Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Порядок взимания госпошлины. Что такое госпошлина в суд
В общем случае уплата государственной пошлины является обязательной для совершения в отношении физлица или организации юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ . Но иногда от уплаты госпошлины лицо может быть освобождено. О том, как оплатить госпошлину и кто освобождается от уплаты госпошлины, расскажем в нашей консультации.
Как оплатить госпошлину
Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия. При этом заплатить госпошлину можно как в наличной, так и безналичной форме (п. 3 ст. 333.18 НК РФ).
Факт наличной уплаты госпошлины подтверждается квитанцией, выдаваемой банком, должностным лицом или кассой органа, в котором производилась оплата. Безналичная форма оплаты госпошлины подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.
Квитанцию для наличной оплаты отдельных видов госпошлин (к примеру, за регистрацию юрлица или повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции) можно подготовить в специальном онлайн-сервисе «Уплата госпошлины» на сайте ФНС.
Физлицо может произвести оплату госпошлины через Интернет в личном кабинете банка, где у него открыт счет.
Доверенность на оплату госпошлины: образец
Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физлица (п. 1 ст. 333.17 НК РФ). При этом если от имени организации госпошлину оплачивает ее представитель, для подтверждения своих полномочий ему потребуется доверенность (ст. 27,29 , п.п.1,8 ст. 45 НК РФ , Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-05-04-03/15364). Кроме того, в платежном документе на перечисление госпошлины должно быть указано, что представитель действует от имени плательщика.
Единой формы доверенности на уплату госпошлины нет. Выглядеть она может, к примеру, .
Освобождение от уплаты госпошлины
Организация или физлицо не должны уплачивать госпошлину, если за совершением юридически значимого действия они обращаются для внесения изменений в выданный ранее документ, в котором подготовивший его орган или лицо допустили ошибку (п. 2 ст. 333.18 НК РФ).
Освобождение от госпошлины или уменьшение ее размера предусматривается для отдельных категорий физлиц и организаций и конкретных случаев. Так, к примеру, госпошлина за прием в гражданство РФ в общем случае составляет 3 500 рублей (пп. 25 п. 1 ст. 333.28 НК РФ). Однако, в частности, при приеме в гражданство РФ детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, государственная пошлина не взимается (п. 3 ст. 333.29 НК РФ).
Льготы для отдельных категорий физлиц и организаций установлены ст. 333.35 НК РФ. Так, например, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ и казенные учреждения освобождены от уплаты госпошлины за право использовать в своем названии наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний (
4.6. Государственная пошлина
Вопрос 1:Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Пример расчета государственной пошлины.
ОТВЕТ:
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА - сумма, взимаемая специально уполномоченными учреждениями (суд, милиция, загсы, арбитраж и т. д.) за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и выдачу им соответствующих документов.
Правовой основой для взимания государственных пошлин являются закон РФ от 09.12.91 г. № 2005-1 «О государственной пошлине» (с изменениями и дополнениями), Инструкция ГНС РФ от 15.05.96 № 42 «По применению закона РФ "О государственной пошлине"» (с изменениями и дополнениями).
Субъекты налогообложения - лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов. К ним относятся:
граждане РФ;
иностранные граждане,
лица без гражданства;
юридические лица.
Объекты взимания пошлины:
исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и Конституционный суд РФ,
совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор или уполномоченных на то должностными лицами органов исполнительной власти, органов местною самоуправления и консульских учреждений РФ;
государственная регистрация актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния;
выдача документов указанными судами, организациями и органами;
рассмотрение и выдача документов, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также за совершение других юридически значимых действий, определяемых законодательством.
Полное освобождение от уплаты государственной пошлины распространяется на различные категории налогоплательщиков. Например, по делам, рассматриваемым в судах; органах, осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния; за выдачу паспорта или продления срока его действия освобождаются Герои СССР и РФ; полные кавалеры ордена Славы; участники и инвалиды войны; граждане, подвергшиеся воздействию радиации.
Следует иметь в виду, что Конституционный суд РФ своим решением может освободить гражданина с учетом его имущественного положения от уплаты государственной пошлины либо уменьшить ее размер. То же касается судов общей юрисдикции, которые, в свою очередь, могут дополнительно отсрочить или рассрочить уплату пошлины. Арбитражный суд может отсрочить или рассрочить уплату государственной пошлины или уменьшить ее размер.
Дополнительные льготы по уплате пошлины для отдельных категорий плательщиков могут устанавливать:
законодательные (представительные) органы субъектов РФ (за исключением льгот по уплате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами и Конституционным судом РФ);
органы местного самоуправления по уплате государственной пошлины, зачисляемой в местный бюджет, за выполнение нотариальных действий и выдачу документов нотариальными конторами и уполномоченными на то должностными лицами.
Ставки. Размеры государственной пошлины установлены на каждый вид совершаемых юридически значимых действий и выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами в процентах или минимальных размерах оплаты труда (МРОТ). Например, за выдачу заграничного (общегражданского) паспорта или продление срока его действия взимается пошлина в размере двух МРОТ; за регистрацию граждан РФ по месту их жительства - 1% от МРОТ.
Порядок уплаты. Государственная пошлина может уплачиваться наличными деньгами в рублях через банки (их филиалы), а также путем безналичных перечислений сумм пошлины со счета плательщика через банки (их филиалы). Прием банками (их филиалами) государственной пошлины осуществляется с выдачей квитанции установленной формы или копии платежного поручения с отмоткой банка (при безналичных расчетах).
Сроки уплаты государственной пошлины установлены в зависимости от вида юридического действия. Например, по делам, связанным с приобретением гражданства РФ, срок уплаты пошлины установлен до момента получения соответствующих документов.
Пример расчета государственной пошлины. Нотариусом выдано свидетельство о праве на наследование квартиры стоимостью 900 000 руб. племянником наследодателя.
Ставка пошлины за выдачу свидетельства для наследника, не являющегося наследником первой очереди, - 2% стоимости наследуемого имущества, т. е.
900 000 х 2% / 100% = 18 000 руб.
Схема 4.6.1
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Понятие государственной пошлины
Под государственной пошлиной понимается обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
Плательщики пошлины
Граждане
Юридические лица
граждане РФ
иностранные граждане
лица без гражданства
Схема 4.6.2
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Объекты взимания государственной пошлины
Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суд общей юрисдикции, в Арбитражный и Конституционный Суд РФ
Государственная регистрация актов гражданского состояния
совершенствование нотариальных действий
выдача документов судами, учреждениями и органами исполнительной власти
рассмотрение и выдача документов, связанных с приобретением гражданства РФ и выходом из гражданства РФ
ВОРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ:
4.6.1. Дайте определение государственной пошлины.
4.6.2. В чем отличие государственной пошлины от налога?
4.6.3. Кто является плательщиком государственной пошлины?
4.6.4. За какие действия взимается государственная пошлина?
4.6.5. Какие органы вправе взимать государственную пошлину?
4.6.6. Какие факторы влияют на размер государственной пошлины?
4.6.7. В какой форме уплачивается государственная пошлина и какими документами подтверждается факт ее уплаты?
Нужна госпошлина в суд? Калькулятор госпошлины 2019 года:
Размер государственной пошлины:
Выберите пошлину:
Введите сумму иска в рублях:
Введите сумму иска в рублях:
Как использовать калькулятор госпошлины 2019
Истцом уплачивается госпошлина в суд при подаче исков, заявлений и жалоб. При этом к документам в суд обязательно прилагается оригинал документа, подтверждающий уплату госпошлины.
Расчет госпошлины имеет определенный алгоритм. Рассчитать точную сумму можно с помощью калькулятора. Сначала необходимо определить, какова цена иска, может ли плательщик воспользоваться льготами, подается ли исковое заявление или заявление в порядке особого производства, о .
Итак, госпошлина в суд. Калькулятор госпошлины 2019 использовать просто. Выберите нужный пункт. После этого введите (обратите внимание, что не все иски подлежат оценке). Калькулятор покажет размер госпошлины, который необходимо будет оплатить. Кроме того, мы укажем (мировой судья или районный (городской) суд).
Полученную с помощью калькулятора госпошлины сумму нужно заплатить через банк в том регионе, куда будет подано исковое заявление. И от имени подателя документов (истца, заявителя).
Когда используется калькулятор госпошлины 2019 года
Представленный калькулятор используется:
- для расчета размера платы за рассмотрение дел, рассматриваемых районными (городскими) судами
- для расчета размера платы за рассмотрение дел, рассматриваемых мировым судьям
- для расчета госпошлины в областные, краевые, республиканские суды, в Верховный Суд РФ
В 2019 году размер госпошлины в суд не изменился. При подаче исковых заявлений, начиная с 01 января 2019 года, госпошлина должна оплачиваться по указанным тарифам.
Госпошлину, в случае положительного решения по делу, можно взыскать с ответчика, как и другие .
Что такое госпошлина в суд
Государственная пошлина (госпошлина) в суд – это установленный законом сбор, который плательщик должен оплатить при .
Как оплачивается госпошлина в суд в 2019 году
При подаче исковых заявлений, содержащих имущественные и неимущественные требования (например, о взыскании суммы ущерба и компенсации морального вреда), по каждому отдельному требованию оплачивается госпошлина в суд. Калькулятор госпошлины 2019 поможет для каждого требования.
При подаче в суд исков о разделе имущества, о выделе доли, о признании права на долю в имуществе размер госпошлины зависит от того, рассматривались ли ранее судом требования о признании права собственности на это имущество. Если рассматривались, то размер госпошлины для граждан составит 300 руб., для организаций 6000 руб.
Если истец увеличил размер иска, он должен доплатить госпошлину.
В случае одновременного расторжения брака и раздела имущества размер госпошлины составит 600 руб. плюс размер госпошлины от цены имущества, на которое претендует истец.
Суд имеет право освободить истца от уплаты госпошлины, снизить ее размер, предоставить отсрочку или рассрочку в уплате (при наличии соответствующего заявления), учитывая материальное положение заявителя.
Льготы при оплате госпошлины в суд
Истцы не оплачивают госпошлину при подаче исков по трудовым спорам; об усыновлении детей; о взыскании пособий; о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; о возмещении вреда здоровью; о возмещении вреда преступлением; по жалобам на судебных приставов-исполнителей; из незаконного уголовного преследования; из требований в защиту прав ребенка; из неимущественных требований в защиту прав инвалидов; о госпитализации в психиатрическую лечебницу.
Граждане не оплачивают госпошлину при подаче апелляционных жалоб и кассационных жалоб на решения о расторжение брака.
Не оплачивают госпошлину в суд органы госвласти и местного самоуправления.
Госпошлина не оплачивается при цене иска меньше миллиона рублей для следующих категорий плательщиков:
общественные организации инвалидов;
инвалиды 1 и 2 группы;
ветераны, при защите своих прав по законам о ветеранах;
пенсионеры по искам к пенсионным учреждениям.
В случае, если цена иска превышает миллион рублей, перечисленные плательщики уплачивают госпошлину в сумме, рассчитанной в общем порядке за минусом 13200 руб.
Не облагаются госпошлиной заявления об отсрочке, о рассрочке исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение, .
Это основные постулаты по вопросу госпошлина в суд. Калькулятор госпошлины 2019 года можно использовать при самостоятельных расчетах, а особенности раскрыли в отдельных статьях, посвященных процессуальным документам.
Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с частных лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. При этом выдача документов (их копий, дубликатов) также приравнивается к юридически значимым действиям.
Плательщики – организации и физические лица, которые:
1. обращаются за совершением юридически значимых действий к уполномоченным субъектам;
2. выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты. НК предусматривает уплату государственной пошлины в следующих случаях:
1. при обращении в КС РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
2. физические лица – в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
3. при обращении за совершением нотариальных действий – до совершения нотариальных действий;
4. при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) – до выдачи документов (их копий, дубликатов);
5. при обращении за совершением иных юридически значимых действий – до подачи заявлений и (или) иных документов.
По общему правилу государственная пошлина уплачивается самим плательщиком. Размеры государственной пошлины:
1. в твердо фиксированных суммах (например, при подаче искового заявления в арбитражный суд по спорам о признании сделок недействительными государственная пошлина взимается в размере 2000 руб.);
2. в процентном выражении (например, 4% цены иска, но не менее 500 руб.;
3. в комбинированной форме (например, 2000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 50 000 руб.).
Льготы. От уплаты государственной пошлины освобождаются некоторые категории плательщиков:
1. суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи – при направлении (подаче) запросов в КС РФ и в конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
2. государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и иные государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей – за право временного вывоза культурных ценностей, находящихся в их фондах на постоянном хранении;
3. физические лица – Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды ВОВ – по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в КС РФ при обращении в органы и (или) к должностным лицам, совершающим нотариальные действия, и в органы, осуществляющие государственную регистрацию актов гражданского состояния, и др.
Они признаются плательщиками если:
Обращаются за совершением юридических значимых действий
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда будет не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Объект налогообложения.
Объектом налогообложения признаются:
1) услуги судебных учреждений;
2) совершение нотариальных действий;
3) совершение действий, связанных с оформлением актов гражданского состояния;
4) совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, с въездом в Российскую Федерацию и выездом из Российской Федерации;
5) официальная регистрация программ для электронных вычислительных машин, базы данных и топологий интегральных микросхем;
6) совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора;
7) государственная регистрация юридического или физического лица, государственная регистрация выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации, а также совершение прочих юридически значимых действий.
Сроки уплаты государственной пошлины.
Сроки уплаты государственной пошлины. Плательщики уплачивают государственную пошлину, если иное не установлено налоговым законодательством, в следующие сроки:
1) при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, надзорной или кассационной);
2) ответчики в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом судебное решение принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу судебного решения;
3) при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;
4) при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов);
5) при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;
6) при обращении за совершением иных юридически значимых действий - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих установленных законодательством документов.
Ставки государственной пошлины.
Ставки пошлины зависят от характера оплачиваемых услуг и стоимости их для государства, а также от степени дисциплинирующего воздействия на плательщиков. Они бывают твердые, пропорциональные и смешанные, причем с ростом базы обложения сбором ставка сбора понижается. Ставки могут дифференцироваться в зависимости от того, кто является плательщиком государственной пошлины. При одинаковом характере оплачиваемых услуг государственная пошлина уплачивается физическими лицами по сравнению с организациями по более низким ставкам. При подаче искового заявления неимущественного характера ставка государственной пошлины для физических лиц установлена в 20 раз ниже, чем для организаций и размер государственной пошлины составляет для физических лиц – 200 руб., а для организаций – 4000 руб.; по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ, при направлении жалобы для организаций размер государственной пошлины в 15 раз выше, чем для физических лиц, и составляет 4500 руб., в то время как физическое лицо при направлении жалобы обязано заплатить 300 руб. Государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, в том числе договоров аренды, договоров об отчуждении недвижимого имущества, за исключением договоров ипотеки: – физическим лицам – 1 000 рублей; – организациям – 15 000 рублей. 2) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме – 100 рублей. Если плательщиками пошлины за госрегистрацию перечисленных в данном пункте прав, договоров, обременении прав, кроме договора ипотеки, являются несколько физических лиц, то пошлина в сумме 1 000 рублей уплачивается ими в равных долях каждый; если несколько юридических лиц – 15 000 рублей в равных долях каждый, если за регистрацией обратились одновременно юридическое и физическое лицо, то пошлина уплачивается каждым плательщиком в равных долях от предусмотренной для него налоговой ставки (т.е. если за регистрацией юридически значимого действия обратились одно юридическое лицо и одно физическое, то пошлина уплачивается юр. лицом – 3750 7 500 руб., а физ. лицом – 500 руб.; а если одно юр. лицо и три физ. лица, то пошлина уплачивается юр. лицом – 1/4 часть от 15000 рублей, а каждым физлицом – по 1/4 части от 1 000 рублей). 2) за внесение изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, за исключением изменений и дополнений в запись об ипотеке: – физическим лицам – 200 рублей; – организациям – 600 рублей; 3) за государственную регистрацию: договора об ипотеке, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке как обременении прав на недвижимое имущество: – физическим лицам – 1 000 рублей; – организациям – 4 000 рублей; соглашения об изменении или о расторжении договора об ипотеке, включая внесение соответствующих изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним: – физическим лицам – 200 рублей; – организациям – 600 рублей. В случае если договор об ипотеке или договор, включающий соглашение об ипотеке, обеспечивающее исполнение обязательства, за исключением договора, влекущего возникновение ипотеки на основании закона, заключен между физическим лицом и юридическим лицом, государственная пошлина за юридически значимые действия, предусмотренные настоящим подпунктом, взимается в размере,
установленном для физических лиц. Плательщики пошлины уплачивают ее в равных долях каждый; 4) за государственную регистрацию: – смены залогодержателя вследствие уступки прав по основному обязательству, обеспеченному ипотекой, либо по договору об ипотеке, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке, осуществляемой при смене залогодержателя, – 1 000 рублей; – смены владельца закладной, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке, осуществляемой при смене владельца закладной, – 200 рублей. Плательщики пошлины уплачивают ее в равных долях каждый; 5) за государственную регистрацию сервитутов (ограниченное право пользование чужой вещью): – в интересах физических лиц – 1 000 рублей; – в интересах организаций – 4 000 рублей; 6) за внесение изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке – 200 рублей. Плательщики пошлины уплачивают ее в равных долях каждый; 7) за повторную выдачу правообладателям свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество (взамен утерянного, пришедшего в негодность, в связи с внесением в содержащуюся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запись о праве изменений, в том числе исправлением в данной записи технической ошибки, за исключением ошибок, допущенных по вине органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним): – для физических лиц – 200 рублей; – для организаций – 600 рублей
