Da li je moguće isplatiti plate sa blagajne. Plate izdajemo sa kase: sjećamo se kako je bilo

Kome ispisati RKO prilikom isplate zarada po izvodu

Budući da ne postoje jasna pravila o načinu isplate usluga gotovinskog obračuna prilikom isplate plaća prema izvodu, nema uputstava, polazićemo od općih pravila. Oni su. Platni spisak ima rok važenja - maksimalno 5 radnih dana 6.5 Uputstva. Direktor mora u izvodu navesti konkretan period, na osnovu koliko dana je potrebno za isplatu plata svim zaposlenima (uzimajući u obzir utvrđene rokove za isplatu plata, tekuća službena putovanja, godišnji odmor, odmor i sl.). Tokom ovog perioda, iznos koji se izdaje prema izvodu može se držati na blagajni iznad limita a str 2 Uputstva. I dok ovaj period ne istekne ili cela plata neće biti isplaćena pre isteka ovog perioda a pp. 4.6 , 6.5 Napomene:

• RKO ni na ukupan iznos naveden u izvodu, niti na iznose koji su već isplaćeni po izvodu od početka njegovog trajanja, nije izdato;
• se ne iskazuju u knjizi blagajne. niti je namijenjen za izdavanje, niti je novac već izdat prema izjavi zaposlenima.

Na kraju posljednjeg dana važenja izvoda, blagajnik potpisuje izvod, označava u njemu položene iznose i prenosi ga u računovodstvo. Računovođa sve proverava i takođe stavlja svoj potpis. I tek nakon toga, ali uvijek istog dana, računovođa sastavlja gotovinski obračun za ukupan iznos stvarno izdat zaposlenima par. 3 bod 6.5 Uputstva, a njen broj i datum su naznačeni na posljednjoj stranici izjave. Zatim blagajnik registruje kase u blagajnu e 4.6 Uputstva.

Ako postoji nekoliko izjava, na primjer, svako odjeljenje ima svoje, onda nije potrebno sastavljati poseban RKO za svaki od njih. Možete napraviti jedan RKO za ukupan iznos isplaćene plate i uz njega priložiti sve izvode. Shodno tome, u svim izjavama potrebno je navesti broj ovog RKO.

U redovnoj, neplatnoj, kasi, naznaka primaoca i podaci o njegovom pasošu, kao i njegov potpis par. 2, 3, str 6.1, str 6.2 Uputstva potrebno je da organizacija ima potvrdu da je uplatila određeni iznos određenom licu, a on ga je primio. I oni sastavljaju takvo gotovinsko poravnanje prije izdavanja novca primaocu koji je u njemu naznačen 6.1 Uputstva.

Ali u vrijeme sastavljanja RSC-a na osnovu platnog spiska:

• novac već izdato sa blagajne zaposlenima prema izvodu, a dio toga, eventualno prethodnih dana;
• potvrda izdavanja svaki određeni iznos već je- ovo su potpisi zaposlenih u izjavi.

Zbog toga RKO, sastavljen na osnovu platnog spiska, potrebno je samo izvršiti upis u blagajnu o izdatim iznosima prema izvodu i nije potvrda transfera novca. Dakle, upisati nečiji f. i. o. u redu "Izdavanje" i podaci o pasošu u redu "Do ___" nisu potrebni. Shodno tome, niko ne treba da potpisuje RKO za primaoca. Zato se u Uputstvu popunjavanje ovih redova pominje samo u vezi sa opštom procedurom izdavanja novca iz kase. pp. 6.1 , 6.2 Napomene. A za izdavanje plata uspostavljena je posebna procedura koju smo smatrali, u kojoj nema takvih pravila. 6.5 Uputstva.

Međutim, u praksi postoje i drugi pogrešne, opcije RKO dizajna:

• <или>na samog blagajnika - njegov f. i. o. unesite u red "Izdavanje", a u red "Do ___" navedite podatke o njegovom pasošu. Ovdje argumentiraju na sljedeći način: platu po izvodu izdaje blagajnik, dakle, na njegovo ime treba izdati RKO. Ovo nije u redu, jer sav novac u kasi, uključujući i one namijenjene za isplatu plata, već je kod blagajnika, jer je on financijski odgovorna osoba za blagajnu. Za nekoga ko radi kao blagajnik, RKO se može izdati samo ako istovremeno ne djeluje kao blagajnik, već kao primalac novca. Na primjer, kao računovođa kada mu je naloženo da kupi nešto za gotovinu u ime organizacije.

Dešava se da organizacija ima nekoliko blagajnika za jednu blagajnu, od kojih je jedan stariji par. 2 str 4 Uputstva, a plata se izdaje na sljedeći način: viši blagajnik prenosi novac sa blagajne ostalima, a oni ga već raspodjeljuju zaposlenima po izvodima. Ali čak i u ovom slučaju, prijenos novca između starijeg blagajnika i ostatka blagajne se ne obrađuju iz istog razloga: sve dok jedan od blagajnika ima novac, smatra se da je u blagajni. Takav prenos se evidentira u posebnoj knjizi obračuna sredstava primljenih i izdatih od strane blagajnika (obrazac br. KO-5) 4.5 Uputstva;

• <или>direktoru ili glavnom računovođi. Formulacija u redu „Izdavanje“ u ovim slučajevima je sljedeća: „Fomin A.A. za isplatu plata zaposlenima za drugu polovinu juna 2015.“, a ispod, u redu „Do ___“, navedeni su podaci iz pasoša Fomina. To je pogrešno, jer se s takvim dizajnom ispostavlja da ste ovaj iznos sa blagajne prenijeli na imenovanu osobu, a on već mora podijeliti plaće zaposlenima negdje drugdje. Ali to se zapravo nije dogodilo: blagajnik je izdao platu - to je njegov potpis koji se nalazi na izjavi u redu „Uplata”. Naravno, direktor može i sam obavljati gotovinske transakcije. tačka 4 Uputstva, ali tada on djeluje kao blagajnik, a, kao što smo već rekli, RKO se ne sastavlja za blagajnika.

U nekim organizacijama je uspostavljena sljedeća procedura: direktor, glavni računovođa, šef odjeljenja, poslovođa i tako dalje, prema kasama izdatim na njihovo ime, primaju platu za svoje podređene na blagajni, a zatim distribuirati zaposlenima prema izjavi. Nepodmirene iznose zajedno sa izvodom vraćaju na blagajnu PKO. Ali ovo je pogrešno. Platu mora izdati blagajnik od strane blagajnika - to je zahtjev Uputstva br. 3210-U par. 2 str.6.5, str.6.2, str.4, str.6.1 Uputstva, odnosno nemoguće ga je izdati preko računovođa.

Dakle, onaj ko stvarno isplaćuje platu treba da bude postavljen za blagajnika uz nametanje pune finansijske odgovornosti za novac koji mu je poveren. Tada će glavni blagajnik biti stariji blagajnik za ovo vrijeme, a prijenos novca od plate distributeru mora biti evidentiran u knjizi primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika (obrazac br. KO-5 odobreno Uredba Državnog odbora za statistiku od 18.08.98. br. 88).

Koji dan navesti u polju "Datum sastavljanja" RKO

Ovo pitanje se postavlja ako se plata izda u roku od nekoliko dana. Direktiva br. 3210-U izričito navodi da se namirenja u gotovini sastavljaju za stvarno isplaćene iznose par. 4 tačka 6.5 Uputstva. shodno tome, datum izrade RKO- ovo je datum zatvaranja izjave, odnosno poslednji dan obračuna plate. Ovo pravilo se objašnjava činjenicom da se unaprijed ne zna hoće li svi zaposleni doći na blagajnu po platu, pa je nemoguće predvidjeti koliko će biti izdato.

U nekim organizacijama određuju datum 1. dana isplate plate (1. dan perioda naznačenog u izvodu), jer smatraju da je nalog direktora o isplati plate u gotovini izdat troškovnim nalogom. , a ne da ga prenosi na račune zaposlenih. Međutim, to nije tačno. Takav nalog je platni spisak ili sam platni spisak, koji potpisuje direktor, a nenovčane zarade se prenose na osnovu platnog spiska i Uputstvo za prijavu i popunjavanje obrazaca primarne knjigovodstvene dokumentacije za obračun rada i njegove isplate (platni spisak), odobreno. Uredba Državnog odbora za statistiku od 05.01.2004. br. 1. Osim toga, od 1. juna prošle godine nije potreban potpis direktora u RKO.

Uzorak registracije kasa, sastavljen na osnovu platnog spiska

Plate isplaćuje blagajnik, ali ako takva pozicija u državi ne postoji zbog male veličine preduzeća, ili njegove teritorijalne udaljenosti, to može učiniti bilo koji službenik koga odredi šef. To se radi uz pomoć naloga s obaveznim potpisom poznatog zaposlenika.

Novčana naknada za obavljeni rad izdaje se u rubljama.

U skladu sa ugovorom o radu mogu se osnivati ​​i drugi oblici. Međutim, to treba imati na umu izdavanje plata bi trebalo da bude 80% u novcu.

Osim toga, djeluje zabrana korištenja za plaćanje narkotičke i alkoholne supstance, municija i druge supstance isključene iz slobodnog prometa.

Kako se isplaćuju plate sa blagajne

Isplata plata preko kase može se vršiti kako na teret prihoda, tako i podizati sa tekućeg računa. Ako se odabere druga opcija, potrebno je u čeku navesti svrhu - izdavanje plata. Primljena sredstva se izdaju dolaznim gotovinskim nalogom, a plaćanja odlaznim nalozima su standardni obrasci za računovodstvo. Moraju ih potpisati šef (direktor organizacije, glavni računovođa) i blagajnik ili osoba koja ga zamjenjuje.

Trenutno centralna banka više ne postavlja ograničenje količine novca u ruci, to radi vođa. Osim toga, izdavanje plata preko blagajne može se izvršiti u roku od 5 dana, a ne tri, kao što je bilo ranije. Ovih dana moguća je prekomjerna ponuda gotovinskog limita.

Prije isplate plate, blagajnik mora provjeriti sljedeće stavke u dostavljenoj dokumentaciji:

1. Iznosi u riječima i brojevima moraju biti isti.
2. Moraju biti prisutni potpisi glavnog računovođe i šefa.
3. Ispravnost popunjavanja dokumenata i informacija sadržanih u njima.
4. Usklađenost s punim imenom prilikom izdavanja sredstava prema podacima navedenim u pasošu i u platnim dokumentima.

Izdavanje plata iz blagajne od strane zaposlenog (blagajnika) se vrši sljedećim redoslijedom:

• izračunati potreban iznos novca za izdavanje zaposleniku;
• neka zaposleni potpiše platni spisak;
• napraviti zajedničku pogrešnu kalkulaciju iznosa novca sa zaposlenikom;
• isplatiti plate zaposlenom.

Za ukupan iznos izvoda sastavlja se troškovni novčani nalog. Moguće je izvršiti isplate bez izvoda, u kom slučaju se za svakog zaposlenog sastavlja troškovni nalog.

Ako nakon 5 dana novac nije primio zaposleni na platnom spisku, naspram njegovog prezimena je otisak "deponirano". Zatim se prema izvodu obračunava ukupan iznos izdatog iznosa, koji se unosi u kolonu „izdati“.

Ostatak novca sa imenima zaposlenih predaje se računovođi na usaglašavanje, nakon čega se deponovane plate vraćaju na tekući račun.

Ako se zaposleni prijavi za deponovane plate, može se isplatiti uz narednu platu, akontaciju ili drugi dan koji odredi preduzeće. Procedura izdavanja ovakvih iznosa propisuje pozicija u preduzeću. Obično zaposleni treba da popuni prijavu. Obično se deponovane plate mogu primiti u roku od tri godine.

Da li je moguće izdati platu preko računovođe

Ponekad nas pitaju: šta će se desiti ako se plate zaposlenima izdaju preko računovođe (odnosno, prvo se novac namijenjen za isplatu plaća zaposleniku da po izvještaju, a zatim ga on podijeli ostalim zaposlenima)? Takvo pitanje se nameće, na primjer, u situaciji kada je potrebno isplatiti plate zaposlenima koji rade na službenom putu, na udaljenom gradilištu, na terenu, kod kuće na bolovanju itd., tj. nemoguće je to učiniti preko blagajne.

Odgovaramo: davati platu preko odgovorne osobe je rizično. Jer prema izvještaju, novac (i gotovinski i prijenosom na karticu) se izdaje samo radi plaćanja izvan organizacije trećim pravnim i fizičkim licima za robu, radove i usluge kupljene od njih u ime kompanije. A samo blagajnik treba da daje platu u gotovini i to samo po obračunu ili platnom spisku<1>.

Sve gotovinske transakcije u organizaciji moraju proći kroz kasu i biti evidentirane u knjizi blagajne. A ako su neke transakcije - ne samo prihodi, već i rashodi - prošli preko računovođe i, shodno tome, evidencija o njima nije ušla u blagajnu, onda se to smatra neprimanjem gotovine<2>. Za ovo je kazna<3>.

Možete biti kažnjeni u roku od 2 mjeseca od datuma prekršaja.<4>.

Kako biti? Ko će isplatiti plate zaposlenima koji nemaju mogućnost primanja novca na blagajni organizacije? Naravno, najpogodniji način isplate plata zaposlenima koji rade tamo gdje organizacija nema blagajnu je prebacivanje novca na njihove račune (platne kartice). Ali, nažalost, ljudi ne pristaju uvijek na to, pogotovo ako rade u području gdje su bankomati i ekspoziture banaka rijetki.

Ostaju sljedeće opcije.

Opcija 1. Poslanicima poslati blagajnika da im da platu. Dosadašnji red obavljanja gotovinskih transakcija dozvoljavao je izdavanje plata preko distributera - zaposlenih koji nisu blagajnici. Važeća Uredba ih ne pominje, ali predviđa da jedan blagajnik - stariji - može dati novac za raspodjelu plata zaposlenima drugim blagajnicima<5>.

Možete privremeno odrediti blagajnika i službenika kome ste htjeli izdati plaću za izvještaj, posebno da ih on podijeli zaposlenima.

Blagajnik mora uzeti novac za platu sa blagajne prema potpisanom od strane šefa RKO. Direktor ne mora pisati zahtjev za primanje novca, jer to nije predmet prijave<6>. U izvod o uplati (obračun i plaćanje) unesite RKO broj. Nakon raspodjele plaće, blagajnik će potpisati izjavu u redu "isplata izvršena". Ako neko od zaposlenih prima platu na blagajni, a neko od blagajnika-distributera, sačinite dva odvojena izvoda.

Ako gotovinu blagajniku-distributeru izdaje viši blagajnik, to možete izdati ne sa blagajnama, već uz unos u obliku KO-5<7>. I naknadno sastaviti gotovinski obračun, na osnovu izjave koju potpisuju zaposleni<8>.

Opcija 2. Zaposleni će izdati punomoćje za primanje plata drugom zaposlenom, na primjer, predradniku koji će dobiti novac na blagajni i potom im ga podijeliti<9>. Ovaj zaposlenik će potpisati platni spisak za svakoga. Prije potpisivanja, blagajnik mora napisati "po punomoćju", te priložiti samu punomoć ili njenu kopiju (ako je za višekratnu upotrebu) uz kasu. U ovom slučaju, organizacija nije odgovorna za isporuku novca zaposlenima. Onaj kome su izdata punomoćja odgovoran je da oni dođu do zaposlenih zdravi i zdravi.

Ili će zaposleni izdati punomoćje za primanje plata svojim rođacima koji imaju mogućnost da dobiju novac na blagajni organizacije. Punomoćje može ovjeriti poslodavac, odnosno ne morate ići kod notara. Da biste to učinili, neka zaposleni unaprijed napišu punomoćje.

Opcija 3. Platu poslati poštom ili bankovnim transferom. Troškove transfera snosi organizacija, jer je upravo njena odgovornost da obezbijedi pravovremenu isplatu plata zaposlenima. Osim toga, zaposleni može napisati direktoru zahtjev za prijenos plate na žiro račun bilo koje osobe.

* * *

Kao što vidite, nije tako teško voditi računa o ispravnom izdavanju plata - lakše je nego platiti kaznu.

<1>Tačke 4.2, 4.6 Uredbe Banke Rusije br. 373-P od 12. oktobra 2011. godine (u daljem tekstu Pravilnik).
<2>Tačka 6.1 Pravilnika.
<3>Dio 1, čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
<4>Član 4.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
<5>Tačka 4.6 Pravilnika.
<6>Tačka 4.4 Pravilnika.
<7>Odobreno Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. N 88.
<8>Tačka 4.6 Pravilnika.
<9>Tačka 4.2 Pravilnika.

N.A.Martynyuk

Poreski stručnjak

Postupak izdavanja plata i drugih isplata iz blagajne organizacije

Prethodna3456789101112131415161718Sljedeća

Iznos podizanja gotovine za isplatu zarada, uklj. depozita, naknada i drugih isplata, utvrđuje se prema platnom spisku ili platnom spisku.

Rok za izdavanje gotovine za ove isplate određuje rukovodilac i navodi na platnom ili platnom spisku.

Plate iz blagajne organizacije izdaju se u rokovima utvrđenim pravilnikom o radu pod uslovima utvrđenim kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu, a najmanje svakih pola mjeseca.

Izdavanje plata na vrijeme po nalogu računa nije predviđeno i predstavlja kršenje toka gotovine.

Plate i drugi iznosi isplaćeni u periodu između obračuna pojedinim zaposlenima (regresi za godišnji odmor, naknada za otkaz, materijalna pomoć, porodiljske naknade i sl.) mogu se izdati novčanim računima bez generisanja izvoda.

Trajanje perioda podizanja gotovine za plate, naknade i druge isplate ne može biti duže od 5 radnih dana, uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate.

Po prijemu izvoda, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu, potpis šefa) i njegovu usklađenost sa uzorkom, usklađenost iznosa gotovine ispisanih brojevima sa iznosi napisani riječima.

Blagajnik prima novac od banke servisera novčanim čekom, priprema iznos gotovine za isplatu i predaje izvod svakom zaposleniku na potpisivanje. Zatim blagajnik preračunava količinu novca pripremljenu za izdavanje na način da zaposlenik može promatrati svoje postupke. Podizanje gotovine vrši se po tabacima, po komadu u iznosu navedenom u izvodu.

Zaposleni broji, pod nadzorom blagajnika, list po tabak, komad po komad gotovinu koju je primio.

Blagajnik ne prihvata potraživanja od zaposlenog za iznos gotovine, ako gotovinu koju je primio nije računao pod nadzorom blagajnika.

Prilikom izdavanja plate po punomoćniku, blagajnik u izvodu, prije potpisa lica kome je povjereno primanje gotovine, vrši unos „po punomoćniku“. Uz izjavu se prilaže punomoćje ili njegova kopija, ovjerena na način propisan od strane poslodavca.

Posljednjeg dana izdavanja gotovine namijenjene za isplatu plata i druge isplate, blagajnik je dužan:

- u izvodu staviti pečat (pečat) ili napraviti upis „deponovan“ nasuprot imena i inicijala zaposlenih kojima nije izdata gotovina;

- usaglasiti navedene iznose sa ukupnim iznosom na izvodu;

- stavite svoj potpis na izjavu;

- prenijeti izjavu na potpisivanje glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu - šefu).

Prilikom izdavanja plata u gotovini u organizaciji može se koristiti knjiga obračuna sredstava primljenih i izdatih od strane blagajnika preko distributera. U tom slučaju, po prijemu novca po izvodu za isplatu plata svojoj jedinici, distributer će se upisati u knjigu obračuna sredstava za period naveden u izvodu, a zatim ponovo - ako postoji stanje kada prebacivanje novca na blagajnu. U izjavama koje blagajnik izdaje distributerima, svaki zaposlenik potpisuje, a distributeri izvode predaju blagajniku.

Platni spisak je sastavni dio poslovnih aktivnosti i svako preduzeće, bez obzira na oblik svojine. Zahtjevi ruskog zakonodavstva za tako važan predmet računovodstva postavljaju zadatak fiksiranja i sistematizacije značajne količine informacija za računovodstvenu službu.

Za odraz na računima računovodstvenog poslovanja za obračun i isplatu plata, kao i razne odbitke, postoji niz računa.

Bez obzira na to kom radniku je isplaćena plata i na koji način će biti isplaćena, knjiženja će uključivati poseban račun 70. Na osnovu toga se prikupljaju i sistematiziraju svi podaci o obračunima sa zaposlenima.

Može se razlikovati sljedeće karakteristike računa:

• je pasivan;
• kredit odražava iznos obračunatih isplata zaposlenima, rezervu za plaćanje radnog staža ili godišnjeg odmora, beneficije, prihode od učešća u odobrenom kapitalu;
• na zaduženju se iskazuju plaćeni iznosi, obračunati porezi i drugi odbici;
• zaduženje odražava neplaćene iznose na vrijeme;
• vrši se analitika za svakog zaposlenog.

Pošto je račun u pitanju pasivno, kredit računa odražava obračun, a zaduženje prikazuje plaćanja. S obzirom da su iznosi plata uključeni u obračun troškova radi konvergencije poreskog i računovodstvenog, obezbjeđuje se korespondencija računa sa računima troškovnog računovodstva.

U ovom slučaju, platni spisak izgleda ovako:

Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Ct 70

Prilikom isplate zarada račun će odgovarati vrijednosnim računima. Naziv računa će zavisiti od načina plaćanja: gotovina ili bankovni transfer, proizvodi, imovina, dividende. U ovom slučaju, prepiska će izgledati tako na sledeći način:

Dt 70 Kt 50, 51, 52, 55, 44, 81

Analitika se vrši za svakog konkretnog zaposlenog prema otvorenim podračunima. Dodatni analitički alat je lični račun otvoren za svakog zaposlenog (T-24).

Odraz informacija u takvom dokumentu vrši se na osnovu informacija sadržanih u primarnoj dokumentaciji o platama, radnim satima i drugim podacima potrebnim za obračun. Svaki mjesec na ličnim računima zaposlenih su fiksni informacije o svim zarađenim iznosima, bonusima, naknadama i odbitcima.

Da bi se organizovala isplata zarada preko blagajne preduzeća, potrebno je poštovati gotovinsku disciplinu i uzeti u obzir neke karakteristike prijema i raspolaganja sredstvima sa blagajne.

Ulaz i izlaz

Organizacija računovodstva transakcija upotrebom gotovine vrši se kroz posebno opremljen dio računovodstvenog odjela blagajne (lokacija poslovanja) i utvrđivanje limita mogućeg stanja sredstava u gotovini na kraju dana.

Ograničenje utvrđuje rukovodstvo preduzeća i fiksira ga u obliku administrativnog dokumenta. Kontrolne postupke u oblasti poštovanja gotovinske discipline sprovode banke i podrazumevaju godišnje inspekcije.

Sredstva koja premašuju limit moraju se prebaciti na bankovni račun, osim za dane plata, praznike i vikende.

Poslovi koji se obavljaju putem kase (prihodi ili rashodi) se obrađuju posebne gotovinske naloge. Redosled koji se koristi za registraciju računa je označen posebnom digitalnom šifrom KO-1 (ulazni), rashod - KO-2.

Nalog za prijem mora biti ovjeren potpisom glavnog računovođe ili drugog ovlaštenog lica, nakon čega blagajnik može primiti gotovinu na njemu.

Licu koji vrši gotovinski depozit dostavlja se priznanica ovjerena pečatom, pečatom, potpisana od strane blagajnika i glavnog računovodstva. Listić za povlačenje mora biti ovjerena i potpisom ovlaštenih lica.

Poslovi po nalozima za gotovinu se obavljaju na dan sastavljanja dokumenata. Nije dozvoljeno imati ispravke, mrlje i prijenose u ruke osoba koje obavljaju transakcije. Priznanice za dolazne narudžbe moraju se registrovati poseban časopis za registraciju naloga, sam nalog ostaje u računovodstvu (na blagajni). Izvršeni novčani dokumenti se evidentiraju u knjizi blagajne preduzeća. Blagajna knjiga i druga blagajna se čuvaju najmanje 5 godina.

Karakteristike izdavanja

Za isplatu gotovine zaposlenima u kompaniji potreban je odgovarajući iznos na blagajni organizacije. Primanje sredstava moguće je podizanjem sa tekućeg računa ili primanjem prihoda od prodatih proizvoda.

U tom slučaju, na računima će se izvršiti sljedeći upisi:

• Dt 50 Kt 51, 90- prijem sredstava u blagajnu sa tekućeg računa ili od prodaje proizvoda;
• Dt 70 Kt 50- Plata isplaćena iz gotovine.

Treba napomenuti da se sve operacije nad nalozima mogu izvršiti kada uslovima:

• svi detalji su ispravno popunjeni;
• ovjeren potpisom;
• sastavljen istog dana kada se operacija treba izvesti;
• nema ispravki, brisanja.

Stranke i pojedinci koji nisu zaposleni

Za zaposlenog u preduzeću isplate se vrše bez sastavljanja troškovnih naloga za svakog primaoca, koristeći platne liste. Za lica koja nisu zaposleni u preduzeću, gotovina se izdaje uz predočenje pasoša (drugi ekvivalentan dokument).

Istovremeno se vrši standardno knjiženje za zaposlene u preduzeću koristeći račun 70. Za lica koja nisu zaposlena imaće oblik:

Dt 76 Kt 50 - izvršeno poravnanje sa ostalim dužnicima i poveriocima iz kase preduzeća

Ako kompanija ima dioničare koji treba da isplaćuju dividende iz blagajne, vrijedi razmotriti njihovo vlasništvo. U zavisnosti od toga da li dioničari rade u kompaniji ili ne, priroda računovodstvene evidencije će se promijeniti:

• Dt 84 Kt 70– obračunavanje dividendi za akcionare zaposlenih u društvu;
• Dt 84 Kt 75– obračunavanje dividendi za vanosobne akcionare;
• Dt 75 Kt 50– isplaćene novčane dividende akcionarima koji nisu zaposleni;
• Dt 70 Kt 50- dividende su isplaćene iz blagajne radnika preduzeća.

Deponovane plate

Uprkos opšta pravila obavljanje gotovinskog prometa i obračuna gotovinskog limita, na dan isplate zarada postoji mogućnost držanja sredstava u gotovini iznad utvrđenog limita.

Skladištenje sredstava je dozvoljeno u roku od 5 dana od momenta prijema. Plata koja nije primljena na vrijeme naziva se deponovanom i mora se položiti kod banke.

Za iznose neisplaćenih zarada na platnom spisku, pored imena zaposlenih koji nisu primili sredstva upisuje se upis „deponovan“. U zbirnoj liniji se obračunavaju stvarno izdata sredstva i sredstva koja se deponuju, nakon čega se sastavlja registar iznosa depozita.

Svi neprimljeni iznosi se knjiže na bankovni račun, evidentira se:

Dt 51 Kt 50 - deponovana sredstva koja nisu primljena

Prikažite poreze i odbitke

Potreba za plaćanjem poreza na prihod pojedinci a sprovođenje različitih odbitaka od plata obaveza je svakog preduzeća koje deluje kao poreski agent.

Prilikom organizovanja ovakvih poslova preko blagajne, sljedeće unose računa:

• Dt 70 Kt 68 (NDFL)- zadržavanje iznosa poreza na platu zaposlenog;
• Dt 68 (NDFL) Kt 50- uplata iznosa poreza u budžet iz kase preduzeća.

Pored obaveznog plaćanja poreza, poslodavac je dužan da izvrši uplate u vidu doprinosa vanbudžetskim fondovima(penziono, socijalno i obavezno zdravstveno osiguranje). Obračun ovakvih iznosa doprinosa vrši se na osnovu zaduženja, plaćanje - na osnovu kredita. Knjižice u slučaju plaćanja preko blagajne će imati sljedeći pogled:

• Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Ct 69- obračun doprinosa;
• Dt 69 (po vrstama sredstava) Kt 50- uplata doprinosa iz kase preduzeća.

Račun namijenjen za prikazivanje obračuna sa sredstvima je aktivno-pasivno i može imati drugačiji saldo na kraju perioda. Kreditni saldo znači dug kompanije prema budžetu, dok debitni saldo označava preplatu.

Primjeri obračuna i obračuna plaća su predstavljeni u ovom priručniku.

Izdavanje gotovog novca iz blagajne preduzeća vrši se po utroškom gotovinskom nalogu (obrazac N KO-2) ili uredno sačinjene druge isprave (platne liste (obračun i uplata), prijave za izdavanje novca, fakture i sl.) sa stavljanjem pečata na ove dokumente sa podacima o novčanom nalogu. Dokumente za izdavanje novca moraju potpisati rukovodilac, glavni računovođa preduzeća ili za to ovlaštena lica.

U slučajevima kada na dokumentima, prijavama, fakturama i sl. koji su priloženi uz rashodne kase stoji natpis o dozvoli rukovodioca preduzeća, njegov potpis na utroškoj kasi nije potreban. Odnosno, u opštem slučaju, navedeni rekvizit dokumenta (gotovinski nalog) nije obavezan.

Sastavljanje i registraciju izlaznog naloga za gotovinu u registar ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu vrši u računovodstvu službenik zadužen za vođenje odgovarajuće grupe poslova (a ne računovođa-blagajnik). Nakon sastavljanja i registracije, gotovinski nalog se prenosi direktno na blagajnu na izvršenje. Nije dozvoljeno izdavanje troškovnih naloga na ruke licima koja primaju novac. Objašnjenje za ovaj zahtjev se čini očiglednim - prijenos naloga direktno na blagajnu isključuje mogućnost nespecificiranih ispravki na njemu. Iz ovoga, posebno, proizilazi da blagajnik formalno nema pravo da prihvati za izvršenje nalog koji podnosi primalac određenih iznosa gotovine. U praksi, ako je takvu grešku napravio zaposlenik računovodstva (nalog je prebačen na primatelja), najracionalnije je razjasniti ispravnost i valjanost plaćanja iznosa navedenih u dokumentu. Provjera se vrši ličnom komunikacijom sa računovođom koji je izdao gotovinski nalog, te pojašnjenjem vršenja odgovarajućeg upisa u dnevnik registracije ulaznih i izlaznih naloga. U suprotnom, svaki nesporazum (u vezi sa veličinom ili validnošću uplaćenih iznosa) može se smatrati greškom blagajnika, a uplaćeni iznos - manjkom sredstava sa svim posljedicama koje proizilaze.

Prilikom izdavanja novca po rashodovnom nalogu ili dokumenta koji ga zamjenjuje licu, blagajnik zahtijeva predočenje dokumenta (pasoša ili drugog dokumenta) kojim se dokazuje identitet primaoca, evidentira naziv i broj dokumenta, od koga i kada je izdata i bira račun primaoca. Zahtevanje obaveznog predočenja ličnog dokumenta može izgledati suvišno u nekim slučajevima - na primer, kada je identitet primaoca poznat blagajniku. Međutim, ovaj rekvizit odlaznog naloga za gotovinu je obavezno popuniti (u slučaju kada je primalac jedini), a u nedostatku takvog dokumenta nije moguće popuniti. Ako se za izdavanje novca za više lica sastavlja isprava koja zamjenjuje troškovni nalog, tada primaoci predoče i naznačene dokumente kojima se dokazuje njihov identitet i potpisuju se u odgovarajućoj koloni uplatnih dokumenata. Međutim, u potonjem slučaju, podaci iz lične isprave se ne evidentiraju na novčanom dokumentu koji zamjenjuje utroškovni nalog. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija omogućava izdavanje novca na potvrdi koju izdaje ovo preduzeće, ako sadrži fotografiju i lični potpis vlasnika.

Potvrdu o primanju novca primalac može napraviti samo svojom rukom mastilom ili hemijskom olovkom navodeći primljeni iznos: rublje - slovima, kopejke - brojevima. Prilikom prijema novca po uplatnom (obračunskom i uplatnom) izvodu iznos se ne označava riječima.

Izdavanje novca licima koja nisu na platnom spisku preduzeća vrši se po rashodnim nalozima koji se izdaju posebno za svako lice, odnosno po posebnom obračunu na osnovu zaključenih ugovora. Imajte na umu da posljednji zahtjev nije savjetodavan, već obavezan. Iako se njegova racionalnost čini očiglednom, uslovi plaćanja po ugovorima građanskog prava možda se ne poklapaju sa isplatom plata u organizaciji, a osim toga, korespondencija računa prilikom registracije kontnih zadataka takođe se može razlikovati od uobičajenih.

Blagajnik izdaje novac samo osobi koja je navedena u nalogu za gotovinu ili dokumentu koji ga zamjenjuje. Ako se izdavanje novca vrši po punomoći sastavljenom na propisan način, u tekstu naloga, iza prezimena, imena i patronimija primaoca novca, računovodstvo navodi prezime, prvo. ime i prezime lica kome je povereno da primi novac. Ako se izdavanje novca vrši po izvodu, prije prijema novca, blagajnik pravi natpis: „Po punomoćniku“. Izdavanje novca preko punomoćnika vrši se u skladu sa uslovima iz stava 15. Procedure za obavljanje gotovinskog prometa (uz obaveznu predočenje ličnog dokumenta i prenos podataka iz ovog dokumenta na odgovarajuće podatke računa novčani nalog). Punomoćje ostaje u dokumentima dana kao prilog troškovnom novčanom nalogu ili izjavi.

Jednokratno izdavanje novca za plate fizičkim licima vrši se, po pravilu, na osnovu novčanih računa.

Po isteku utvrđenih uslova naknade, isplate naknada iz socijalnog osiguranja i stipendija, blagajnik mora:

• - u izvodu o uplati (obračunu i uplati) na ime lica kojima nisu izvršene navedene uplate staviti pečat ili ručno zabilježiti: "Deponirano";
• - sačini registar deponovanih iznosa;
• - na kraju izvoda o platnom spisku (platnom spisku) upisati iznose koji su stvarno uplaćeni i koji su podložni depozitu, uporediti ih sa ukupnim iznosom na platnom spisku i staviti natpis svojim potpisom. Ako novac nije izdao blagajnik, već neko drugo lice, onda se na izvodu stavlja dodatni natpis: "Novac prema izdanom izvodu (potpis)". Zabranjeno je izdavanje novca od strane blagajnika i distributera na istom listu;
• - stvarno uplaćeni iznos upisati u blagajnu i staviti pečat na izvod: "Rashodni blagajnički nalog N___".

Prilikom obračuna sa zaposlenima u gotovini, potrebno je uzeti u obzir zahtjeve tačke 2.6 Uredbe o pravilima organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruska Federacija, koji je odobrio Upravni odbor Banke Rusije (zapisnik br. 47 od 19. decembra 1997. godine), prema kojem preduzeća mogu držati gotovinu u svojim blagajnama iznad utvrđenih ograničenja samo za izdavanje plata, socijalnih davanja i stipendija ne duže od tri radna dana (za preduzeća koja se nalaze u regijama krajnjeg sjevera i područjima koja su im jednaka - do pet dana), uključujući dan prijema novca u instituciji banke.

Dakle, prekoračenje stanja gotovine iznad iznosa limita dozvoljeno je samo u roku od dva dana nakon prijema novca za isplatu plata, socijalnih davanja i stipendija (za organizacije koje se nalaze na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima - u roku od četiri dana) . Ako nakon isteka navedenog roka nisu svi iznosi obračunatih uplata isplaćeni primaocima, isti moraju biti deponovani u skladu sa utvrđenom procedurom (rasporedne liste se zatvaraju, a neisplaćeni iznosi povlače) i predati banci. ustanova po najavi.

Trenutno je ovaj oblik plaćanja i dalje najčešći – posebno u malim i srednjim preduzećima, kao iu organizacijama koje se nalaze u ruralnim područjima.

Prilikom korišćenja ovog oblika plaćanja, isplata obračunatih iznosa se odražava na zaduženju računa 70 „Računi sa kadrovima za plate“ i na kreditu računa 50 „Blagajna“. Deponovani iznosi se terete sa zaduženja računa 70 na teret računa 76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima“ podračuna „Poravnanja po deponovanim iznosima“, a naknadno - u slučaju stvarnih uplata - sa zaduženja računa 76 do kredit računa 50.

Na primjer, zaposlenima u organizaciji za drugu polovinu maja obračunate plaće u ukupnom iznosu od 300.000 rubalja. Tokom perioda plaćanja (5-7. jun), preko blagajne organizacije izdato je 275.000 rubalja. Neisplaćeni iznosi deponovani i isplaćeni 15. juna.

Knjiženja će se vršiti u računovodstvu (knjiženja koja odražavaju obračunavanje i odbitak poreza na dohodak fizičkih lica i jedinstvenog socijalnog poreza nisu data kao nevezana za temu koja se razmatra):

Debit 50 Kredit 51 "Računi za poravnanje" - 300.000 rubalja. - iznos novca primljen od banke za isplatu zarada.

Debit 70 Kredit 50 - 275.000 rubalja. - iznos izvršenih plaćanja. Debit 70 Kredit 76 - 25.000 rubalja. - za iznos deponovane zarade.

Debit 51 Kredit 50 - 25.000 rubalja. - za iznos gotovine predate banci prema oglasu.

Debit 50 Kredit 51 - 25.000 rubalja. - za iznos primljene gotovine za isplatu deponovanih iznosa.

Debit 76 Kredit 50 - 25.000 rubalja. - iznos izvršenih plaćanja.

Regulisani su uslovi za isplatu zarada zaposlenima preko blagajne preduzeća. Kako ne bi prekršili zahtjeve radno pravo i internim propisima, potrebno je proučiti osnovni algoritam za izdavanje plata koje su u skladu sa normama zakona.

Lokalni propis je ono što firmi treba da utvrdi osnovni redosled, utvrđeni obrazac, prihvaćeni rok i dozvoljeno mesto za isplatu plata. Ovo pravilo je popravljeno Zakon o radu Rusija. Službeni obrazac može biti odobrena interna naredba u organizaciji ili kolektivni ugovor koji potpisuju strane. Izdavanje plata iz kase može se odobriti i individualnim ugovorom o radu sa određenim zaposlenim u preduzeću.

Štaviše, na zahtjev zaposlenog, plata se može prenijeti na tekući račun koji je on naveo, a ne nužno predati iz blagajne kompanije. Ako je spreman da ga primi u gotovini, dužan je da ga izda na mestu neposrednog obavljanja radnih obaveza prema opštem pravilu sadržanom u članu 136. Zakona o radu Ruske Federacije. Naravno, u trenutku plaćanja gotovinom koji je regulisan rokom, potreban iznos mora biti u blagajni preduzeća.

Izvor isplate plate u preduzeću

Zakonodavac je fiksirao 2 glavna izvora isplate plata:

• gotovinu, koju će blagajnik ili drugo materijalno odgovorno lice unaprijed skinuti sa tekućeg računa u banci
• prihod za robu, rad, usluge, koji je tog dana primljen na blagajni preduzeća po zakonskom osnovu

Obje opcije su prihvatljive i određene su specifičnostima kompanije.

Datum i rok isplate plate iz blagajne

Ako do septembra 2016. godine zakonodavac nije diktirao jasne rokove za izdavanje plata iz blagajne, onda od 3. oktobra tekuće godine važi pravilo: zarada se mora izdati u roku do 15 kalendarskih dana od isteka perioda. za rad na kojem je to zbog zaposlenog.

Ranije je takođe bilo na snazi ​​takozvano „pravilo polumeseca“, ali je to zbog zahteva zakona o isplaćivanju plata zaposlenima najmanje svakih ½ meseca. Zbog toga je poslodavac bio obavezan da izdavanje naknade podijeli na najmanje 2 isplate, najčešće akontaciju i platu.

Promjene su nastale kao rezultat usvajanja izmjena i dopuna važećih članova Kodeksa. Odobreni su u junu 2016. godine sa početkom 03.10.2016. Prema novim pravilima, akontacija mora biti uplaćena najkasnije do 30. dana, a konačni obračun sa zaposlenim mora biti obavljen prije 15. sljedeći mjesec po redu.

Izdavanje plata iz kase u 2016. godini ne bi trebalo da se vrši u određenom vremenskom periodu, već na strogo određen dan. Štaviše, službenici odeljenja preporučuju da se isplata naknade ne odlaže do poslednjih dana roka po propisima, već da se avans uplati do 20. u mesecu, a obračun se vrši striktno do 5.

Štaviše, u internim propisima nemoguće je naznačiti „izdanje najkasnije do ... datuma“, u dokumentu se mora navesti određeni datum: 5. dan svakog mjeseca ili posljednji dan u mjesecu, ovisno o karakteristikama implementacije poslovnih procesa i toka rada usvojenog u praksi.

Iako se isplata plata preko kase ne koristi u mnogim preduzećima, budući da svi transferi zaposlenima, bilo da se radi o platama ili nadoknadi troškova proizvodnje po avansnim izvještajima, potrebno je poznavati nove zakonske uslove.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.