Kasadan maaş ödemek mümkün mü? Kasadan maaş veriyoruz: nasıl olduğunu hatırlıyoruz

Açıklamaya göre maaş öderken kime RKO yazılacak

Açıklamaya göre ücret ödenirken nakit takas hizmetlerinin nasıl düzenleneceğine dair net kurallar olmadığı için talimat yok, genel kurallardan hareket edeceğiz. Bunlar. Bordronun bir son kullanma tarihi vardır - en fazla 5 iş günü 6.5 Talimatlar. Yönetici, tüm çalışanlara maaş ödemek için kaç güne ihtiyaç duyulduğuna bağlı olarak (maaşların ödenmesi için belirlenmiş şartları, mevcut iş gezilerini, tatilleri, izinleri vb. dikkate alarak) beyanda belirli bir süreyi belirtmelidir. Bu süre zarfında ekstreye göre düzenlenecek tutar, limiti aşan veznede tutulabilir. s.2 Talimatlar. Ve bu süre bitene kadar veya bu sürenin sonuna kadar maaşın tamamı ödenmez. pp. 4.6 , 6.5 Notlar:

• RKO ne hesap özetinde belirtilen toplam tutar üzerinden ne de hesap döneminin başlangıcından bu yana hesap özetinde zaten kullanılmış olan tutarlar üzerinden, verilmemiş;
• kasaya yansıtılmaz. ne ihraç amaçlı, ne de çalışanlara yapılan açıklamaya göre zaten verilmiş para.

Ekstrenin geçerlilik süresinin son gününün sonunda kasiyer ekstreyi imzalar, içine yatırılan tutarları işaretler ve muhasebe departmanına aktarır. Muhasebeci her şeyi kontrol eder ve imzasını da atar. Ve ancak bundan sonra, ancak her zaman aynı gün, muhasebeci, çalışanlara fiilen verilen toplam tutar için nakit ödeme yapar. par. 3 puan 6.5 Talimatlar, sayısı ve tarihi ise ekstrenin son sayfasında yer alır. Daha sonra kasiyer, yazarkasaları kasa defterine kaydeder e 4.6 Talimatlar.

Örneğin, her departmanın kendine ait birkaç beyanı varsa, her biri için ayrı bir RKO hazırlamak gerekli değildir. Verilen maaşın toplam tutarı için bir RKO yapabilir ve tüm beyanları ona ekleyebilirsiniz. Buna göre, tüm ifadelerde bu RKO'nun numarasını belirtmek gerekir.

Düzenli, maaşsız bir kasada, alıcının bir göstergesi ve pasaport verileri ile imzası par. 2, 3 sayfa 6.1, sayfa 6.2 Talimatlar kuruluşun belirli bir kişiye belirli bir miktar ödediğine ve aldığına dair onay alması gerekir. Ve içinde belirtilen alıcıya para verilmeden önce böyle bir nakit ödeme yaparlar. 6.1 Talimatlar.

Ancak CSC'yi bordro temelinde derlerken:

• para zaten yayınlandı kasadan çalışanlara beyana göre ve bir kısmı muhtemelen önceki günlerde;
• düzenleme onayı her biri belirli bir miktar Çoktan- bunlar ifadedeki çalışanların imzalarıdır.

Bu yüzden Bordro bazında derlenen RKO, sadece beyannameye göre düzenlenen tutarlar hakkında kasa defterine giriş yapmak için gereklidir ve para transferinin teyidi değildir. Yani, birinin f girmek için. ve. hakkında. "Veri" satırında ve "___ ile" satırında pasaport verileri gerekli değildir. Buna göre, hiç kimse alıcı için RKO'yu imzalamamalıdır. Bu nedenle, Talimatta bu satırların doldurulmasından yalnızca kasadan para çıkarılmasına ilişkin genel prosedürle ilgili olarak bahsedilmektedir. pp. 6.1 , 6.2 Notlar. Ve maaşların verilmesi için, bu tür kuralların bulunmadığı, düşündüğümüz özel bir prosedür oluşturulmuştur. 6.5 Talimatlar.

Ancak uygulamada başka hatalı, RKO tasarım seçenekleri:

• <или>kasiyerin kendisi - onun f. ve. hakkında. "Sorun" satırına ve "___ Tarafından" satırına pasaport verilerini belirtin. Burada şu şekilde tartışıyorlar: beyana göre maaş kasiyer tarafından veriliyor, bu nedenle onun adına RKO düzenlenmelidir. Bu yanlış, çünkü maaş ödemeye ayrılanlar da dahil olmak üzere kasadaki tüm para zaten kasiyerde, çünkü kasadan mali olarak sorumlu kişi o. Kasiyer olarak çalışan biri için, RKO ancak aynı zamanda kasiyer olarak değil, para alıcısı olarak hareket ederse verilebilir. Örneğin, kuruluş adına nakit karşılığında bir şey satın alması talimatı verildiğinde bir muhasebeci olarak.

Bir kuruluşun bir kasa için biri kıdemli olmak üzere birkaç kasiyeri vardır. par. 2 sayfa 4 Talimatlar ve maaş şu şekilde verilir: Kıdemli kasiyer, kasadan diğerlerine para aktarır ve zaten beyanlara göre çalışanlara dağıtırlar. Ancak bu durumda bile, kıdemli kasiyer ile diğerleri arasındaki para transferi aynı nedenle yazarkasalar tarafından işlenmez: kasiyerlerden birinde para olduğu sürece, kasada olduğu kabul edilir. Böyle bir transfer, kasiyer tarafından alınan ve verilen fonlar için özel bir muhasebe defterine kaydedilir (form No. KO-5) 4.5 Talimatlar;

• <или>müdüre veya baş muhasebeciye. Bu durumlarda “Sorun” satırındaki ifade şu şekildedir: “Fomin A.A. Haziran 2015'in ikinci yarısı için çalışanlara maaş ödenmesi için” ve aşağıda “Kime ___” satırında Fomin'in pasaport verileri belirtilmiştir. Bu yanlış çünkü böyle bir tasarımla, bu tutarı kasadan adı geçen kişiye aktardığınız ve zaten başka bir yerdeki çalışanlara maaş dağıtması gerektiği ortaya çıkıyor. Ancak bu aslında olmadı: kasiyer maaşı verdi - "Ödeme yapıldı" satırındaki ifadede onun imzası var. Elbette yönetmen nakit işlemlerini kendisi yapabilir. nokta 4 Talimatlar, ancak daha sonra kasiyer olarak hareket eder ve daha önce de söylediğimiz gibi, RKO kasiyer için derlenmez.

Bazı kuruluşlarda şu prosedür oluşturulmuştur: müdür, baş muhasebeci, daire başkanı, ustabaşı vb. adlarına verilen yazarkasalara göre kasada astları için maaş alır ve ardından beyannameye göre çalışanlara dağıtır. Ödenmemiş tutarları hesap özetiyle birlikte PKO için kasaya iade ederler. Ama bu yanlış. Maaş, kasiyer tarafından kasiyerden kesilmelidir - bu, 3210-U sayılı Talimatın gereğidir. par. 2 sayfa 6.5, sayfa 6.2, sayfa 4, sayfa 6.1 Talimatlar, yani muhasebeciler aracılığıyla düzenlenmesi imkansızdır.

Bu nedenle, maaşı fiilen ödeyen kişiye, kendisine emanet edilen paranın tüm mali sorumluluğu yüklenerek kasiyer atanmalıdır. Daha sonra ana kasiyer bu süre için kıdemli kasiyer olacaktır ve maaş parasının distribütöre havalesi, kasiyer tarafından alınan ve verilen fonların defterine kaydedilmelidir (KO-5 numaralı form) onaylı 18.08.98 tarih ve 88 sayılı Devlet İstatistik Komitesi Kararı).

RKO'nun "Derleme tarihi" alanında hangi gün belirtilmelidir?

Bu soru, maaş birkaç gün içinde verilirse ortaya çıkar. 3210-U sayılı Direktif, nakit ödeme anlaşmalarının fiili olarak ödenen tutarlar için düzenlendiğini açıkça belirtmektedir. par. 4 puan 6.5 Talimatlar. Sonuç olarak, RKO'nun hazırlanma tarihi- bu beyannamenin kapanış tarihi, yani bordronun son günü. Bu kural, tüm çalışanların maaş için kasaya gelip gelmeyeceğinin önceden bilinmemesi, dolayısıyla ne kadar verileceğini tahmin etmenin imkansız olmasıyla açıklanmaktadır.

Bazı kuruluşlarda, müdürün maaşı nakit olarak ödeme emrinin gider emri ile verildiğine inandıkları için maaş ödemesinin 1. gününün (beyannamede belirtilen sürenin 1. günü) tarihini belirlerler. ve çalışanların hesaplarına aktarmamak. Ancak bu doğru değil. Böyle bir emir bordro veya bordronun kendisidir, yönetici tarafından imzalanır ve gayri nakdi ücretler bordro bazında aktarılır ve Başvuru ve işçilik muhasebesi ve ödemesi (Bordro) için birincil muhasebe belgelerinin formlarının doldurulması için talimatlar onaylandı. 05.01.2004 tarih ve 1 sayılı Devlet İstatistik Komitesi Kararı. Ayrıca geçen yıl 1 Haziran'dan bu yana RKO'da yönetmenin imzası gerekmiyor.

Bordro temelinde derlenen yazarkasa kayıt örneği

Maaşlar kasiyer tarafından ödenir, ancak işletmenin küçüklüğü veya bölgesel uzaklığı nedeniyle eyalette böyle bir pozisyon yoksa, bunu başkan tarafından atanan herhangi bir çalışan yapabilir. Bu, tanıdık bir çalışanın zorunlu imzasıyla bir sipariş yardımıyla yapılır.

Yapılan iş için parasal ücret ruble olarak verilir.

İş sözleşmesine uygun olarak başka biçimler de oluşturulabilir. Ancak unutulmamalıdır ki ücretlerin verilmesi parasal olarak% 80 olmalıdır.

Ayrıca faaliyet gösterdiği ödeme için kullanma yasağı narkotik ve alkollü maddeler, mühimmat ve serbest dolaşıma girmeyen diğer maddeler.

Kasadan ücretler nasıl ödenir?

Maaşların kasa yoluyla ödenmesi hem gelir pahasına yapılabilir hem de cari hesaptan çekilebilir. İkinci seçenek seçilirse, çekte amacı belirtmek gerekir - ücretlerin verilmesi. Alınan fonlar, gelen bir nakit siparişiyle verilir ve giden nakit siparişleriyle yapılan ödemeler, muhasebe için standart formlardır. Başkan (kuruluş müdürü, baş muhasebeci) ve kasiyer veya onun yerine geçen kişi tarafından imzalanmalıdır.

Şu anda Merkez bankası artık eldeki para miktarına bir sınır koymuyor, bu lider tarafından yapılır. Ayrıca kasa aracılığıyla maaş verilmesi eskisi gibi üç değil 5 gün içinde yapılabilir. Bu günlerde, nakit limitinin fazlası mümkündür.

Ücretleri ödemeden önce, kasiyer kontrol etmelidir Sunulan belgelerde aşağıdaki öğeler:

1. Yazılı ve rakamsal tutarlar aynı olmalıdır.
2. Baş muhasebeci ve müdürün imzaları bulunmalıdır.
3. Belgelerin doldurulmasının doğruluğu ve bunlara yansıyan bilgiler.
4. Pasaportta ve ödeme belgelerinde belirtilen verilere para verirken tam isme uygunluk.

Çalışan (kasiyer) tarafından kasadan maaş verilmesi aşağıdaki sıradadır:

• çalışana verilmesi gereken para miktarını hesaplamak;
• çalışanın bordroyu imzalamasına izin verin;
• çalışanla birlikte para miktarının yanlış hesaplanması;
• çalışana maaş ödemek.

Ekstrenin toplam tutarı için gider nakit emri verilir.. Beyanname verilmeden de ödeme yapılabilmektedir, bu durumda her bir çalışan için bir gider kasa emri düzenlenmektedir.

5 gün sonra para bordroda çalışan tarafından alınmadıysa, soyadının karşısında "yatırılmış" bir damga var. Daha sonra ekstreye göre ihraç edilen tutarın toplamı hesaplanır ve bu tutar “çıkarılan” sütununa konur.

Paranın geri kalanı çalışanların isimleriyle muhasebeciye uzlaşma için verilir, ardından yatırılan ücretler cari hesaba geri yatırılır.

Bir çalışanın yatırılan ücret için başvurması durumunda, bir sonraki maaş, avans veya işletme tarafından belirlenen diğer bir gün ile birlikte ödenebilir. Bu tür miktarları verme prosedürü, işletme içindeki pozisyon tarafından beyan edilir. Genellikle, çalışanın bir başvuru formu doldurması gerekir. Genellikle yatırılan ücretler üç yıl içinde alınabilir.

Bir muhasebeci aracılığıyla maaş vermek mümkün mü

Bazen bize sorulur: çalışanların maaşları bir muhasebeci aracılığıyla düzenlenirse ne olur (yani, maaşların ödenmesi için amaçlanan para önce rapor kapsamında çalışana verilir ve sonra diğer çalışanlara dağıtılır)? Böyle bir soru, örneğin bir iş gezisinde, uzak bir şantiyede, saha çalışmasında, evde hastalık izninde vb. bunu kasa aracılığıyla yapmak imkansızdır.

Cevap veriyoruz: Sorumlu bir kişi aracılığıyla maaş vermek risklidir. Çünkü rapor kapsamında para (hem nakit olarak hem de karta havale yoluyla) yalnızca kuruluş dışından üçüncü kişi tüzel kişilere ve gerçek kişilere şirket adına onlardan satın alınan mal, iş ve hizmetler için ödeme yapmak amacıyla çıkarılmaktadır. Ve sadece kasiyer maaşı nakit olarak ve sadece ödeme veya bordroya göre vermelidir.<1>.

Kuruluştaki tüm kasa işlemleri kasadan geçmeli ve kasa defterine kaydedilmelidir. Ve bazı işlemler - sadece gelir değil, aynı zamanda giderler - muhasebeciden geçtiyse ve buna göre, bunlarla ilgili kayıtlar kasa defterine girmediyse, bu nakit makbuz olarak kabul edilir.<2>. Bunun cezası var<3>.

İhlal tarihinden itibaren 2 ay içinde para cezasına çarptırılabilirsin.<4>.

Nasıl olunur? Kuruluşun kasasında para alma imkanı olmayan çalışanlara maaşları kim ödeyecek? Kuruluşta kasa bulunmayan yerlerde çalışan personele maaş ödemenin en uygun yolu elbette hesaplarına (maaş kartlarına) havale yapmaktır. Ancak ne yazık ki insanlar, özellikle ATM'lerin ve banka şubelerinin nadir olduğu bir alanda çalışıyorlarsa, bunu her zaman kabul etmiyorlar.

Aşağıdaki seçenekler kalır.

Seçenek 1. Çalışanlara maaş vermesi için bir kasiyer gönderin. Eski nakit işlem yapma emri, distribütörler - kasiyer olmayan çalışanlar - aracılığıyla ücretlerin verilmesine izin verdi. Mevcut Yönetmelik bunlardan bahsetmiyor, ancak bir kasiyerin - kıdemli olanın - çalışanlara diğer kasiyerlere maaş dağıtmak için para verebilmesini sağlıyor.<5>.

Özellikle çalışanlara dağıtabilmesi için bir kasiyer ve maaş parası vereceğiniz bir çalışanı geçici olarak bir rapor için atayabilirsiniz.

Kasiyer, RKO başkanı tarafından imzalanana göre kasadan maaş için parayı almalıdır. Müdürün para almak için bir başvuru yazmasına gerek yoktur, çünkü bu bir rapor kapsamındaki bir sorun değildir.<6>. Ödeme (takas ve ödeme) ekstresine RKO numarasını girin. Maaşı dağıtan kasiyer, "ödeme yapıldı" satırındaki beyanı imzalayacaktır. Çalışanların bir kısmı kasadan, bir kısmı kasiyer-dağıtıcıdan maaş alıyorsa iki ayrı beyan yapın.

Kasiyer-dağıtıcıya kıdemli bir kasiyer tarafından nakit verilirse, bunu yazarkasalarla değil, KO-5 şeklinde bir girişle yapabilirsiniz.<7>. Ve daha sonra, çalışanlar tarafından imzalanan bir beyan temelinde nakit ödemeler yapın<8>.

Seçenek 2. Çalışanlar, başka bir çalışana maaş almak için vekaletname verecek, örneğin, gişede parayı alacak ve sonra onlara dağıtacak bir ustabaşına<9>. Bu çalışan her biri için maaş bordrosunu imzalayacaktır. İmzalamadan önce, kasiyer "vekaleten" yazmalı ve vekaletnamenin kendisini veya (yeniden kullanılabilir ise) bir kopyasını kasaya iliştirmelidir. Bu durumda, çalışanlara paranın teslim edilmesinden kuruluş sorumlu değildir. Bu yetkilerin çalışanlara sağ salim ulaşmasını sağlamakla vekâletnamelerin düzenlendiği kişi sorumludur.

Veya çalışanlar yakınlarına maaş almak için vekalet verecek kuruluşun kasasında para alma fırsatına sahip olanlar. Vekaletnameler işveren tarafından tasdik edilebilir, yani notere gitmenize gerek yoktur. Bunu yapmak için, çalışanların önceden vekaletname yazmasına izin verin.

Seçenek 3. Posta veya banka havalesi ile maaş gönderin. Transfer masrafları kuruluş tarafından karşılanır, çünkü çalışanlara maaşların zamanında ödenmesini sağlamak kesinlikle onun sorumluluğundadır. Ek olarak, bir çalışan, herhangi bir kişinin banka hesabına maaş transferi için müdüre bir başvuru yazabilir.

* * *

Gördüğünüz gibi, ücretlerin doğru şekilde verilmesiyle ilgilenmek o kadar da zor değil - para cezası ödemekten daha kolay.

<1>12 Ekim 2011 tarihli ve 373-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliğinin 4.2, 4.6. Maddeleri (bundan sonra Yönetmelik olarak anılacaktır).
<2>Yönetmelik Madde 6.1.
<3>Bölüm 1 Mad. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1.
<4>Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 4.5. Maddesi.
<5>Yönetmelik Madde 4.6.
<6>Yönetmelik Madde 4.4.
<7>18 Ağustos 1998 N 88 tarihli Rusya Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanmıştır.
<8>Yönetmelik Madde 4.6.
<9>Yönetmelik Madde 4.2.

NA Martynyuk

Vergi Uzmanı

Kuruluşun kasasından ücret ve diğer ödemeleri yapma prosedürü

Önceki3456789101112131415161718Sonraki

Ücretlerin ödenmesine yönelik nakit çekme tutarı, dahil. yatırılan, ödenekler ve diğer ödemeler, bordro veya bordroya göre belirlenir.

Bu ödemeler için nakit verme süresi başkan tarafından belirlenir ve maaş bordrosunda veya maaş bordrosunda belirtilir.

Kuruluşun kasasından alınan ücretler, toplu iş sözleşmesi veya iş sözleşmesi ile belirlenen koşullarda en az yarım ayda bir olmak üzere iç çalışma yönetmeliğinde belirlenen süreler içinde verilir.

Hesap emirlerinde ücretlerin zamanında verilmesi sağlanmaz ve nakit akışının ihlalidir.

Yerleşimler arası dönemde bireysel çalışanlara ödenen ücretler ve diğer tutarlar (tatil ödenekleri, işten çıkarma tazminatı, maddi yardım, doğum yardımları vb.), bir beyan oluşturulmadan nakit makbuzlarla düzenlenebilir.

Ücret, yan haklar ve diğer ödemeler için nakit çekme süresinin süresi, bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil 5 iş gününü aşamaz.

Beyan alındıktan sonra kasiyer, baş muhasebeci veya muhasebecinin imzasının varlığını (yokluğunda başkanın imzası) ve örneğe uygunluğunu, sayılarla yazılan nakit tutarlarının uygunluğunu kontrol eder. kelimelerle yazılan miktarlar.

Kasiyer, çekle hizmet veren bankadan parayı alır, dağıtılacak nakit miktarını hazırlar ve ekstreyi imzalaması için her çalışana teslim eder. Daha sonra kasiyer, ihraç için hazırlanan para miktarını, çalışanın eylemlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar. Nakit çekme, hesap özetinde belirtilen miktarda parça sayımı ile kağıt olarak gerçekleştirilir.

Çalışan, bir kasiyerin gözetiminde, aldığı parayı sayfa sayfa, parça parça sayar.

Kasiyer, kasiyerin gözetiminde aldığı parayı saymazsa, çalışandan nakit miktarına ilişkin talepleri kabul etmez.

Vekaleten ücret verirken, nakit alma emanet edilen kişinin imzasından önce beyandaki kasiyer “vekaleten” giriş yapar. İşveren tarafından öngörülen şekilde onaylanmış vekaletname veya kopyası beyannameye eklenir.

Maaş ödemeleri ve diğer ödemeler için nakit para vermenin son gününde, kasiyer şunları yapmalıdır:

- beyanda, nakit verilmemiş çalışanların adlarının ve baş harflerinin karşısına bir mühür (kaşe) yapıştırın veya "mevduat" girişi yapın;

- belirtilen tutarları beyandaki toplam tutarla mutabık kılmak;

- ifadeye imzanızı atın;

- imza beyannamesini baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda - başa) aktarın.

Bir kuruluşta nakit olarak ücret verirken, kasiyer tarafından distribütörler aracılığıyla alınan ve verilen fonlar için bir muhasebe defteri kullanılabilir. Bu durumda, birimine maaş ödeme beyanına göre parayı aldıktan sonra, distribütör, beyannamede belirtilen süre için fonların muhasebe defterini imzalayacak ve ardından - ne zaman bir bakiye varsa - kasiyere para aktarma. Kasiyer tarafından distribütörlere verilen ekstrelerde her çalışan imzalar ve distribütörler ekstreleri kasiyere iletir.

bordro ticari faaliyetlerin ayrılmaz bir parçası ve mülkiyet biçiminden bağımsız olarak herhangi bir işletme. Böylesine önemli bir muhasebe nesnesi için Rus mevzuatının gereklilikleri, muhasebe hizmeti için önemli miktarda bilgiyi sabitleme ve sistematik hale getirme görevini ortaya koymaktadır.

Ücretlerin hesaplanması ve ödenmesi ile çeşitli kesintiler için muhasebe işlemlerinin hesaplarına yansıtmak için, bir dizi hesap.

Hangi çalışana maaş ödenirse ödensin ve ödemenin ne şekilde yapılacağına bakılmaksızın, ilanlar şunları içerecektir: özel hesap 70. Bu hesapta, çalışanlarla yapılan yerleşimlere ilişkin tüm bilgiler toplanır ve sistematik hale getirilir.

Ayırt edilebilir hesabın aşağıdaki özellikleri:

• pasiftir;
• kredi, çalışanlara tahakkuk eden ödemelerin tutarını, hizmet veya tatil süresi için ödeme yedeğini, sosyal yardımları, kayıtlı sermayeye katılımdan elde edilen geliri yansıtır;
• borç, ödenen tutarları, tahakkuk eden vergileri ve diğer kesintileri yansıtır;
• borç zamanında ödenmemiş tutarları yansıtır;
• Analitik her çalışan için yapılır.

Söz konusu hesap olduğundan pasif, hesabın kredisi tahakkuku yansıtır ve borç ödemeleri gösterir. Maaş tutarları, vergi ve muhasebe yakınsaması için maliyetlendirmeye dahil edildiğinden, hesabın maliyet muhasebesi hesaplarıyla yazışması sağlanır.

Bu durumda, bordro girişleri şöyle görünür:

Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Ct 70

maaş öderken hesap, değer hesaplarına karşılık gelecektir. Hesabın adı, ödeme yöntemine bağlı olacaktır: nakit veya banka havalesi, ürünler, mülk, temettüler. Bu durumda, yazışma şöyle görünecektir: Aşağıdaki şekilde:

Dt 70 Kt 50, 51, 52, 55, 44, 81

Analitik her bir çalışan için yürütülür açılan alt hesaplara göre. Ek bir analitik araç, her çalışan için açılan kişisel bir hesaptır (T-24).

Bilgilerin böyle bir belgeye yansıması, birincil belgelerde yer alan ücretler, çalışılan saatler ve hesaplamalar için gerekli diğer verilerle ilgili bilgiler temelinde gerçekleştirilir. Her ay çalışanların kişisel hesabında sabittir kazanılan tüm tutarlar, ikramiyeler, tazminatlar ve kesintiler hakkında bilgi.

İşletmenin kasası aracılığıyla ücretlerin ödenmesini organize etmek için, nakit disiplini gözlemlemek ve kasadan fon alma ve elden çıkarmanın bazı özelliklerini dikkate almak gerekir.

Giriş ve çıkış

Nakit kullanan işlemlerin muhasebeleştirilmesinin organizasyonu şu şekilde gerçekleştirilir: kasa muhasebe departmanının özel donanımlı bir bölümü (faaliyetlerin yeri) ve gün sonunda olası nakit bakiyesinin limitinin belirlenmesi.

Sınır, işletme yönetimi tarafından belirlenir ve idari bir belge şeklinde sabitlenir. Nakit disipline uyum alanındaki kontrol işlemleri bankalar tarafından yürütülmekte ve yıllık teftişleri içermektedir.

Limiti aşan tutarın maaş günleri, tatiller ve hafta sonları dışında bir banka hesabına aktarılması gerekmektedir.

Yazar kasa üzerinden gerçekleştirilen işlemler (gelir veya gider) işlenir. özel nakit siparişler. Makbuzu kaydetmek için kullanılan sipariş, özel bir dijital kod KO-1 (gelen), harcama - KO-2 ile gösterilir.

makbuz siparişi baş muhasebecinin veya diğer yetkili kişinin imzası ile tasdik edilmelidir, bundan sonra kasiyer nakit kabul edebilir.

Nakit para yatıran kişiye kasiyer ve baş muhasebeci tarafından imzalanmış, kaşe ve mühür tasdikli bir makbuz verilir. Para çekme fişi yetkili kişilerin imzası ile de tasdik edilmelidir.

Nakit sipariş işlemleri, belgelerin düzenlendiği gün gerçekleştirilir. İşlem yapan kişilerin eline düzeltme, karalama ve devir yapılamaz. Gelen siparişler için makbuzlar kaydedilmelidir. özel dergi siparişlerin kaydı için siparişin kendisi muhasebe bölümünde (kasada) kalır. Yürütülen nakit belgeler, işletmenin kasa defterine kaydedilir. Kasa defteri ve diğer kasa belgeleri tutulur en az 5 yıl.

Verme Özellikleri

Şirket çalışanlarına nakit ödeme yapmak için kuruluşun kasasında uygun bir miktar gereklidir. Cari hesaptan çekilerek veya satılan ürünlerden gelir alınarak fon alınması mümkündür.

Bu durumda hesaplara aşağıdaki girişler yapılacaktır:

• Dt 50 Kt 51, 90- cari bir hesaptan veya ürün satışından kasiyere para alınması;
• Dt 70 Kt 50- Nakit olarak ödenen maaş.

Emirlerdeki tüm işlemlerin şu durumlarda yürütülebileceğine dikkat edilmelidir: koşullar:

• tüm ayrıntılar doğru bir şekilde doldurulur;
• imza ile onaylanmış;
• operasyonun gerçekleştirileceği aynı gün düzenlenir;
• düzeltme, silme yoktur.

Karşı taraflar ve personel dışı kişiler

İşletmenin bir çalışanı için ödemeler, bordrolar kullanılarak her bir alıcı için gider siparişleri düzenlenmeden yapılır. İşletme kadrosunda olmayan kişiler için, pasaportun (başka bir eşdeğer belge) ibraz edilmesi üzerine nakit verilir.

Aynı zamanda, hesap 70 kullanılarak işletmenin çalışanları için standart bir kayıt yapılır. Personel olmayan kişiler için şu şekilde olacaktır:

Dt 76 Kt 50 - diğer borçlular ve alacaklılarla işletmenin kasasından ödeme yapıldı

Şirketin kasadan temettü ödemesi gereken hissedarları varsa, sahipliklerini dikkate almaya değer. Hissedarların şirkette çalışıp çalışmamasına bağlı olarak muhasebe kayıtlarının niteliği değişecektir:

• Dt 84 Kt 70– şirket çalışanlarının hissedarları için temettü tahakkuku;
• Dt 84 Kt 75– personel olmayan hissedarlar için temettü tahakkuku;
• Dt 75 Kt 50– personel olmayan hissedarlara nakit temettü ödemesi;
• Dt 70 Kt 50- işletme çalışanının kasasından temettü ödendi.

Yatırılan ücretler

Karşın Genel kurallar nakit işlemleri yapmak ve nakit limitini hesaplamak, maaşların ödendiği gün belirlenen limiti aşan fonları nakit olarak tutma yeteneği.

Fonların depolanmasına izin verilir 5 gün içinde alındığı andan itibaren. Zamanında alınmayan maaşa yatırılmış denir ve bankaya yatırılması gerekir.

Bordrodaki ödenmeyen ücret tutarları için fon almayan çalışanların isimlerinin karşısına “yatırıldı” girişi yapılır. Toplam satırında, fiilen çıkarılan fonlar ve yatırılacak olanlar hesaplanır, ardından depozito miktarlarının bir kaydı düzenlenir.

Alınmayan tüm tutarlar banka hesabına yatırılır, kayıt yapılır:

Dt 51 Kt 50 - alınmayan fonlar yatırıldı

Vergileri ve kesintileri göster

Gelir üzerinden vergi ödeme zorunluluğu bireyler ve ücretlerden çeşitli kesintiler yapılması, vergi temsilcisi olarak hareket eden herhangi bir teşebbüsün yükümlülüğüdür.

Bu tür işlemleri kasa aracılığıyla organize ederken, aşağıdaki hesap girişleri:

• Dt 70 Kt 68 (NDFL)- vergi tutarının çalışanın maaşından kesilmesi;
• Dt 68 (NDFL) Kt 50- vergi tutarının işletmenin kasasından bütçeye ödenmesi.

Zorunlu vergi ödemesine ek olarak, işveren yapmakla yükümlüdür. bütçe dışı fonlara katkı şeklinde ödemeler(emeklilik, sosyal ve zorunlu sağlık Sigortası). Bu tür katkıların tahakkukları borç bazında, ödeme - kredi bazında yapılır. Kasiyer aracılığıyla ödeme yapılması durumunda kayıtlar sonraki görünüm:

• Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Ct 69- katkıların hesaplanması;
• Dt 69 (fon türlerine göre) Kt 50- işletmenin kasasından katkı payı ödemesi.

Fonlarla yapılan ödemeleri yansıtması amaçlanan hesap, aktif pasif ve dönem sonunda farklı bir bakiyeye sahip olabilir. Alacak bakiyesi, şirketin bütçeye olan borcunu, borç bakiyesi ise fazla ödemeyi gösterir.

Hesaplama ve bordro örnekleri bu kılavuzda sunulmuştur.

İşletmelerin kasalarından nakit ihracı, harcama nakit teminatlarına göre gerçekleştirilir (form N KO-2) veya usulüne uygun olarak yürütülen diğer belgeler (maaş bordroları (uzlaştırma ve ödeme), para verilmesi için başvurular, faturalar vb.), bu belgelere bir hesap nakit teminatının ayrıntılarıyla birlikte damga basılarak. Para basımına ilişkin belgeler, işletmenin başkanı, baş muhasebecisi veya buna yetkili kişiler tarafından imzalanmalıdır.

Harcama fişlerinin ekinde yer alan belge, başvuru, fatura vb. üzerinde işletme başkanının izin ibaresinin bulunması halinde, harcama fişlerinde imzası aranmaz. Yani, genel durumda, belirtilen belge gerekliliği (nakit havale) zorunlu değildir.

Giden bir kasa siparişinin gelen ve giden nakit siparişleri kaydında derlenmesi ve kaydedilmesi, muhasebe departmanında ilgili operasyon grubunun bakımından sorumlu bir çalışan tarafından gerçekleştirilir (bir muhasebeci-kasiyer tarafından değil). Hazırlama ve kayıt işleminden sonra, nakit sipariş icra için doğrudan kasiyere aktarılır. Para alan kişilerin eline harcama emri verilmesine izin verilmez. Bu gerekliliğin açıklaması açık görünüyor - siparişin doğrudan kasiyere aktarılması, üzerinde belirtilmemiş düzeltmeler yapma olasılığını ortadan kaldırıyor. Bundan, özellikle, kasiyerin, alıcı tarafından belirli miktarlarda nakit olarak verilen bir emri yerine getirmek için resmi olarak kabul etme hakkına sahip olmadığı anlaşılmaktadır. Uygulamada, bir muhasebe çalışanı tarafından böyle bir hata yapıldıysa (sipariş alıcıya devredildi), belgede belirtilen tutarların ödenmesinin doğruluğunu ve geçerliliğini netleştirmek en mantıklı olanıdır. Doğrulama, nakit siparişi veren muhasebeci ile kişisel iletişim ve gelen ve giden nakit siparişlerin kayıt defterinde ilgili girişi yapmanın netleştirilmesi yoluyla gerçekleştirilir. Aksi takdirde, herhangi bir yanlış anlaşılma (ödenen tutarların boyutu veya geçerliliği ile ilgili olarak) bir kasiyer hatası olarak kabul edilebilir ve ödenen miktar, ortaya çıkan tüm sonuçlarla birlikte bir fon eksikliği olarak kabul edilebilir.

Bir harcama nakit siparişi veya bir bireye bunun yerine geçen bir belge kapsamında para verirken, kasiyer, alıcının kimliğini kanıtlayan bir belgenin (pasaport veya başka bir belge) sunulmasını ister, belgenin adını ve numarasını, kimin tarafından ve verildiğinde ve alıcının makbuzunu seçer. Bir kimlik belgesinin zorunlu ibrazını gerekli kılmak, bazı durumlarda - örneğin, alıcının kimliğinin kasiyer tarafından bilindiği durumlarda - gereksiz görünebilir. Ancak, giden bir kasa havalesinin bu gerekliliğinin (alıcının tek kişi olması durumunda) doldurulması zorunludur ve böyle bir belgenin olmaması durumunda doldurulması mümkün değildir. Birkaç kişiye para basmak için bir harcama nakit emri yerine geçen bir belge düzenlenirse, alıcılar kimliklerini kanıtlayan belirtilen belgeleri de sunar ve ödeme belgelerinin uygun sütununu imzalar. Ancak ikinci durumda, kimlik belgesindeki veriler, nakit harcama emri yerine geçen parasal belgeye kaydedilmez. Nakit işlem yapma prosedürü, bir fotoğraf ve sahibinin kişisel imzasını içeriyorsa, bu işletme tarafından verilen bir sertifikada para verilmesine izin verir.

Para almak için bir makbuz, alıcı tarafından yalnızca kendi eliyle mürekkep veya alınan miktarı gösteren bir tükenmez kalemle yapılabilir: ruble - kelimelerle, kopek - sayılarla. Ödeme (takas ve ödeme) beyannamesine göre para alırken, tutar kelimelerle belirtilmez.

İşletmenin bordrosunda olmayan kişilere para ihracı, her kişi için ayrı ayrı düzenlenen harcama nakit emirlerine göre veya yapılan anlaşmalar temelinde ayrı bir beyannameye göre gerçekleştirilir. Lütfen son gerekliliğin tavsiye niteliğinde değil, zorunlu olduğunu unutmayın. Rasyonelliği açık görünse de, medeni hukuk sözleşmeleri kapsamındaki ödeme koşulları, kuruluştaki ücretlerin ödenmesiyle örtüşmeyebilir ve ayrıca, hesap atamalarını kaydederken hesapların yazışmaları da normalden farklı olabilir.

Kasiyer parayı yalnızca nakit siparişte belirtilen kişiye veya onun yerine geçen bir belgeye verir. Para ihracı, öngörülen şekilde düzenlenen bir vekaletname altında yapılırsa, sipariş metninde, parayı alan kişinin soyadı, adı ve soyadından sonra, muhasebe departmanı soyadını, öncesini gösterir. parayı almakla görevlendirilen kişinin adı ve soyadı. Para ihracı beyana göre yapılırsa, para alınmadan önce kasiyer "Vekaleten" ibaresini yapar. Vekaleten para ihracı, nakit işlemleri yapma Prosedürünün 15. paragrafında öngörülen şartlara uygun olarak gerçekleştirilir (bir kimlik belgesi sunmak ve bu belgeden verileri bir hesabın uygun ayrıntılarına aktarmak için zorunlu gereklilik ile) nakit emri). Vekaletname, harcama nakit emri veya beyannamesi eki olarak günün belgelerinde kalır.

Bireylere ücretler için tek seferlik para ihracı, kural olarak nakit makbuzlara göre yapılır.

Belirlenen ücret koşullarının, sosyal sigorta yardımlarının ve bursların ödenmesinin sona ermesinden sonra, kasiyer şunları yapmalıdır:

• - ödeme (takas ve ödeme) beyannamesinde, söz konusu ödemelerin yapılmadığı kişilerin isimlerinin karşısına, "Yatırıldı" damgasını vurmak veya elden not almak;
• - yatırılan miktarların bir kaydını hazırlamak;
• - bordro (bordro) beyannamesinin sonunda, fiilen ödenen ve yatırmaya tabi tutarları yazın, bordrodaki toplamla karşılaştırın ve yazıyı imzanızla yapıştırın. Para, kasiyer tarafından değil, başka bir kişi tarafından verilmişse, ifadenin üzerine ek bir yazı yazılır: "Verilen ifadeye göre para (imza)". Kasiyer ve distribütör tarafından aynı kağıt üzerinde para verilmesi yasaktır;
• - gerçekte ödenen tutarı kasa defterine yazın ve ifadeye bir damga koyun: "Harcama nakit siparişi N___".

Çalışanlarla nakit olarak ödeme yaparken, bölgede nakit dolaşımını organize etme kurallarına ilişkin Yönetmeliğin 2.6. maddesinin gereklilikleri dikkate alınmalıdır. Rusya Federasyonu, Rusya Merkez Bankası Yönetim Kurulu tarafından onaylandı (19 Aralık 1997 tarihli 47 numaralı tutanak), işletmelerin kasalarında yalnızca maaş, sosyal ödeme ve burs vermek için belirlenen limitleri aşan nakit tutabileceklerine göre paranın bir banka kurumuna alındığı gün de dahil olmak üzere en fazla üç iş günü (Uzak Kuzey bölgelerinde ve bunlara eşit alanlarda bulunan işletmeler için - beş güne kadar).

Bu nedenle, nakit bakiyesinin limit miktarını aşmasına, ücretlerin, sosyal ödemelerin ve bursların ödenmesi için para alındıktan sonra yalnızca iki gün içinde izin verilir (Uzak Kuzeyde ve eşdeğer bölgelerde bulunan kuruluşlar için - dört gün içinde) ) . Belirtilen sürenin sona ermesinden sonra, tahakkuk eden ödemelerin tüm tutarları alıcılara ödenmemişse, belirlenen prosedüre göre yatırılmalıdır (dağıtım listeleri kapatılır ve ödenmemiş tutarlar geri çekilir) ve bir bankaya teslim edilmelidir. duyuru üzerine kurum.

Şu anda, bu ödeme şekli, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler ile kırsal alanlarda yerleşik kuruluşlarda en yaygın ödeme yöntemi olmaya devam ediyor.

Bu ödeme şeklini kullanırken, tahakkuk eden tutarların ödenmesi, 70 "Ücretler için personel ile yapılan ödemeler" hesabının borcuna ve 50 "Kasiyer" hesabının kredisine yansıtılır. Yatırılan tutarlar, 70. hesabın borcundan 76. hesabın alacaklısına "Çeşitli borçlular ve alacaklılarla ödemeler" alt hesabı "Yatırılan tutarlar üzerindeki ödemeler" alt hesabına borçlandırılır ve ardından - fiili ödemeler durumunda - 76. hesabın borç kaydından hesabın kredisi 50.

Örneğin, Mayıs ayının ikinci yarısında kuruluşun çalışanlarına toplam 300.000 ruble tutarında ücret tahakkuk ettirildi. Ödeme döneminde (5-7 Haziran), kuruluşun kasasından 275.000 ruble ihraç edildi. 15 Haziran'da yatırılan ve ödenen ödenmemiş tutarlar.

Kayıtlar muhasebede yapılacaktır (kişisel gelir vergisi ve birleştirilmiş sosyal verginin tahakkuk ve kesintisini yansıtan kayıtlar, ele alınan konuyla ilgili olmadığı için verilmemiştir):

Borç 50 Kredi 51 "Takas hesapları" - 300.000 ruble. - maaşların ödenmesi için bankadan alınan para miktarı.

Borç 70 Kredi 50 - 275.000 ruble. - yapılan ödemelerin miktarı. Borç 70 Kredi 76 - 25.000 ruble. - yatırılan maaş miktarı için.

Borç 51 Kredi 50 - 25.000 ruble. - İlana göre bankaya teslim edilen nakit tutarı için.

Borç 50 Kredi 51 - 25.000 ruble. - yatırılan tutarların ödenmesi için alınan nakit miktarı için.

Borç 76 Kredi 50 - 25.000 ruble. - yapılan ödemelerin miktarı.

İşletmenin kasası aracılığıyla çalışanlara ücretlerin ödenmesi için düzenlenmiş şartlar vardır. Gereksinimleri ihlal etmemek için İş hukuku ve iç düzenlemeler, yasa normlarına uygun maaş vermek için temel algoritmayı incelemeniz gerekir.

Yerel bir düzenleme, bir firmanın temel düzeni, belirlenmiş formu, kabul edilen son tarihi ve maaşları ödemek için izin verilen yeri belirlemesi gereken şeydir. Bu kural düzeltildi İş Kanunu Rusya. Resmi bir form, bir kuruluşta onaylanmış bir iç düzen veya taraflarca imzalanmış bir toplu sözleşme olabilir. Kasadan maaş verilmesi, şirketin belirli bir çalışanıyla yapılan bireysel iş sözleşmesinde de onaylanabilir.

Ayrıca çalışanın talebi üzerine maaş, belirttiği cari hesaba aktarılabilir ve şirketin kasasından verilmesi zorunlu değildir. Nakit olarak almaya hazırsa, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136. Maddesinde belirtilen genel kurala göre doğrudan iş görevlerinin yerine getirildiği yerde vermekle yükümlüdür. Tabii ki, vade ile düzenlenen nakit ödeme anında, gerekli miktar işletmenin kasasında olmalıdır.

İşletmede maaş ödemesinin kaynağı

Yasa koyucu, ücretlerin ödenmesi için 2 ana kaynak belirlemiştir:

• kasiyer veya diğer maddi sorumlu kişinin bankadaki cari hesaptan peşin olarak çekeceği nakit
• o gün işletmenin kasasında yasal gerekçelerle alınan mal, iş, hizmet gelirleri

Her iki seçenek de kabul edilebilir ve şirketin özelliklerine göre belirlenir.

Kasadan maaş ödeme tarihi ve süresi

Eylül 2016'ya kadar yasa koyucu, kasadan maaş verilmesi için net son tarihler belirlemediyse, cari yılın 3 Ekim'inden itibaren aşağıdaki kural geçerlidir: ücretler, dönemin bitiminden itibaren 15 takvim gününe kadar verilmelidir. çalışana bağlı olduğu iş için.

Daha önce sözde “yarım ay kuralı” da yürürlükteydi, ancak mevzuatın çalışanlara en az ½ ayda bir maaş ödenmesi zorunluluğundan kaynaklanıyordu. Bu nedenle, işveren, ücret düzenlemesini genellikle bir avans ve bir maaş olmak üzere en az 2 ödemeye bölmek zorunda kalmıştır.

Değişiklikler, Kanunun mevcut maddelerinde yapılan değişikliklerin kabul edilmesi sonucunda ortaya çıkmıştır. 3 Ekim 2016 başlangıç ​​tarihi ile Haziran 2016'da onaylanmıştır. Yeni kurallara göre avans ödemesi en geç 30. gün içinde yapılmalı ve çalışanla nihai uzlaşma 15. günden önce yapılmalıdır. sıradaki ay.

2016 yılında kasadan maaş verilmesi belirli bir süre değil, kesin olarak belirlenmiş bir günde yapılmalıdır. Ayrıca daire yetkilileri, yönetmelik gereği ücret ödemesinin sürenin son günlerine ertelenmemesini, ayın 20'sine kadar avans ödenmesini ve hesaplamanın kesinlikle 5'ine kadar yapılmasını önermektedir.

Ayrıca, iç düzenlemelerde “en geç ... tarih” ibaresi belirtilmesi mümkün değildir, belgede belirli bir tarih belirtilmelidir: özelliklerine bağlı olarak her ayın 5. günü veya ayın son günü iş süreçlerinin uygulanması ve uygulamada benimsenen iş akışı.

Birçok işletmede yazarkasadan maaş ödemesi kullanılmasa da çalışanlara yapılan tüm transferler ister ücret ister üretim maliyetlerinin geri ödenmesi olsun, avans tutanaklarına göre yapıldığı için yeni yasal gerekliliklerin bilinmesi gerekmektedir.

Bir hata bulursanız, lütfen bir metin parçasını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.