Роботодавців хочуть зобов'язати відкрити особливий рахунок ескроу. Що це – рахунок ескроу Рахунок ескроу

Ескроу-рахунок є різновидом спеціальних банківських рахунків. Про рахунок ескроу та його призначення, що необхідно для його відкриття — про ці та інші особливості юридичного статусу даного виду банківських рахунків поговоримо далі у статті.

Що таке ескроу-рахунок у банку

Даний вид рахунків віднесений до категорії спеціальних банківських рахунків (п. 2.8 інструкції Банку Росії від 30.05.2014 № 153-І) і призначається для тимчасового розміщення грошових сум, переведених власником рахунку для їх подальшої передачі третій особі при виникненні підстав, визначених спец п. 1 ст. 860.7 Цивільного кодексу РФ).

При цьому учасниками такої угоди (договору умовного депонування) є:

• банк, у якому було відкрито такий спецрахунок, — ескроу-агент;
• власник спецрахунку - депонент;
• іншу особу, якій у разі виникнення регламентованих угодою умов буде перераховано заблоковані на рахунку ескроу кошти, — бенефіціар.

Таким чином, передача грошей контрагенту на виконання зобов'язання здійснюється опосередковано через банк.

Важливі особливості використання такого спецрахунку:

• винагороду ескроу-агенту може бути отримано із коштів, розміщених у такому спецрахунку, якщо інше прямо регламентовано договором (п. 3 ст. 860.7 ДК РФ);
• сторони не правомочні розпоряджатися розміщеними на рахунку ескроу грошима, якщо угодою сторін не встановлено інше (п. 1 ст. 860.8 ЦК України);
• на рахунку ескроу за умовчанням може розміщуватися лише передбачена угодою сума, що депонується;
• призупинення операцій з цього рахунку, арешт і списання грошей за зобов'язаннями депонента чи бенефіціара заборонена (п. 4 ст. 860.8 ДК РФ).

Спецрахунок для юридичних осіб

Учасниками договору рахунки ескроу можуть бути і фізичні та юридичні особи. При цьому необов'язково, щоб бенефіціар і депонент мали аналогічні правові статуси. Наприклад, в угоді з купівлі-продажу нерухомості покупець-юрособа (депонент) розміщує на рахунку ескроу гроші, належні як плата за об'єкт нерухомості продавцю-фізособі (бенефіціару), який отримає дані кошти після виконання угоди.

Правовий режим рахунку ескроу, відкритого депонентом — юридичною особою, нічим не відрізняється від правового режиму такого спецрахунку, коли виступає депонентом громадянин. Однак важлива відмінність криється, наприклад, у питанні страхування ескроу, що розміщуються на рахунку грошових коштівАгентством зі страхування вкладів. Так, страхуванню підлягають лише суми, перераховані на спецрахунок депонентом-фізособою та розміщені при цьому для цілей проведення розрахунків по угоді купівлі-продажу нерухомості (п. 1 ст. 12.1 закону «Про страхування вкладів фізичних осіб у банках РФ» від 23.12.2003 № 177-ФЗ).

А щодо депонентів-юросіб таких гарантій держава не надає. І тут кошти спецрахунку може бути застраховані у добровільному порядку.

Відкрити рахунок escrow. Підстави для зміни та закриття рахунку ескроу

Для відкриття спецрахунків до банку подаються ті самі документи, що й відкриття розрахункових, кореспондентських чи поточних рахунків клієнтів (п. 4.14 інструкції № 153). Однак при цьому щодо рахунку ескроу банк, який відриває цей рахунок, повинен мати відомості про бенефіціара та його підстави участі в договорі.

Водночас у законодавстві не уточнюється, який склад таких відомостей та порядок їх фіксації. Це банк має право визначити самостійно і закріпити в локальній документації (абз. 4 п. 4.14 інструкції № 153).

Підписаний договір рахунку ескроу, як ми вказували вище, є 3-стороннім.

Цей договір може бути змінений:

• за згодою його учасників (ст. 450 ЦК України).
• розпорядження судового органу;
• причини суттєвої зміни обставин (ст. 451 ЦК України).

ВАЖЛИВО! Можна виділити такі основні відмінності ескроу-рахунку та акредитива (ст. 867 ЦК України):

• у першому випадку банк виконує своє зобов'язання у разі настання певних обставин, у другому ж банку достатньо отримати документацію відповідно до визначеного у договорі переліку;
• договір рахунку ескроу є 3-стороннім, акредитива – 2-стороннім;
• рахунок escrow, що відкривається на договірній основі, більш гнучкий в управлінні та використанні.

Зміни у законі № 214-ФЗ щодо використання рахунку ескроу

Введення на законодавчому рівні обов'язків забудовників, які отримали цільовий кредит на будівництво в банку, вносити до договорів участі в пайовому будівництві (далі — ДДУ) умову про обов'язок учасників ДДУ розміщувати кошти в рахунок сплати ціни ДДУ на рахунках ескроу, відкритих у цій кредитній організації ( якщо така умова внесена до кредитного договору між забудовником і банком, що його прокредитував), покликане забезпечити зниження ризиків банкрутства забудовника та несплати ціни ДДУ пайовиком (див. ст. 15.4 закону «Про участь у пайовому будівництві...» від 30.12.2004 № 214- ФЗ).

При цьому депонована сума, що має бути внесена учасником ДДУ на ескроу-рахунок по 214-ФЗ, встановлюється рівною ціною такого ДДУ. Цим же договором визначається і термін дії договору умовного депонування коштів як термін передачі об'єкта будівництва пайовику, збільшений не менше ніж на 6 місяців.

ВАЖЛИВО!

Постановою Уряду РФ від 18.06.2018 №697 затверджено критерії (вимоги), що пред'являються до уповноважених банків та банків, які працюватимуть з рахунками ескроу, які відкриваються для розрахунків за договорами участі в пайовому будівництві.

Отже, ескроу-рахунок— це банківський спецрахунок, який служить для тимчасового розміщення на ньому певної грошової суми, призначеної для переведення їх третій особі у разі настання певних умов. Договір умовного депонування коштів є 3-стороннім і укладається між власником рахунку (депонентом), кредитною організацією (ескроу-агент) та третьою особою (бенефіціаром), якій при настанні певних умов ці кошти будуть переведені.

За податками та страховими внесками, оголошення амністії з економічних злочинів, прощення «самобуду» та для малого бізнесу – такі заходи підтримки підприємництва можуть бути реалізовані наступного року.

Законопроект, згідно з яким пропонується погашати, яка утворилася у роботодавця-банкрута, із накопичень на спеціальному рахунку – «ескроу», внесений до Держдуми.

Окрім того, обов'язок сплачувати торговельний збір поширять на підприємців усіх регіонів країни. «На солодке» обіцяно скорочення сукупної ставки до 21% зі стягненням з усього ФОП.

Клієнти російських банків, яким було або підписання або розірвання договорів банківського рахунку, потраплять у «стоп-лист» ЦП і не зможуть його покинути.

У квітні банки Росії отримають від регулятора список «відмовників» - громадян та компаній, чиї операції кредитні організації вважали сумнівними з погляду антивідмивного закону 115-ФЗ та відмовили у їх проведенні. Про це заявив директор Росфінмоніторингу Юрій Чиханчин. Зараз таку інформацію фінансові установи в обов'язковому порядку передають у фінрозвідку, а та – регулятору, але між самими організаціями механізму обміну даними не існує, пише «Комерсант».

Податкові інспекції мають право викликати на підставі письмового платників податків, платників зборів або податкових агентів для надання пояснень згідно з:

• сплатою (утриманням та перерахуванням) ними податків та зборів;
• податковою перевіркою, соціальній та інших випадках, що з виконанням законодавства про податки і зборах (подп. 4 п. 1 ст. 321 НК РФ).

У зв'язку з передачею ФНП Росії повноважень з адміністрування страхових внесків на обов'язкове з 01.01.2017 оновлено Угоду ФНП Росії та ПФР про інформаційну взаємодію.

Одночасно втратили чинність:

• Угода щодо взаємодії між ФНП Росії та ПФР від 22.02.2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог;
• Протокол інформаційної взаємодії між ФНП Росії та ПФР від 27.06.2012, за винятком умов, що передбачають обов'язок сторін щодо подання інформації за періоди, що минули до 01.01.2017.

Відомості та документи, що містяться і в ЄГРІП, надаються на паперовому носії за плату (п. 1 ст. 7 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців").

Безкоштовно можна отримати відомості в електронній формі про конкретну юридичну особу або індивідуального підприємця - у вигляді виписки або довідки про відсутність інформації, що запитується, підписаної посиленим кваліфікованим електронним підписом податкового органу.

Ескроу-рахунок (від англ. escrow) - особливий тип довірчих рахунків, що широко використовується у світовій практиці для здійснення безпечних торгових операцій. Суть такої послуги полягає у наступному. Під час укладання угоди з нерухомістю чи іншим цінним майном сторони реєструють у банківській чи іншій компанії спеціальний аккаунт, у якому враховується обумовлена ​​сума коштів. У разі виконання однієї зі сторін усіх умов, прописаних у договорі, незалежний довірчий агент передає їй розміщені гроші, тим самим закриваючи угоду. До цього моменту кошти блокуються (депонуються) і не можуть використовуватися у видаткових операціях.

Договір рахунку ескроу

Так званий довірчий договір рахунку (ескроу) широко використовується щодо будь-яких торгових операцій. Зокрема, у багатьох західних країнах (включно з США) подібна форма розрахунків дуже часто використовується при укладанні угод з нерухомим майном. При цьому в escrow-угоді беруть участь три сторони: продавець, покупець та агент – незалежна третя особа, яка бере на себе зобов'язання щодо тимчасового збереження фінансових коштів до настання певних обставин, обумовлених контрактом. Роль агента може грати банк, юридична компанія чи спеціалізована комерційна організація.

Відкриття рахунку ескроу

Послуги з відкриття рахунку ескроу у Росії сьогодні пропонуються одразу кількома банківськими організаціями. При цьому власником escrow може стати юридична особа (компанія) або індивідуальний підприємець, так і фізична особа. Процедура включає такі етапи:

• складання та підписання тристороннього договору, сторонами якого є платник (т.зв. депонент), одержувач (бенефіціар), а також довірча особа;
• реєстрація відповідного рахунку;
• розміщення у ньому обумовленої грошової суми, використовуваної до виконання розрахунків по торгово-фінансової операції, виступає предметом договору.

У свою чергу банк (довірча сторона) зобов'язується забезпечувати наявність незнижуваного залишку шляхом технічного блокування грошей до виконання обумовлених зобов'язань.

Ескроу рахунок в Ощадбанку

Більшість російських банків поки що не надають послуг з повноцінної підтримки escrow. Ощадбанк Росії – не виняток. Станом на початок 2016 року на офіційному сайті найбільшої банківської організації РФ немає жодної інформації щодо можливості відкриття ескроу-рахунку в Ощадбанку. Втім, керівництво банку не заперечує, що такий продукт незабаром може з'явитись у списку банківських послуг. Більше того, офіційні представники компанії неодноразово заявляли про доцільність використання escrow для «пайовиків» (учасників програм з купівлі-продажу нерухомості в пайовому будівництві).

Чи стане ескроу дорожчим за акредитив?

Ще одне насущне питання, яке хвилює як агентів, так і потенційних депонентів – чи стане ескроу дорожчим за акредитив (особливого типу грошового зобов'язання, що приймається банком за дорученням платника). Нині більшість фінансових експертів не відкидають такої можливості. При цьому така різниця може бути обумовлена ​​тим, що до ескроу-агентів (банків) висуваються набагато вищі вимоги. Втім, це твердження не можна назвати постулатом, і з розвитком популярності такої фінансової послуги її вартість може знизитись у порівнянні з вартістю акредитивів.

Ескроу-рахунки: перспективи у російському законодавстві

Що очікує у майбутньому такий вид банківських послуг, як ескроу-рахунки? Перспективи в російському законодавстві поки що не визначені, оскільки в правовій базі подібні інструменти розрахунків з'явилися відносно недавно (влітку 2014 року) і поки не набули належного поширення. При цьому експерти звертають увагу на те, що навіть якщо escrow-послуги в найближчому майбутньому набудуть широкого поширення в РФ, їх функціонал буде багато в чому відмінний від західних аналогів, оскільки в російському законодавстві конструкція такого контракту є «урізаним» варіантом. Крім того, самі умови, на яких укладатимуться такі угоди, не можуть бути зодягнені в суворі рамки, а їхньою головною рисою стане максимальна гнучкість.

Плюси та мінуси рахунку ескроу

Які плюси та мінуси рахунку ескроу? Договори умовного депонування мають як свої переваги, так і низку спірних моментів. Серед головних переваг - зведення до мінімуму фінансових ризиків (включаючи ймовірність контакту з шахраями) та гарантії успішного проведення комерційних угод з нерухомістю та іншим цінним майном. Щодо проблемних моментів, то тут можна згадати необхідність співпрацювати з посередником, що тягне за собою додаткові комісійні витрати та підвищує загальну вартість операції. До того ж, як було сказано, у Росії з такими операціями поки що працюють лічені компанії.

Для яких видів угод застосовується рахунок ескроу?

Коротко розглянемо, для яких видів угод застосовується рахунок ескроу, що відкривається в банку чи іншій агентській компанії. У зарубіжних країнах найбільший відсоток укладених контрактів посідає операції з нерухомим майном. Крім того, такі фінансові платформи нерідко використовуються в країнах Європи та США для внесення грошей для сплати податків на нерухомість та страхових іпотечних виплат. Втім, сферу використання продукту можна назвати по-справжньому універсальною, оскільки подібні послуги сьогодні використовуються в будь-яких договірних відносинах, від покупки авто до злиття та поглинання великих компаній.

Якою є схема дії рахунку ескроу?

Для того щоб наочно уявити, якою є схема дії рахунку ескроу, досить навести простий алгоритм.

1. Дві сторони, які вирішили укласти угоду (продавець та покупець), звертаються до третьої – незацікавленої та незалежної особи, яка виступає у ролі escrow-агента.
2. Агент реєструє окремий договірний рахунок, ґрунтуючись на інструкціях та дорученнях бенефіціара та депонента.
3. На ньому тимчасово розміщуються кошти чи інші ресурси, зазначені умовами договору.

За виконання однієї зі сторін всіх прийнятих зобов'язань посередник бере він обов'язок перерахувати заблоковані гроші й успішно закрити контракт.

У 2018 році планується ухвалити законну силу поправки, що дозволяють застосовувати рахунки ескроу. Подібний спосіб було створено у 2014 році, але через нюанси у правовій сфері його застосування мало низку негативних наслідків. Передбачається, що з прийняттям нових поправок негативні наслідки зведуть нанівець, а ризик під час укладання угод також мінімізується.

Перезавантаження дії механізму ескроу з 2018 року

Червень наступного року ознаменується перезапуском механізму, яким укладаються угоди з допомогою ескроу. Варто зауважити, що поправки, пов'язані з ескроу, вже внесли до ЦК РФ, а також до Закону "Про виконавче провадження", Закону "Про банкрутство".

Як правило, рахунки ескроу застосовуються під час здійснення будь-яких операцій, що з торгівлею. Наприклад, рахунок ескроу застосовується під час угод з об'єктами нерухомості.

Процес використання ескроу передбачає участь третьої сторони у укладанні угоди. Як третя особа виступає агент-ексроу. Саме він гарант виконання всіх зобов'язань за договором сторонами. Продавець отримує кошти лише після повного завершення угоди, тобто як тільки вся документація буде офіційно оформлена і право власності перейде покупцю.

Укладання угод під час використання рахунків ескроу дозволяє мінімізувати ризики, але це, своєю чергою, є позитивним чинником застосування ескроу.

Нові поправки

1. Набрання законної сили деякими поправками у 2018 році дозволить врегулювати правовий характер у деяких питаннях:
2. Кошти, що надійшли на рахунок ескроу, не враховуються у випадках, коли за деякими обставинами посередник офіційно стає банкрутом. Дані гроші не входять до оцінки конкурсної маси. Це дозволяє захистити учасників угод від матеріальних неприємностей агента ескроу. Застосування ескроу законодавчо закріплено. За коштами цього рахунку учасники угод мають право здійснювати передачу як коштів, а йцінних паперів
3. , які отримає сторона лише після виконання зобов'язань, прописаних у договорі.
4. Відкриття рахунків ескроу закріплюється за банками. Максимальна сума, яка може зберігатися на рахунку, не перевищує 10 мільйонів рублів.
5. З 2018 року планується дозволити не лише безготівковий переказ коштів на ескроу, а й здійснення за допомогою мінових договорів, які використовуються з метою обміну активами.

Точний порядок визначення, власника коштів, розміщених на рахунку ескроу. До того, як дата розрахунку за угоду не настала, кошти на рахунку належать тій стороні, що їх внесла.

Слід зазначити, що законодавством не передбачається використання послуг, які надають незалежні оцінювачі під час відкриття рахунку ескроу для внесення на нього активів.Це може призвести до неточного визначення вартості активів.

Центральний банк

Центральний Банк Росії стверджує, що використання рахунків ескроу надає операціям прозорості. Якщо раніше угоди, які здійснюються на надто великі грошові суми, залишалися в тіні контролюючих органів, то з 2018 року буде можливість переглядати законність їхнього вчинення. Не варто забувати, що великі угоди нерідко укладалися з метою переведення в готівку грошей. А рахунки ескроу зменшать до мінімуму проведення подібних операцій.

Крім того, Центральний Банк схвалив лише декільком банківським організаціям можливість здійснення операцій за рахунками ескроу: Россельхозбанк, а також Газпромбанк.

Для дозволу іншим банкам скористатися ескроу, потрібно дотримання всіх вимог Центробанку.

На думку експертів, здійснення операцій через рахунки ескроу ретельно контролюватимуть Центробанк, що призведе до дотримання законодавчих норм при здійсненні угод. Законопроектом передбачено, що кожен роботодавець має укласти з банком договір рахунку ескроу. Що це таке? Це умовний рахунок,відкритий банком

, на який власник рахунку зараховує кошти, що підлягають за певних умов передачі третій особі. Такі рахунки широко використовуються за кордоном і є деяким аналогом акредитива. Ми поняття рахунки ескроу міститься у статті 860.7 ДК РФ. Кошти з цього рахунку до настання умов, відображених у угоді, що неспроможні скористатися ні депонент, ні ні ескроу-агент. Отже, роботодавець-депонент повинен відкрити у банку ескроу-рахунок та зараховувати на нього кошти у розмірі не менше однієї десятої на кожного працівника на місяць. Із цих коштів, за задумом авторів законопроекту, погашатимуться під час банкрутства.

Зверніть увагу

Найболючіше буде підприємствам, у яких суми оплати праці становлять значну частину витрат. А це якраз ті компанії, де використовується висококваліфікований персонал, де немає зарплат у конвертах, де працівники мають соцпакет тощо.

Вносити гроші на рахунок потрібно до того моменту, коли накопичена сума складе 200 відсотків від місячного на підприємстві. І при настанні банкрутства кошти надійдуть у розпорядження конкурсного керуючого, який здійснить розрахунки з працівниками.

Як зазначають автори законопроекту, заборгованість з праці на 1 березня поточного року становила 1 млрд рублів і має тенденцію до зростання. Таким чином, законопроект покликаний певною мірою забезпечити право працівника на отримання плати за працю при банкрутстві роботодавця. Однак не можна не відзначити, що з погляду роботодавців законопроект опрацьований недостатньо. Наприклад, у тексті статті 130.1, якою пропонується доповнити Трудовий кодекс, зазначено, що суми, що зараховуються на рахунок ескроу роботодавцем, та строки внесення цих грошей підлягають узгодженню з працівниками. Але механізму цього погодження немає. Так само як не передбачається ситуація, коли роботодавець та співробітники не дійшли згоди щодо сум та строків. Також немає порядку визначення ФОП з метою, зазначених у законопроекті. На підприємстві фонд оплати праці може змінюватися щомісяця. За які ж місяці його рахувати? І що робити, якщо внаслідок зменшення ФОП сума на рахунку ескроу перевищить 200 відсотків? Адже повернення коштів роботодавцю не передбачається. Таким чином, кожній компанії доведеться заморозити на рахунку ескроу суму, що дорівнює максимальному місячному ФОП, помноженому на два. Причому заморозити весь термін існування компанії.

, на який власник рахунку зараховує кошти, що підлягають за певних умов передачі третій особі. Такі рахунки широко використовуються за кордоном і є деяким аналогом акредитива. Ми поняття рахунки ескроу міститься у статті 860.7 ДК РФ. Кошти з цього рахунку до настання умов, відображених у угоді, що неспроможні скористатися ні депонент, ні ні ескроу-агент. Отже, роботодавець-депонент повинен відкрити у банку ескроу-рахунок та зараховувати на нього кошти у розмірі не менше однієї десятої на кожного працівника на місяць. Із цих коштів, за задумом авторів законопроекту, погашатимуться під час банкрутства.

У зв'язку з явною недостатністю опрацювання механізмів реалізації положень законопроекту навряд чи варто очікувати, що його буде прийнято у існуючому вигляді. А така недостатність опрацювання мимоволі наводить на думку про популізм та спробу помножити політичний капітал.

Очевидно, що найболючіше буде підприємствам, у яких суми оплати праці є значною частиною витрат. А це якраз ті компанії, де використовується висококваліфікований персонал, де немає зарплат «у конвертах», де працівники мають соцпакет тощо. Іншими словами, найбільше постраждають найбільш відповідальні по відношенню до персоналу компанії – у них ФОП свідомо вищий. Не можна забувати і – для них вилучення з обігу двомісячного фонду оплати праці, хай навіть за досить тривалий період, буде відчутним. Незрозуміло також, чому саме працівники виділяються законопроектом з усіх інших кредиторів підприємства, що банкрутує, в особливу групу. Адже і зараз співробітники підприємств мають набагато більше можливостей натиснути на боржника-роботодавця, ніж інші кредитори. Одним словом, у зв'язку з явною недостатністю опрацювання механізмів реалізації положень законопроекту навряд чи варто очікувати, що його буде прийнято у існуючому вигляді.