม่ใช่การออกบัญชี<6>- ป้อนหมายเลขเครื่องบันทึกเงินสดในใบแจ้งยอดการชำระเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) เมื่อกระจายเงินเดือนแล้วแคชเชียร์จะลงนามในใบแจ้งยอดในบรรทัด "ชำระเงิน" หากพนักงานบางคนได้รับเงินเดือนจากเครื่องบันทึกเงินสด และบางส่วนจากพนักงานแคชเชียร์ ให้เตรียมใบแจ้งยอดสองรายการแยกกัน

หากแคชเชียร์ - ผู้จัดจำหน่ายได้รับเงินสดจากแคชเชียร์อาวุโส คุณสามารถลงทะเบียนสิ่งนี้ได้ ไม่ใช่เป็นเครื่องบันทึกเงินสด แต่ต้องใช้รายการในแบบฟอร์ม KO-5<7>- จากนั้นจึงจัดทำ RKO ตามคำชี้แจงที่ลงนามโดยพนักงาน<8>.

ทางเลือกที่ 2 พนักงานจะออกหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานคนอื่นเพื่อรับเงินเดือนเช่น ให้กับหัวหน้าคนงานที่จะรับเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดแล้วจึงแจกจ่ายให้กับพวกเขา<9>- พนักงานคนนี้จะลงลายมือชื่อในบัญชีเงินเดือนแต่ละคน ก่อนลงนามแคชเชียร์จะต้องเขียนว่า "หนังสือมอบอำนาจ" และจะต้องแนบหนังสือมอบอำนาจหรือสำเนา (หากนำมาใช้ซ้ำได้) ไว้ที่เครื่องบันทึกเงินสด ในกรณีนี้องค์กรจะไม่รับผิดชอบในการส่งมอบเงินให้กับพนักงาน บุคคลที่ออกหนังสือมอบอำนาจให้มีหน้าที่ตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาไปถึงพนักงานอย่างปลอดภัย

หรือพนักงานจะออกหนังสือมอบอำนาจให้ญาติเพื่อรับเงินเดือนที่มีโอกาสได้รับเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร นายจ้างสามารถรับรองหนังสือมอบอำนาจได้ ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องไปหาทนายความ โดยให้พนักงานเขียนหนังสือมอบอำนาจไว้ล่วงหน้า

ตัวเลือกที่ 3 ส่งเงินเดือนทางไปรษณีย์หรือโอนเงินผ่านธนาคารองค์กรเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการแปลเนื่องจากมีหน้าที่รับผิดชอบในการรับประกันการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานตามเวลาที่กำหนด นอกจากนี้พนักงานสามารถเขียนถึงผู้อำนวยการเพื่อขอโอนเงินเดือนเข้าบัญชีธนาคารของบุคคลใดก็ได้

* * *

อย่างที่คุณเห็นการดูแลการประมวลผลการจ่ายค่าจ้างอย่างถูกต้องนั้นไม่ใช่เรื่องยาก - ง่ายกว่าการจ่ายค่าปรับ

<1>ข้อ 4.2, 4.6 ของข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 N 373-P (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อบังคับ)
<2>ข้อ 6.1 ของข้อบังคับ
<3>ส่วนที่ 1 ศิลปะ 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
<4>บทความ 4.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
<5>ข้อ 4.6 ของข้อบังคับ
<6>ข้อ 4.4 ของข้อบังคับ
<7>ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 N 88
<8>ข้อ 4.6 ของข้อบังคับ
<9>ข้อ 4.2 ของข้อบังคับ

เอ็น.เอ. มาร์ตีนยัค

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ขั้นตอนการออกค่าจ้างและการชำระเงินอื่น ๆ จากโต๊ะเงินสดขององค์กร

ก่อนหน้า3456789101112131415161718ถัดไป

จำนวนเงินสดที่ออกเพื่อจ่ายค่าจ้างรวม เงินฝาก ผลประโยชน์ และการชำระเงินอื่น ๆ ถูกกำหนดตามบัญชีเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือน

กำหนดเวลาในการออกเงินสดสำหรับการชำระเงินเหล่านี้จะถูกกำหนดโดยผู้จัดการและระบุไว้ในบัญชีเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือน

ค่าจ้างจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะออกตามเงื่อนไขที่กำหนดในข้อบังคับแรงงานภายในตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือสัญญาจ้างงานอย่างน้อยทุกครึ่งเดือน

การออกค่าจ้างตรงเวลาตามบัตรกำนัลค่าใช้จ่ายไม่ได้มีไว้สำหรับและเป็นการละเมิดกระแสเงินสดของเอกสาร

เงินเดือนและจำนวนเงินอื่น ๆ ที่จ่ายในระหว่างระยะเวลาการจ่ายระหว่างกันให้กับพนักงานแต่ละคน (จำนวนวันหยุด, ค่าตอบแทนเมื่อถูกเลิกจ้าง, ความช่วยเหลือทางการเงิน, ผลประโยชน์การคลอดบุตร ฯลฯ ) สามารถออกได้ด้วยการรับเงินสดโดยไม่ต้องสร้างใบแจ้งยอด

ระยะเวลาในการออกเงินสดสำหรับค่าจ้าง ผลประโยชน์ และการชำระเงินอื่น ๆ จะต้องไม่เกิน 5 วันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินเหล่านี้

เมื่อได้รับใบแจ้งยอดแคชเชียร์จะตรวจสอบการมีอยู่ของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (หากไม่มีลายเซ็นของผู้จัดการ) และการปฏิบัติตามตัวอย่างการโต้ตอบของจำนวนเงินเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลขกับ จำนวนเงินที่ป้อนเป็นคำ

พนักงานรับเงินจากธนาคารที่ให้บริการโดยใช้เช็คเงินสด เตรียมจำนวนเงินที่จะออก และมอบใบแจ้งยอดให้พนักงานแต่ละคนลงนาม จากนั้นแคชเชียร์จะคำนวณจำนวนเงินที่เตรียมไว้สำหรับการจ่ายใหม่ในลักษณะที่พนักงานสามารถสังเกตการกระทำของเขาได้ การออกเงินสดจะดำเนินการเป็นแผ่นทีละชิ้นตามจำนวนที่ระบุในใบแจ้งยอด

พนักงานภายใต้การดูแลของแคชเชียร์จะนับเงินสดที่เขาได้รับทีละชิ้น

แคชเชียร์ไม่รับการเรียกร้องจากพนักงานสำหรับจำนวนเงินสดหากเขาไม่ได้นับเงินสดที่เขาได้รับภายใต้การดูแลของแคชเชียร์

เมื่อออกค่าจ้างโดยผู้รับมอบฉันทะ แคชเชียร์จะลงรายการ "โดยผู้รับมอบฉันทะ" ในใบแจ้งยอดก่อนลงนามของบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับเงินสด หนังสือมอบอำนาจหรือสำเนาซึ่งได้รับการรับรองในลักษณะที่นายจ้างกำหนดนั้นแนบมากับคำชี้แจง

ในวันสุดท้ายของการออกเงินสดเพื่อจ่ายเงินเดือนและการชำระเงินอื่น ๆ แคชเชียร์จะต้อง:

– ประทับตรา (ประทับตรา) บนใบแจ้งยอดหรือทำรายการ "ฝาก" ตรงข้ามชื่อและชื่อย่อของพนักงานที่ไม่ได้รับเงินสด

– ตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุพร้อมยอดรวมในใบแจ้งยอด

– ใส่ลายเซ็นของคุณในใบแจ้งยอด;

– ยื่นใบแจ้งยอดเพื่อลงนามให้หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่ให้ผู้จัดการ)

เมื่อออกค่าจ้างเป็นเงินสดในองค์กร สามารถใช้หนังสือเพื่อบันทึกเงินที่แคชเชียร์ยอมรับและออกผ่านผู้จัดจำหน่าย ในกรณีนี้เมื่อได้รับเงินตามใบแจ้งยอดการจ่ายเงินเดือนให้กับแผนกของเขา ผู้จัดจำหน่ายจะลงนามในสมุดเงินสดตามระยะเวลาที่กำหนดในใบแจ้งยอด และอีกครั้งหากมียอดคงเหลือเมื่อส่งเงินให้ เครื่องบันทึกเงินสด ในใบแจ้งยอดที่แคชเชียร์ออกให้กับผู้จัดจำหน่าย พนักงานแต่ละคนจะลงนาม และผู้จัดจำหน่ายจะมอบใบแจ้งยอดให้กับแคชเชียร์

การจ่ายค่าจ้างคือ เป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและวิสาหกิจใดๆ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ ข้อกำหนดของกฎหมายรัสเซียสำหรับวัตถุทางบัญชีที่สำคัญดังกล่าวมีหน้าที่ในการบันทึกและจัดระบบข้อมูลจำนวนมากให้กับบริการทางบัญชี

เพื่อสะท้อนถึงรายการบัญชีทางบัญชีสำหรับการรับและจ่ายค่าจ้างตลอดจนการหักเงินต่าง ๆ มี ชุดบัญชีทั้งหมด.

ไม่ว่าพนักงานคนใดจะได้รับเงินเดือนและจะชำระเงินอย่างไร การผ่านรายการจะเกี่ยวข้องด้วย บัญชีพิเศษ 70- บัญชีนี้รวบรวมและจัดระบบข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับพนักงาน

คุณสามารถเลือกได้ ลักษณะบัญชีดังต่อไปนี้:

• เป็นแบบพาสซีฟ;
• เงินกู้สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ค้างจ่ายให้กับพนักงาน เงินสำรองสำหรับการจ่ายค่าทำงานระยะยาวหรือการลาพักร้อน ผลประโยชน์ รายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน
• เดบิตสะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่าย ภาษีค้างจ่าย และการหักเงินอื่น ๆ
• เดบิตสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ไม่ชำระตรงเวลา
• มีการวิเคราะห์สำหรับพนักงานแต่ละคน

เนื่องจากบัญชีที่เป็นปัญหาคือ เฉยๆเงินคงค้างจะแสดงในเครดิตของบัญชี และการชำระเงินจะแสดงในเดบิต เนื่องจากจำนวนเงินเดือนเกี่ยวข้องกับการคำนวณต้นทุนเพื่อให้การบัญชีภาษีและการบัญชีอยู่ใกล้กันมากขึ้น บัญชีจึงมีไว้สำหรับการโต้ตอบกับบัญชีการบัญชีต้นทุน

ในกรณีนี้ รายการเงินเดือนจะมีลักษณะดังนี้:

ดต 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 นอต 70

เมื่อจ่ายเงินเดือน บัญชีจะสอดคล้องกับบัญชีสิ่งของมีค่า- ชื่อของบัญชีจะขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงิน: ชำระด้วยเงินสดหรือไม่ใช่เงินสด ผลิตภัณฑ์ ทรัพย์สิน เงินปันผล ในกรณีนี้การติดต่อจะมีลักษณะดังนี้ ดังต่อไปนี้:

DT 70 นอต 50, 51, 52, 55, 44, 81

มีการดำเนินการวิเคราะห์สำหรับพนักงานแต่ละคนโดยเฉพาะ ตามบัญชีย่อยที่เปิดอยู่- เครื่องมือวิเคราะห์เพิ่มเติมคือบัญชีส่วนตัวที่เปิดสำหรับพนักงานแต่ละคน (T-24)

ข้อมูลในเอกสารดังกล่าวสะท้อนให้เห็นบนพื้นฐานของข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารหลักเกี่ยวกับค่าจ้าง ชั่วโมงทำงาน และข้อมูลอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ บัญชีส่วนตัวของพนักงานจะถูกบันทึกทุกเดือน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับ โบนัส ค่าตอบแทน และการหักเงินทั้งหมด.

เพื่อจัดระเบียบการจ่ายค่าจ้างผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กรจำเป็นต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงินและคำนึงถึงคุณสมบัติบางประการของการรับและถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด

การรับเข้าและการออกเดินทาง

การจัดทำบัญชีธุรกรรมโดยใช้เงินสดดำเนินการผ่าน พื้นที่ที่มีอุปกรณ์พิเศษของแผนกบัญชีเครื่องบันทึกเงินสด (สถานที่ปฏิบัติงาน)และ กำหนดวงเงินคงเหลือที่เป็นไปได้ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวัน.

ขีด จำกัด ถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารขององค์กรและได้รับการแก้ไขในรูปแบบของเอกสารการบริหาร ขั้นตอนการควบคุมในด้านการปฏิบัติตามวินัยเงินสดดำเนินการโดยธนาคารและต้องมีการตรวจสอบประจำปี

เงินที่เกินขีดจำกัดจะต้องโอนเข้าบัญชีธนาคาร ยกเว้นวันจ่ายเงิน วันหยุด และวันหยุดสุดสัปดาห์

การดำเนินงานที่ดำเนินการผ่านเครื่องบันทึกเงินสด (ใบเสร็จรับเงินหรือค่าใช้จ่าย) จะถูกบันทึก คำสั่งเงินสดพิเศษ- คำสั่งที่ใช้ในการลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินถูกกำหนดโดยรหัสดิจิทัลพิเศษ KO-1 (ใบเสร็จรับเงิน) ใบสั่งค่าใช้จ่าย - KO-2

ใบเสร็จรับเงินจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ หลังจากนั้นแคชเชียร์ก็สามารถรับเงินสดได้

ผู้ฝากเงินจะได้รับใบเสร็จรับเงินที่ประทับตรา ประทับตรา ลงนามโดยแคชเชียร์และหัวหน้าเจ้าหน้าที่บัญชี สลิปการถอนเงินจะต้องลงนามรับรองโดยผู้มีอำนาจลงนามด้วย

ธุรกรรมคำสั่งซื้อเงินสดจะดำเนินการในวันที่จัดทำเอกสาร ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไข ซับ และส่งมอบให้กับบุคคลที่ปฏิบัติงาน ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งใบเสร็จต้องบันทึกไว้ใน นิตยสารพิเศษหากต้องการลงทะเบียนคำสั่งซื้อ คำสั่งซื้อจะยังคงอยู่ในแผนกบัญชี (ที่โต๊ะเงินสด) เอกสารเงินสดที่ดำเนินการแล้วจะถูกลงทะเบียนในสมุดเงินสดขององค์กร สมุดเงินสดและเอกสารเงินสดอื่น ๆ จะถูกเก็บไว้ อย่างน้อย 5 ปี.

คุณสมบัติปัญหา

ในการจ่ายเงินสดให้กับพนักงานของบริษัท จำเป็นต้องมีจำนวนเงินที่สอดคล้องกันบนโต๊ะเงินสดขององค์กร การรับเงินสามารถทำได้โดยการถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันหรือการรับรายได้จากผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ในกรณีนี้ รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้นในบัญชี:

• ดต 50 กะรัต 51, 90– การรับเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันหรือจากการขายผลิตภัณฑ์
• DT 70 Kt 50– ค่าจ้างจ่ายจากกองทุนในเครื่องบันทึกเงินสด

เป็นที่น่าสังเกตว่าการดำเนินการตามคำสั่งซื้อทั้งหมดสามารถทำได้โดยใช้ เงื่อนไข:

• กรอกรายละเอียดทั้งหมดอย่างถูกต้อง
• รับรองโดยลายเซ็น;
• จัดทำขึ้นในวันเดียวกับที่จะดำเนินการ
• ไม่มีการแก้ไขหรือการลบล้าง

ผู้รับเหมาและบุคคลที่ไม่อยู่ในพนักงาน

สำหรับพนักงานขององค์กร การชำระเงินจะดำเนินการโดยไม่ต้องออกคำสั่งค่าใช้จ่ายสำหรับผู้รับแต่ละรายโดยใช้สลิปเงินเดือน สำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในพนักงานขององค์กร เงินสดจะออกให้เมื่อแสดงหนังสือเดินทาง (เอกสารอื่นที่เทียบเท่า)

ในกรณีนี้สำหรับพนักงานขององค์กรจะมีการผ่านรายการมาตรฐานโดยใช้บัญชี 70 สำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในพนักงานก็จะอยู่ในรูปแบบ:

Dt 76 Kt 50 - มีการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

หากบริษัทมีผู้ถือหุ้นที่ต้องการจ่ายเงินปันผลจากเครื่องบันทึกเงินสด ก็ควรพิจารณาถึงสังกัดด้วย ลักษณะของรายการทางบัญชีจะเปลี่ยนไปขึ้นอยู่กับว่าผู้ถือหุ้นทำงานให้กับบริษัทหรือไม่:

• DT 84 Kt 70– การคำนวณเงินปันผลสำหรับผู้ถือหุ้นของพนักงานบริษัท
• DT 84 Kt 75– การคำนวณเงินปันผลสำหรับผู้ถือหุ้นที่มิใช่พนักงาน
• DT 75 Kt 50– เงินปันผลจ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดให้กับผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่พนักงาน
• DT 70 Kt 50– เงินปันผลจ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดของพนักงานขององค์กร

เงินเดือนที่ฝากไว้

ถึงอย่างไรก็ตาม กฎทั่วไปทำธุรกรรมเงินสดและคำนวณวงเงินเงินสด ณ วันที่จ่ายเงินเดือน ความสามารถในการจัดเก็บเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้.

อนุญาตให้จัดเก็บเงินทุนได้ ภายใน 5 วันนับตั้งแต่วินาทีที่เข้ารับการรักษา เงินเดือนที่ไม่ได้รับตรงเวลาเรียกว่าฝากและต้องส่งเข้าธนาคาร

สำหรับจำนวนค่าจ้างที่ค้างชำระ รายการ "ฝาก" จะถูกจัดทำในบัญชีเงินเดือนตรงข้ามกับชื่อของพนักงานที่ไม่ได้รับเงิน ในบรรทัดทั้งหมด กองทุนที่ออกจริงและกองทุนที่ต้องฝากจะถูกคำนวณ หลังจากนั้นจะมีการลงทะเบียนจำนวนเงินฝากขึ้น

จำนวนเงินที่ไม่ได้รับทั้งหมดจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารและบันทึกสิ่งต่อไปนี้:

Dt 51 Kt 50 - เงินที่ยังไม่ได้ฝาก

แสดงภาษีและหัก ณ ที่จ่าย

ความจำเป็นในการจ่ายภาษีจากรายได้ บุคคลและการหักค่าจ้างต่างๆ ถือเป็นหน้าที่ของวิสาหกิจใดๆ ที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี

เมื่อจัดการธุรกรรมดังกล่าวผ่านเครื่องบันทึกเงินสดคุณต้องทำ รายการบัญชีต่อไปนี้:

• Dt 70 Kt 68 (NDFL)– หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของลูกจ้าง
• Dt 68 (NDFL) Kt 50– การชำระจำนวนภาษีตามงบประมาณจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

นอกเหนือจากการชำระภาษีภาคบังคับแล้วนายจ้างยังต้องชำระอีกด้วย การชำระเงินในรูปแบบของเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ(บำนาญ สังคม และภาคบังคับ ประกันสุขภาพ- ยอดคงค้างของจำนวนเงินสมทบดังกล่าวดำเนินการโดยการเดบิตการชำระเงิน - ด้วยเครดิต การผ่านรายการในกรณีชำระเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสดจะมี มุมมองถัดไป:

• ดต 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 นอต 69– การคำนวณจำนวนเงินสมทบ
• Dt 69 (ตามประเภทกองทุน) Kt 50– การจ่ายเงินสมทบจากโต๊ะเงินสดของบริษัท

บัญชีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการชำระหนี้ด้วยเงินทุนคือ ใช้งานอยู่เฉยๆและอาจมียอดคงเหลือต่างกันเมื่อสิ้นงวด ยอดเครดิตหมายถึงหนี้ขององค์กรต่องบประมาณ ในขณะที่ยอดเดบิตบ่งชี้ว่ามีการชำระเงินมากเกินไป

ตัวอย่างการคำนวณและการจ่ายเงินเดือนมีแสดงอยู่ในคู่มือนี้

การออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรดำเนินการตามคำสั่งรับเงินสด (แบบฟอร์ม N KO-2) หรือจัดทำเอกสารอื่น ๆ อย่างถูกต้อง (สลิปการจ่ายเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) แอปพลิเคชันสำหรับการออกเงินบัญชี ฯลฯ ) โดยมีการประทับตราในเอกสารเหล่านี้พร้อมรายละเอียดของคำสั่งรับเงินสด เอกสารในการออกเงินจะต้องลงนามโดยผู้จัดการหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ

ในกรณีที่เอกสาร ใบแจ้งยอด ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ที่แนบมากับบัตรกำนัลเงินสดได้รับอนุญาตจากหัวหน้าองค์กร ไม่จำเป็นต้องมีลายเซ็นบนบัตรกำนัลเงินสด นั่นคือในกรณีทั่วไปไม่จำเป็นต้องกรอกรายละเอียดที่ระบุของเอกสาร (คำสั่งรับเงินสด)

การรวบรวมและการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาออกในสมุดรายวันสำหรับการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกนั้นดำเนินการในแผนกบัญชีโดยพนักงานที่รับผิดชอบในการรักษากลุ่มการดำเนินงานที่เกี่ยวข้อง (ไม่ใช่นักบัญชี - แคชเชียร์) หลังจากจัดทำและลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดแล้ว จะถูกส่งไปยังแคชเชียร์โดยตรงเพื่อดำเนินการ ไม่อนุญาตให้ออกคำสั่งการใช้จ่ายแก่ผู้ได้รับเงิน คำอธิบายสำหรับข้อกำหนดนี้ดูเหมือนชัดเจน - การโอนคำสั่งซื้อโดยตรงไปยังแคชเชียร์ช่วยลดความเป็นไปได้ในการแก้ไขที่ไม่ได้ระบุ โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากนี้เป็นไปตามที่แคชเชียร์อย่างเป็นทางการไม่มีสิทธิ์ในการยอมรับสำหรับการดำเนินการตามคำสั่งที่ส่งโดยผู้รับเงินสดจำนวนหนึ่ง ในทางปฏิบัติหากพนักงานบัญชีทำผิดพลาด (โอนคำสั่งซื้อไปยังผู้รับ) สิ่งที่สมเหตุสมผลที่สุดคือการชี้แจงความถูกต้องและความถูกต้องของการชำระจำนวนเงินที่ระบุในเอกสาร เช็คดำเนินการผ่านการสื่อสารส่วนตัวกับนักบัญชีที่ออกคำสั่งซื้อเงินสดและการชี้แจงรายการที่เกี่ยวข้องในการลงทะเบียนการรับเงินสดและคำสั่งซื้อเงินสด มิฉะนั้น ความเข้าใจผิดใด ๆ (เกี่ยวกับขนาดหรือความถูกต้องของจำนวนเงินที่ชำระ) อาจถือเป็นข้อผิดพลาดของแคชเชียร์ และจำนวนเงินที่ชำระนั้นเกิดจากการขาดเงินทุนพร้อมผลที่ตามมาทั้งหมด

เมื่อออกเงินภายใต้คำสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารแทนที่ให้กับบุคคลแคชเชียร์กำหนดให้ต้องแสดงเอกสาร (หนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ ) ระบุผู้รับจดชื่อและหมายเลขของเอกสารโดยใครและเมื่อใด ออกแล้วเลือกใบเสร็จรับเงินของผู้รับ ข้อกำหนดในการจัดเตรียมเอกสารระบุตัวตนอาจดูเหมือนไม่จำเป็นในบางกรณี - ตัวอย่างเช่น เมื่อแคชเชียร์ทราบตัวตนของผู้รับ อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องกรอกรายละเอียดคำสั่งรับเงินสดนี้ (ในกรณีที่ผู้รับเป็นคนเดียว) และหากไม่มีเอกสารดังกล่าวก็ไม่สามารถกรอกได้ หากมีการร่างเอกสารแทนที่ใบสั่งเงินสดเพื่อออกเงินให้กับบุคคลหลายคนผู้รับจะต้องแสดงเอกสารที่ระบุเพื่อพิสูจน์ตัวตนและลงนามในคอลัมน์ที่เหมาะสมของเอกสารการชำระเงิน อย่างไรก็ตาม ในกรณีหลังนี้ข้อมูลในเอกสารประจำตัวจะไม่ถูกบันทึกลงในเอกสารทางการเงินแทนคำสั่งเดบิตเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดช่วยให้สามารถออกเงินโดยใช้ใบรับรองที่ออกโดยองค์กรนี้หากมีรูปถ่ายและลายเซ็นส่วนตัวของเจ้าของ

การรับเงินสามารถทำได้โดยผู้รับเป็นการส่วนตัวด้วยหมึกหรือด้วยปากกาลูกลื่นระบุจำนวนเงินที่ได้รับ: รูเบิลเป็นคำพูด kopeck เป็นตัวเลข เมื่อรับเงินตามใบแจ้งยอดเงินเดือน (การชำระเงินและการชำระเงิน) จะไม่ระบุจำนวนเงินเป็นคำพูด

การออกเงินให้กับบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในบัญชีเงินเดือนขององค์กรนั้นดำเนินการตามใบเสร็จรับเงินที่ออกแยกต่างหากสำหรับแต่ละคนหรือตามคำชี้แจงแยกต่างหากตามข้อตกลงที่สรุปไว้ โปรดทราบว่าข้อกำหนดสุดท้ายไม่ใช่คำแนะนำ แต่เป็นข้อบังคับ แม้ว่าเหตุผลจะดูชัดเจน แต่ระยะเวลาของการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่งอาจไม่ตรงกับการจ่ายค่าจ้างในองค์กรและนอกจากนี้ความสอดคล้องของบัญชีเมื่อลงทะเบียนการกำหนดบัญชีก็อาจแตกต่างจากปกติเช่นกัน

แคชเชียร์จะออกเงินให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในคำสั่งรับเงินสดหรือเอกสารแทนที่เท่านั้น หากการออกเงินทำได้โดยหนังสือมอบอำนาจดำเนินการในลักษณะที่กำหนดในข้อความคำสั่งหลังชื่อนามสกุลและนามสกุลของผู้รับเงินแผนกบัญชีระบุนามสกุลชื่อ และนามสกุลของบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับเงิน หากดำเนินการออกเงินตามใบแจ้งยอดก่อนที่จะรับเงินแคชเชียร์จะเขียนข้อความต่อไปนี้: "ตามหนังสือมอบอำนาจ" การออกเงินด้วยหนังสือมอบอำนาจจะดำเนินการตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในข้อ 15 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด (โดยมีข้อกำหนดบังคับในการนำเสนอเอกสารแสดงตนและถ่ายโอนข้อมูลจากเอกสารนี้ไปยังรายละเอียดที่เกี่ยวข้องของ คำสั่งเดบิตเงินสด) หนังสือมอบอำนาจยังคงอยู่ในเอกสารของวันนั้นเป็นสิ่งที่แนบมากับคำสั่งรับเงินสดหรือใบแจ้งยอด

ตามกฎแล้วการจ่ายเงินค่าจ้างให้กับบุคคลแบบครั้งเดียวนั้นใช้ใบเสร็จรับเงิน

เมื่อพ้นกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับค่าจ้าง สวัสดิการประกันสังคม และทุนการศึกษา แคชเชียร์จะต้อง:

• - ในใบแจ้งยอดการชำระเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) กับชื่อของบุคคลที่ยังไม่ได้ชำระเงินตามที่ระบุ ให้ประทับตราหรือเขียนบันทึกด้วยลายมือ: "ฝาก";
• - จัดทำทะเบียนจำนวนเงินฝาก
• - ในตอนท้ายของใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือน (การชำระเงินและการชำระเงิน) ให้จารึกเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายจริงและเงินฝาก ตรวจสอบยอดรวมในบัญชีเงินเดือนและประทับตราจารึกด้วยลายเซ็นของคุณ หากเงินไม่ได้ออกโดยแคชเชียร์ แต่โดยบุคคลอื่น จะมีการสร้างคำจารึกเพิ่มเติมในใบแจ้งยอด: "ฉันออกเงินตามใบแจ้งยอด (ลายเซ็น)" ห้ามออกเงินโดยแคชเชียร์และผู้จัดจำหน่ายในแผ่นเดียวกัน
• - บันทึกจำนวนเงินที่จ่ายจริงในสมุดเงินสดและประทับตราบนใบแจ้งยอด: "คำสั่งจ่ายเงินสด N___"

เมื่อชำระเงินให้กับพนักงานด้วยเงินสดคุณควรคำนึงถึงข้อกำหนดของข้อ 2.6 ของข้อบังคับเกี่ยวกับกฎในการจัดการเงินสด การหมุนเวียนเงินในอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซีย (รายงานการประชุมลงวันที่ 19 ธันวาคม 2540 ฉบับที่ 47) ตามที่องค์กรต่างๆ สามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดของตนเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้เฉพาะสำหรับการออกค่าจ้าง การจ่ายเงินทางสังคม และทุนการศึกษา ไม่เกินสามวันทำการ (สำหรับองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่า - สูงสุดห้าวัน) รวมถึงวันที่รับเงินจากสถานประกอบการของธนาคาร

ดังนั้นยอดเงินสดส่วนเกินที่เกินขีดจำกัดจะได้รับอนุญาตภายในสองวันหลังจากได้รับเงินเพื่อจ่ายค่าจ้าง เงินช่วยเหลือทางสังคม และทุนการศึกษา (สำหรับองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่า - ภายในสี่วัน ) หากหลังจากระยะเวลาที่กำหนด หากไม่ได้ออกการชำระเงินค้างจ่ายทั้งหมดให้กับผู้รับ จะต้องฝากเงินในลักษณะที่กำหนดไว้ (ปิดแผ่นการแจกจ่ายและถอนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้แจกจ่ายออก) และส่งมอบให้กับสถาบันธนาคารเมื่อมีการประกาศ

ปัจจุบัน รูปแบบการชำระเงินนี้ยังคงเป็นรูปแบบที่ใช้กันมากที่สุด โดยเฉพาะในธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง รวมถึงในองค์กรที่ตั้งอยู่ในพื้นที่ชนบท

เมื่อใช้รูปแบบการคำนวณนี้ การชำระจำนวนเงินคงค้างจะแสดงในเดบิตของบัญชี 70 "การชำระบัญชีกับพนักงานสำหรับค่าจ้าง" และเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" จำนวนเงินฝากจะถูกตัดออกจากเดบิตของบัญชี 70 ไปยังเครดิตของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" บัญชีย่อย "การชำระยอดตามจำนวนเงินฝาก" และต่อมา - เมื่อชำระเงินจริง - จากเดบิตของบัญชี 76 ถึง เครดิตของบัญชี 50

ตัวอย่างเช่น ในช่วงครึ่งหลังของเดือนพฤษภาคม พนักงานขององค์กรได้รับค่าจ้างรวม 300,000 รูเบิล ในช่วงระยะเวลาการชำระเงิน (5-7 มิถุนายน) มีการออก 275,000 รูเบิลผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินคงค้างได้ถูกฝากและเผยแพร่ในวันที่ 15 มิถุนายน

รายการจะดำเนินการในการบัญชี (รายการที่สะท้อนถึงยอดคงค้างและการหัก ณ ที่จ่ายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสังคมแบบรวมจะไม่ได้รับเนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับหัวข้อที่กำลังพิจารณา):

เดบิต 50 เครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน" - 300,000 รูเบิล - จำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคารเพื่อจ่ายค่าจ้าง

เดบิต 70 เครดิต 50 - 275,000 rub - จำนวนเงินที่ชำระ เดบิต 70 เครดิต 76 - 25,000 rub - สำหรับจำนวนค่าจ้างที่ฝากไว้

เดบิต 51 เครดิต 50 - 25,000 rub - สำหรับจำนวนเงินสดที่ฝากเข้าธนาคารตามโฆษณา

เดบิต 50 เครดิต 51 - 25,000 rub - จำนวนเงินสดที่ได้รับสำหรับการชำระจำนวนเงินฝาก

เดบิต 76 เครดิต 50 - 25,000 rub - จำนวนเงินที่ชำระ

มีกำหนดเวลาในการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานผ่านแผนกเงินสดของบริษัท เพื่อไม่ให้ละเมิดข้อกำหนด กฎหมายแรงงานและกฎระเบียบภายในคุณต้องศึกษาขั้นตอนพื้นฐานในการออกเงินเดือนให้สอดคล้องกับกฎหมาย

กฎหมายท้องถิ่นคือสิ่งที่บริษัทจำเป็นต้องกำหนดขั้นตอนพื้นฐาน แบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น กำหนดเวลาที่ยอมรับ และสถานที่ที่อนุญาตให้ออกค่าจ้าง กฎข้อนี้ได้รับการแก้ไขแล้ว รหัสแรงงานรัสเซีย. แบบฟอร์มอย่างเป็นทางการอาจเป็นข้อบังคับภายในที่ได้รับอนุมัติขององค์กรหรือข้อตกลงร่วมที่ลงนามโดยคู่สัญญา การจ่ายค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสดสามารถได้รับการอนุมัติในสัญญาจ้างงานส่วนบุคคลกับพนักงานเฉพาะของบริษัท

นอกจากนี้ ตามคำขอของพนักงาน เงินเดือนสามารถโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันที่เขาระบุ และไม่จำเป็นต้องแจกจากโต๊ะเงินสดของบริษัท หากเขาพร้อมที่จะรับเป็นเงินสดเขาจะต้องออก ณ สถานที่ปฏิบัติงานโดยตรงตามกฎทั่วไปที่ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย แน่นอนว่า ณ เวลาที่ชำระเงินด้วยเงินสดตามกำหนดเวลา จำนวนเงินที่ต้องการจะต้องอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร

แหล่งที่มาของการจ่ายเงินเดือนที่สถานประกอบการ

ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดตั้งแหล่งจ่ายค่าจ้างหลัก 2 แหล่ง:

• เงินที่แคชเชียร์หรือผู้รับผิดชอบที่สำคัญจะถอนออกล่วงหน้าจากบัญชีธนาคาร
• รายได้จากสินค้า งาน บริการที่โต๊ะเงินสดขององค์กรได้รับในวันนั้นอย่างถูกกฎหมาย

ทั้งสองตัวเลือกเป็นที่ยอมรับและกำหนดโดยข้อมูลเฉพาะของบริษัท

วันที่และกำหนดเวลาการจ่ายค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสด

หากจนถึงเดือนกันยายน 2559 ผู้บัญญัติกฎหมายไม่ได้กำหนดเงื่อนไขที่ชัดเจนสำหรับการจ่ายค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสด ตั้งแต่วันที่ 3 ตุลาคมของปีนี้ กฎต่อไปนี้จะมีผลใช้บังคับ: จะต้องออกค่าจ้างภายใน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันสิ้นสุดระยะเวลาการทำงาน อันเนื่องมาจากลูกจ้าง

ก่อนหน้านี้สิ่งที่เรียกว่า "กฎพระจันทร์ครึ่งเสี้ยว" ก็มีผลบังคับใช้เช่นกัน แต่เนื่องจากข้อกำหนดทางกฎหมายที่ต้องจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานอย่างน้อยทุก ๆ ครึ่งเดือน ด้วยเหตุนี้นายจ้างจึงต้องแบ่งการจ่ายค่าตอบแทนออกเป็นอย่างน้อย 2 งวด ซึ่งโดยปกติจะเป็นเงินทดรองจ่ายและเงินเดือน

การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการนำการแก้ไขเพิ่มเติมในมาตราปัจจุบันของหลักจรรยาบรรณนี้ ได้รับการอนุมัติในเดือนมิถุนายน 2559 โดยเริ่มวันที่ 3 ตุลาคม 2559 ตามกฎใหม่จะต้องจ่ายล่วงหน้าไม่เกินวันที่ 30 และจะต้องชำระเงินงวดสุดท้ายให้กับพนักงานก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

การจ่ายค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสดในปี 2559 ไม่ควรดำเนินการในช่วงเวลาหนึ่ง แต่ในวันที่กำหนดอย่างเคร่งครัด นอกจากนี้เจ้าหน้าที่แผนกแนะนำอย่าเลื่อนการออกค่าตอบแทนจนถึงวันสุดท้ายของวาระตามระเบียบ แต่ให้ชำระเงินล่วงหน้าก่อนวันที่ 20 ของเดือน และชำระเงินอย่างเคร่งครัดก่อนวันที่ 5

นอกจากนี้ในข้อบังคับภายในไม่สามารถระบุ "ฉบับไม่เกิน ... วันที่" ได้ในเอกสาร: วันที่ 5 ของแต่ละเดือนหรือวันสุดท้ายของเดือน ขึ้นอยู่กับข้อมูลเฉพาะของ การดำเนินการตามกระบวนการทางธุรกิจและการไหลของเอกสารที่เป็นที่ยอมรับในทางปฏิบัติ

แม้ว่าการจ่ายค่าจ้างผ่านเครื่องบันทึกเงินสดจะไม่ได้ใช้ในหลายองค์กร เนื่องจากการโอนทั้งหมดให้กับพนักงาน ไม่ว่าจะเป็นค่าจ้างหรือการเบิกค่าใช้จ่ายการผลิตตามรายงานล่วงหน้า จำเป็นต้องทราบข้อกำหนดทางกฎหมายใหม่

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.