Расчет предварительной себестоимости товаров. Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет. Возможные ошибки УТ11 при расчете себестоимости и методы их исправления

Позволяет организовать контроль за материальными потоками и потреблением ресурсов, обеспечивающих производственную, управленческую и коммерческую деятельность предприятия.

1С:ERP УПП 2 существенно упрощает анализ затрат и себестоимости продукции. Учет затрат и расчет себестоимости продукции выполняется максимально точно, на основе данных оперативного учета.

Возможности подсистемы:

• Учет фактических затрат предприятия по видам деятельности в необходимых разрезах в натуральном и стоимостном измерении.
• Оперативный количественный учет ресурсов в незавершенном производстве с детализацией до партии запуска (маршрутного листа)
• Учет фактических остатков незавершенного производства на конец отчетного периода в необходимых разрезах.
• Различные способы распределения затрат на себестоимость выпускаемой продукции и выполняемых работ, на производственные затраты, направления деятельности, на расходы будущих периодов.
• Расчет фактической себестоимости выпуска за период. Математически и методически корректный расчет себестоимости так называемого “встречного выпуска”. Реализованы модели: каскадно-попередельная и метод “системы линейных уравнений”.
• Предоставление данных о структуре себестоимости продукции, полуфабрикатов. Рассчитанная себестоимость может быть детализирована до объема исходных затрат вне зависимости от количества переделов производственного процесса.
• Предварительная суммовая оценка себестоимости выпуска в течение отчетного периода.
• Обособленный учет себестоимости по заказам.

В зависимости от экономической трактовки в составе расходов предприятия выделяются следующие группы с разным порядком распределения:

• Номенклатурные затраты – используются для отражения прямых расходов производственной деятельности с количественным измерением,
• Постатейные расходы – используются для учета прямых и косвенных расходов, которые учитываются и распределяются только в суммовом выражении,
• Формирование активов и пассивов – отражение операций, связанных с формированием активов или регистрацией обязательств, управление которыми ведется, как правило, в ручном режиме или сам факт регистрации которых обусловлен требованиями по ведению учета.

Номенклатурные затраты

Распределение номенклатурных затрат выполняется по количественным показателям, в натуральных единицах измерения. Предусмотрены различные варианты распределения номенклатурных затрат (по правилу, на статьи расходов, по выпускам). Для получения максимально качественных данных в контексте анализа затрат на производство и себестоимости продукции можно создавать любое количество правил распределения расходов.

Для распределения номенклатурных затрат по правилам на выбор доступны различные варианты формирования баз распределения затрат (количество указанных материалов, вес указанных материалов, плановая стоимость продукции и др.).

Постатейные затраты

Постатейные затраты используются для учета расходов, которые отражаются и распределяются только в суммовом выражении. Для отражения постатейных затрат предприятия используется единый механизм статей расходов.

Вариант распределения постатейных расходов фиксируется индивидуально для каждой стати расходов:

• На себестоимость товаров. Увеличение стоимости товаров, материалов на величину дополнительных расходов.
• На направления деятельности. Расходы относятся на финансовый результат по направлению деятельности, на заказ клиента, претензию клиента и так далее.
• На расходы будущих периодов. Включение расходов в состав себестоимости отсрочено во времени.
• На производственные затраты. Включаются в себестоимость полуфабрикатов и продукции.
• На внеоборотные активы . Формирование стоимости основных средств, НМА, объектов строительства, НИОКР

Расчет себестоимости

Анализ затрат и себестоимости продукции не может быть проведен без качественного расчета себестоимости.

Полная производственная себестоимость изделий и работ формируется в разрезе статей калькуляции.

Каждой статье калькуляции соответствует определенный тип затрат, основанный на общепринятой группировке, представленной в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Материальные, Оплата труда, Амортизация и др.).

Расчет себестоимости выполняется по данным оперативного учета. На выбор доступны два вида расчета себестоимости:

• Предварительный расчет – предназначен для использования торговыми организациями в целях определения оценочной стоимости закупаемых материальных ценностей в течение отчетного периода. Выполняется способом средней взвешенной оценки. Рассчитанные значения используются для определения валовой прибыли организации при условии выполнения плана продаж. Для предварительного расчета себестоимости можно настроить регламентное задание. В этом случае расчет осуществляется относительно быстро.
• Фактический расчет – выполняется по итогам месячного отчетного периода с полным расчетом стоимости партий движения номенклатурных затрат. При этом виде расчета себестоимости можно выбрать метод определения стоимости списания материальных ценностей:
  • Средняя за месяц – стоимость списания товаров определяется по средней цене за отчетный период (средневзвешенная оценка),
  • ФИФО (средневзвешенная оценка) – стоимость списания по ФИФО определяется для партии выбывших товаров,
  • ФИФО (скользящая оценка) – стоимость списания товаров по ФИФО определяется в рамках полноценного партионного учета.

Учет прочих расходов и доходов

Поддерживается возможность фиксировать прочие расходы организаций, дополнительные расходы по товарам, расходы будущих периодов, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия.

Для ведения учета прочих расходов и доходов прикладное решение предусматривает отражение следующих операций:

• Регистрация расходов – позволяет отразить возникновение произвольных расходов по выбранной статье расходов,
• Регистрация доходов – позволяет отразить возникновение произвольных доходов по выбранной статье доходов,
• Списание расходов – оформляется списание расходов, ранее сформированных на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов,
• Сторнирование доходов ,
• Сторнирование расходов .

Обособленный учет финансовых результатов

“1С:ERP Управление предприятием 2” позволяет формировать финансовые результаты от продажи товаров и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учета товаров.

По каждому объекту обособления можно сформировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность).

Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль и Доходы и расходы .

Управленческий баланс

Для оценки финансового состояния предприятия предусмотрен отчет Управленческий баланс – упрощенный вариант бухгалтерского баланса.

Управленческий баланс позволяет управлять активами и обязательствами, контролировать направления использования финансовых ресурсов, включает данные финансового учета товаров, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных денежных средств, прочие активы и пассивы.

Данные управленческого баланса могут формироваться как по предприятию в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, отражающего отдельные хозяйственные операции. Отдельно отображается информация о нарушении баланса, что позволяет выявить возможные ошибки в учете.

По завершении отчетного периода, в системе рассчитывается себестоимость. Для этого используется документ Расчет себестоимости товаров, с установленной опцией Фактический :

При этом, можно указать методику расчета себестоимости - Средняя за месяц , ФИФО (взвешенная оценка) , ФИФО (скользящая оценка) .

Себестоимость можно рассчитывать также и предварительно; при этом доступны все те же методики:

Расчет себестоимости можно выполнять с обособлением финансового результата по заданным аналитикам. Их нужно задать в системе предварительно, до начала использования. Если функциональная опция включена - то финансовый результат обособляется по заказам; но можно задать и дополнительные опции распределения:

Вопрос 13.33 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Предварительный расчет себестоимости товаров выполняется с использованием методики:

1. По средней
2. ФИФО (взвешенная оценка)
3. ФИФО (скользящая оценка)
4. Варианты 1 или 2
5. Варианты 1 или 3
6. Варианты 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - первый. Вообще, доступны как бы все варианты, но согласно ответов к тесту, предварительная себестоимость считается только по средней.

Вопрос 13.34 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. При настройке учетной политики организации в качестве методики расчета себестоимости может быть выбрано:

1. По средней
2. ФИФО (взвешенная оценка)
3. ФИФО (скользящая оценка)
4. Варианты 1 или 2
5. Варианты 1 или 3
6. Варианты 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - шестой:

Вопрос 13.36 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0.

1. По заказу
2. По сделке
3. По менеджеру
4. Варианты 1 и 2
5. Варианты 1 и 3
6. Варианты 1 и 2 и 3

Проверено. Верный ответ - шестой, разбор см. выше.

Вопрос 13.37 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Финансовый результат может быть обособлен:

1. По заказу
2. По договору
3. По подразделению
4. Варианты 1 и 2
5. Варианты 1 и 3
6. Варианты 1 и 2 и 3

Проверено. Верный ответ - пятый, разбор см. выше.

Вопрос 13.35 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. При наличии межфирменных продаж методика расчета себестоимости должна быть:

1. Одинаковой для всех организаций, задействованных в оформлении межфирменных продаж
2. Может различаться для каждой организации
3. Варианты 1 или 2 в зависимости от настройки системы

Проверено. Верный ответ - первый.

Вопрос 13.38 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Просмотреть финансовый результат с учетом обособления можно в отчетах:

1. Анализ себестоимости товаров
2. Валовая прибыль предприятия
3. Доходы и расходы
4. Варианты 1 и 2
5. Варианты 2 и 3
6. Варианты 1 и 2 и 3

В конфигурации по 1С:"Управление торговлей" в редакции 11 вместо привычного партионного учета появился, так называемый, РАУЗ или, правильнее, все-таки в терминах УТ: ведение учета себестоимости товара по видам запасов .

Для начала стоит рассказать, что же такое РАУЗ и откуда он появился.

РАУЗ - расширенная аналитика учета затрат. Этот механизм впервые появился в конфигурации УПП и Комплексной в 2008 году . Он предусматривает хранение информации о товарах (продукции) и затратах в одном регистре (а точнее, в трех вместо 32 для УПП - взято отсюда ) и не в разрезе партий, а в разрезе аналитик учета, что убыстряет расчет и определение полной себестоимости товара (конечной продукции). Этот расчет происходит не в момент продажи (списания) товара (продукции), а отдельной обработкой (документом) как раз для учета всех затрат и убыстрения этого процесса.

В конфигурации УТ11 этот термин (РАУЗ) не применяется, потому что как таковой "учет затрат" не предусмотрен (точнее предусмотрен, но не в тех объемах и в том смысле), но основа осталась:

1. Количество регистров сократилось по сравнению с УТ10.3

Было 18 : Затраты, НДСПартииТоваров, НДСПредъявленный, НДСПредъявленныйРеализация0, НДСНачисленный, = НДСКосвенныеРасходы, НДСРеализация0, ПартииТоваровНаСкладах, ПартииТоваровПереданные, Продажи, ПродажиПоДисконтнымКартам, ПродажиСебестоимость, РеализованныеТовары, ТоварыВНТТ, ТоварыВРезервеНаСкладах, ТоварыВРознице, ТоварыНаСкладах, ТоварыОрганизаций.

Стало 4 : ВыручкаИСебестоимостьПродаж, СвободныеОстатки, СебестоимостьТоваров, ТоварыНаСкладах;

2. Расчет себестоимости производится не в момент списания товара, а отдельным документом, регламентным заданием;

Все это, конечно хорошо, но стоит сказать, что для Комплексной или УПП, где используются различные затраты, производство и сложный расчет себестоимости, РАУЗ - это бесспорное преимущество, но для Управления торговлей, где в принципе все достаточно просто - купил, продал, ведение учета по видам запасов становится достаточной проблемой. Когда менеджеры не могут в реальном времени отследить валовую прибыть проданной продукции - это не очень хорошо, тем более, стоит сказать, что в УТ10.3 для убыстрения процесса проведения документов была возможность проводить документы по партиям не в реальном времени, а отдельной обработкой!

Замечание: включить возможность использования партионного учета есть только в УПП. В Комплексной в настройках учета тоже есть вариант учета товара, по партиям, НО себестоимость в данном случае вообще формироваться не будет. В УТ11 такой возможности нет.

Перейдем к настройке учета в УТ11.

Включить ведение обособленного учета можно в подсистеме Администрирование на закладке Финансы.

Если установлен признак "По подразделениям или менеджерам ", для каждого Подразделения (Нормативно справочная информация - Структура предприятия) нужно указать по чему конкретно будет вестить учет для данного подразделения.

Важно: это очень интересные параметры, если установить по менеджерам подразделения, тогда продавать товар сможет только тот менеджер,который его закупил; если установить по подразделению, тогда можно продавать товар только с того подразделения,на которое оно было приобретено (типового механизма перемещения товара по подразделениям не существует).

Признак "По группам финансового учета " позволяет в документах поступления указывать дополнительную аналитику финансового учета расчетов с поставщиками, затем в документах продажи потребуется также указать данную аналитику.

Теми же свойствами обладает признак "Сделка ", дает возможность указания сделок при поступлении товара и его продажи.

Самый нужный и ни к чему не обязывающий признак - это "По поставщикам ", партнер (поставщик) указывается в документе Поступление, а при реализации определяется автоматически.

Важно: перезаполнение видов запасов в документе происходит только в момент проведения, если:

• документ был не проведен;
• изменены ключевые реквизиты в шапке или в ТЧ;

А так же виды запосов автоматически перезаполняются во всех документах при установке или снятии признака ведения обособленного учета в настройках.

Вывод: простое перепроведение документов не перезаполнит виды запасов в документах!

После установки нужных признаков в момент поступления товара будут создаваться соответствующие элементы справочника ВидыЗапасов, которые и будут выполнять роль партий, а при списании (продажи) товара эти виды запаса в зависимости от указанных реквизитов будут автоматически определяться и подставляться в документе. Посмотреть выбранные виды запасов можно нажав на клавишу "Открыть виды запасов" на панели инструментов ТЧ документа.

После того как товар был оприходован и продан, стоит определить нашу прибыль с продажи. Для этого существует документ "Расчет себестоимости" (Подсистема Финансы - Регламентные документы). У этого документа существует 2 варианта формирования: предварительные и фактический.

При предварительном расчете себестоимость формируется оперативная (не полная): не учитываются доп. расходы, не корректируется стоимость продаж в зависимости от корректировок прошлого периода, не распределяется выручка по деятельности организации, не списываются ошибки округлений.

Предварительный расчет нужен как раз для менеджеров, которым необходимо видеть себестоимость проданной продукции в реальном времени. Но в реальном времени ее получить нет возможности, а проводить этот документ автоматически есть возможность регламентным заданием. Для его работы необходимо: в настройках методов оценки стоимости товаров (находясь в карточке организации слева на панели навигации "Методы оценки стоимости товаров") установить признак "Обновлять регламентным заданием ". Затем в настройках регламентных заданий (Администрирование - Поддержка и обслуживание - Регламентные и фоновые задания) найти "Расчет себестоимости" убедиться в том, что оно используется и задать ему расписание.

Фактический расчет требуется выполнять в ручную, в конце месяца. Для этого нужно в документе "Расчет себестоимости" установить соответствующий признак и провести его.

Теперь можно формировать отчет по валовой прибыли.

Со стороны кажется, что все красиво, но если попытаться получить себестоимость в разрезе документов продаж, то получится картина:

отсюда напрашивается вывод, что получить себестоимость в разрезе документов продаж в УТ11.0.8.11 типовыми средствами не возможно.

P.S. отдельного внимания заслушивает колонка "Доп. расходы" в отчете по Валовой прибыли и документы "Распределение расходов на себестоимость товаров" и "Распределение расходов и доходов", но это в отдельной статье, а также о хитростях расчета себестоимости и подводных камнях в себестоимости УТ11.

Программа 1С: Предприятие Управление торговлей имеет массу возможностей. Ее вполне можно адаптировать для ведения учета крупного торгового холдинга в разрезе входящих в него предприятий. 1С УТ отлично подходит для расчета себестоимости, ее конфигурацией предусмотрен для этого одноименный регламентный документ.

Особенности ведения учета себестоимости в программе 1С УТ

Программа 1С Управление торговлей 11.3 подходит для расчета себестоимости продукции в разрезе каждого предприятия, входящего в холдинг или по всему холдингу в целом, при условии настройки схемы «Интеркампани». Это иногда необходимо для оптимизации ведения управленческого учета, расчет себестоимости будет выполняться на основании данных тех предприятий, включение которых в схему «Интеркампани» .

Программа 1С Предприятие конфигурация УТ 11.3 позволяет рассчитывать себестоимость реализованных товаров автоматически. Это позволит вести оперативный учет прибыльности и фиксировать финансовый результат на любую отчетную дату. Автоматический расчет себестоимости реализованного товара с помощью программы 1С УТ 11.3 выполняется двумя способами:

• Расчет предварительной себестоимости в процессе оперативной работы и расчет фактической себестоимости в конце месяца.
• Расчет фактической себестоимости ежедневно.

Любое предприятие, использующее для ведения оперативного учета своей деятельности программу 1С УТ 11.3, может самостоятельно выбрать способ учета себестоимости реализованных товаров в соответствии с правилами утвержденной учетной политики.

Выбираем способ расчета себестоимости

Для оперативного ведения учета и контроля прибыльности предприятия на каждом этапе его хозяйственной деятельности, необходим правильный выбор способа расчета себестоимости проданного товара в программе 1С Управление торговлей редакция 11.3.

Прежде чем остановить свой выбор на одном из предложенных способов, следует учесть следующие факторы:

· Предварительный расчет себестоимости всегда производится по методу оценки стоимости товаров - По среднему. Поэтому рассчитанная фактическая себестоимость может отличаться от предварительно рассчитанной.

· Расчет фактической себестоимости предполагает обязательное выполнение всех операций, знаменующих окончание отчетного месяца, что занимает много времени и не рекомендуется в процессе оперативной работы.

Рассмотрим все предлагаемые программой 1С редакция УТ способы расчета себестоимости подробнее.

Первый вариант расчета предварительной себестоимости в процессе хозяйственной деятельности и фактической себестоимости при его закрытии используется на торговых предприятиях довольно часто. Он позволяет фиксировать валовую прибыль после продажи любой партии товаров и при закрытии очередного операционного дня. Фактическая себестоимость рассчитывается после закрытия отчетного месяца, после чего выводится окончательный финансовый результат.

При выборе этого способа программа 1С УТ позволяет настроить автоматический расчет себестоимости реализованных товаров. Для этого нужно поставить командный флажок напротив одноименного регламентного задания, который находится в разделе Администрирование, а также настроить расписание, по которому будет выполняться данный расчет. После этого дата в регламентном документе Расчет себестоимости будет ежедневно меняться, а сам документ оперативно перепроводиться. Тот расчет, который будет проведен в последний день отчетного месяца и выведет показатель фактической себестоимости, используемый для расчета финансового результата.

Об особенностях второго способа расчета себестоимости в конфигурации программы 1С УТ 11.3, поговорим в нашей следующей статье.

Если у вас возникли вопросы, вы можете связаться с нами любым удобным для вас способом.

Компания «Петербургские бизнес решения» будет рада видеть вас в числе своих клиентов!

С помощью прикладного решения можно отразить материальные, трудовые и финансовые затраты. Оценивая расходы в денежном выражении, можно проанализировать потребление различных ресурсов по направлениям деятельности.

Прикладное решение предлагает следующие возможности:

• учитывать и распределять номенклатурные затраты,
• регистрировать и распределять постатейные расходы,
• списывать затраты на выпуск без заказов на производство,
• формировать активы и пассивы,
• рассчитывать себестоимость выпуска товаров,
• учитывать прочие расходы и доходы,
• распределять расходы на финансовый результат.

Пользователь регистрирует и распределяет затраты, которые формируют:

• Себестоимость выпускаемой продукции - расходы включают в себестоимость выпускаемых товаров (выполненных работ),
• Стоимость оборотных активов - формируется полная стоимость приобретения и владения товарно-материальными ресурсами,
• Стоимость внеоборотных активов - формируется стоимость будущих объектов основных средств и нематериальных активов, учитываются расходы на капитальное строительство и проведение НИOKP,
• Финансовый результат - объекты учета в данном случае - это направление деятельности организации (в том числе и в целях формирования прибылей и убытков организации), центры ответственности в виде подразделений.

Исходя из экономической трактовки, среди расходов компании выделяют группы с разным порядком распределения:

• Номенклатурные затраты - отражаются прямые расходы производственной деятельности с количественным измерением,
• Постатейные расходы - учитываются прямые и косвенные расходы в суммовом выражении,
• Формирование активов и пассивов - отражаются операции, связанные с формированием активов или регистрацией обязательств, управление которыми ведется, как правило, в ручном режиме или сам факт регистрации которых обусловлен требованиями по ведению учета.

Распределение номенклатурных затрат

Все номенклатурные затраты учитываются как прямые производственные расходы в подразделениях в составе незавершенного производства.

Номенклатурные затраты формируются при отражении:

• Передачи материалов в производство,
• Возврата из производства,
• Поступлении продукции и услуг,
• Передачи продукции между предприятиями,
• Выпуска продукции и выполнении работ.

Распределяют номенклатурные затраты по объёмным (количественным) показателям в натуральных единицах измерения.

Возможные варианты распределения номенклатурных затрат: по правилам, по статьям расходов, по выпуску. Они осуществляются согласно выбранному правилу распределения расходов.

Для распределения номенклатурных затрат по правилам на выбор доступны различные варианты формирования баз распределения затрат (количество и вес указанных материалов, плановая стоимость товаров и пр.).

Распределяются номенклатурные затраты в документе Распределение материалов и работ , что позволяет проверить состав сформированной по выбранному правилу базы распределения.

Распределение постатейных затрат

Постатейные расходы используют в учете затрат, распределяемых только в суммовом выражении.

Чтобы отразить постатейные затраты компании используют единый механизм статей расходов.

Предусмотренные различные варианты распределения постатейных затрат определяют экономический смысл использования расходов, которые зарегистрированы по одной из следующих статей:

• себестоимость товара ,
• направление деятельности ,
• расходы будущих периодов ,
• производственные расходы ,
• внеоборотные активы .

Каждому варианту распределения постатейных расходов соответствует свой порядок распределения.

Распределение затрат на себестоимость продукции

Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров увеличивают стоимость материальных ценностей на сумму доп.расходов.

Распределять дополнительные расходы можно по одному из правил:

• Пропорционально количеству - базу распределения определяют по количеству выбранной номенклатуры,
• Пропорционально себестоимости - базу распределения определяют по стоимости выбранной номенклатуры.

Сумму расходов на материальные ценности вне процесса производства формируют в разрезе различных видов аналитик затрат:

• Склад - сумму расходов формируют по выбранному правилу распределяется на все позиции, которые находятся в конкретном месте хранения (склад),
• Номенклатура - сумма расходов увеличивает стоимость остатков конкретной номенклатурной позиции;
• Поступление товаров и услуг - сумма расходов увеличивает стоимость остатков номенклатуры, которая оприходована по выбранным документам Поступление товаров и услуг ,
• Заказ поставщикам, Перемещение продукции, Передача продукции между предприятиями, Заказ на перемещение - сумма расходов увеличивает стоимость остатков номенклатуры, которая указана в документах соответствующего типа.

Распределение затрат на производственные расходы

Реализована возможность формировать производственные затраты, относимые на себестоимость выпускаемых изделий - вариант распределения На производственные затраты .

Сумму производственных расходов можно формировать в разрезе различных видов аналитик расходов (Подразделение , Объект эксплуатации , Прочие расходы ).

Распределять производственные затраты можно выполнять по подразделениям и по выпускам товаров.

Если затраты распределяют по подразделениям производства, то указывают список подразделений, который будет участвовать в распределении расходов по конкретной статье расходов.

В схеме иллюстрирован порядок выбора правила распределения:

Правила распределения затрат задаются в рамках выбранного способа распределения.

Производственные затраты включают в себестоимость выпускаемых товаров согласно указанной статье калькуляции.

Статьи калькуляции используют при формировании себестоимости выпущенной продукции, они определяют характер расходов, которые включают в себестоимость продукции.

Документ Распределение расходов на себестоимость товаров и услуг предназначен для распределения затрат на производственные расходы; в нем отражаются суммы, подлежащие распределению затрат, он позволяет выбрать одно из правил, согласно которому будут распределяться расходы на себестоимость товаров:

• Пропо-рционально коли-честву,
• Пропо-рционально сум-ме,
• Пропо-рционально ве-су,
• Пропо-рционально объ-ёму .

Распределение расходов на направления деятельности

Статьи расходов с распределением На направления деятельности обеспечивают принятие к учёту общехозяйственных затрат, экономическое или финансовое содержание которых определяется способом распределения доходов и расходов по направлениям деятельности.

Распределение расходов по направлениям деятельности осуществляют по правилам:

• Пропорционально коэффициенту ,
• Пропорционально доходам ,
• Пропорционально валовой прибыли ,
• Пропорционально расходам .

Суммы затрат на направления деятельности формируются в разрезе различных видов аналитик расходов:

• Подразделение - формируются затраты, связанные с деятельностью конкретного подразделения,
• Направление деятельности - непосредствен-ное влия-ние на финансовый результат компании по выделен-ному направле-нию деятель-ности;
• Пре-тензия клиента - оценка стоимости устранения полученных претензий,
• Заказ клие-нта - формирование полной себестоимости выполнения заказа, определение локального финансового результата по заказу,
• Объект эксплуа-тации - контроль за расходами, обеспечивающими использование, содержание, ремонт объектов эксплуатации (оборудование, здания и пр.).

Предусмотрен двухмерный аналитический разрез затрат благодаря одновременному выбору видов аналитики и способа распределения.

Допустим, в статье затрат указан вид аналитики Претензия клиента и способ распределения на направление деятельности Гарантийный ремонт . Пользователь формирует общую стоимость затрат на выполнение гарантийного ремонта с детализацией по себестоимости устранения всех поступивших претензий.

Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности отражается в документе Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности.

Распределения на расходы будущих периодов

Благодаря прикладному решению можно учесть затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени (планируется в будущем).

Суммы затрат будущих периодов возникают в разрезе различных видов аналитик расходов (Организация ,Склад ,Направление деятельности ,Номенклатура и пр.).

Данному варианту распределения соответствует статья списания расходов, по которой отложенные во времени расходы переносятся на объекты учёта затрат, непосредственно принимающие участие в формировании себестоимости товаров. Обычно это статья расходов с вариантом распределенияНа направления деятельности .

Распределение затрат на расходы будущих периодов осуществляют в документеРаспределение расходов будущих периодов . Распределяют сумму затрат по указанному количеству периодов.

Формирование стоимости внеоборотных активов

Благодаря распределению затрат на внеобортные активы отражаются расходы, связанные с формированием стоимости внеоборотных активов.

Сумма затрат на внеоборотные активы в разрезе различных видов аналитик расходов:

• Основные средства,
• Выполнение капитального строительства (объекты эксплуатации),
• Нематериальные активы (НМА),
• Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).

Формирование активов и пассивов

Чтобы отразить в учёте бух.баланса прочие операции, прикладное решение поддерживает возможность формирования активов и пассивов. Формирование активов и пассивов осуществляется при отражении таких операций, как:

• Перечисление налога,
• Прочий расход,
• Прочее поступление.

Оформляют прочие операции в рамках типовых документов, указывая статьи активов и пассивов.

На рисунке проиллюстрирован пример формирования пассива.

Себестоимость выпуска продукции

Рассчитывать себестоимость необходимо, чтобы формировать финансовый результат компании.

Фиксация назначения использования ресурсов возможна после завершения этапов производственного процесса, где они были безвозвратно переработаны. На основе данных уже выполненных хоз.операций выпуска дают экономическую трактовку использования ресурсов, определяя калькуляционную статью затрат.

Полную производственную себестоимость товаров и работ формируют в разрезе статей калькуляции.

Для каждой стати калькуляции существует определённый тип затрат, который основан на общепринятой группировке (см. гл. 25 НК РФ): Материальные, Оплата труда, Амортизация и пр.

Себестоимость продукции - важный показатель производственно-хозяйственной деятельности компании. Исчислять себестоимость нужно с целью:

• определить рентабельность производства и отдельных видов товаров,
• выявить резервы снижения себестоимости товаров,
• формировать ценообразующую политику компании,
• рассчитать экономическую эффективность внедрённых новаций,
• принять обоснованные решения о корректировке состава выпускаемых изделий.

Рассчитывают себестоимость на основе данных оперативного учёта. Пользователь может рассчитать себестоимость одним из способов на выбор:

-Предварительный расчёт - его используют торговые организации для определения оценочной стоимости закупаемых материальных ценностей в конкретный период времени. Рассчитывается методом средней взвешенной оценки. Полученные данные используют для вычисления валовой прибыли компании при условии выполненного плана продажи. Чтобы предварительно вычислить себестоимость, настраивают регламентное задание. В результате расчет выплняется относительно быстро.

-Фактический расчёт - используют по итогам месячного отчётного периода с полным расчётом стоимости партий движения номенклатурных затрат. При этом расчете себестоимости можно выбирается метод определения стоимости списания материальных ценностей:

• Средняя за месяц - стоимость списания изделий определяют по средней цене за отчётный период (средневзвешенная оценка),
• ФИФ O (средневзвешенная оценка) - стоимость списания по ФИФO определяют для партий выбывших товаров,
• ФИФ O (скользящая оценка) - стоимость списания продукции по ФИФO определяют в рамках полноценного партионного учёта.

Фактический расчет себестоимости выполняют в рабочем месте Закрытие месяца , оно позволяет отражать все операции закрытия отчётного периода.

Расшифровку данных себестоимости за определенный период осуществляют с помощью отчета Себестоимость товаров .

Учёт прочих расходов и доходов

Пользователем фиксируются прочие расходы компании, дополнительные расходы по продукции, расходы будущих периодов, которые непосредственно относятся на финансовый результат деятельности организации.

Сумма затрат, образовавшаяся в результате деятельности организации, возникает по результату отражения:

• Операций по поступлению товаров и услуг,
• Операций по поступлению услуг и прочих активов,
• Операции по закупке товарно-материальных ценностей, денежных документов, прочих нематериальных ценностей и внеоборотных активов,
• Операции по списанию безналичных ДС,
• Операции по выдаче наличных ДС и пр.

Можно фиксировать прочие доходы и расходы, которые не связаны с реализацией изделий и услуг по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и пр.).

При учете прочих расходов и доходов отражаются следующие операции:

• Регистрация расходов - отражение произвольных затрат по выбранной статье расходов,
• Регистрация доходов - отражение произвольных доходов по выбранной статье доходов,
• Списание расходов - списываются расходы, которые были ранее сформированы на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов,
• Сторнирование доходов ,
• Сторнирование расходов .

Отражая любой вид операции, суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учёта необязательно заполнять, поэтому можно отражать движение только по одному из направлений учёта.

Обособленный учёт финансовых результатов

Благодаря прикладному решению осуществляют формирование финансового результата от продажи изделий и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учёта товаров.

По каждому объекту обособления можно формировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность).

Управленческий баланс

Управленческий баланс нужен для оценки финансового состояния организации, это упрощённый вариант бухгалтерского баланса.

Благодаря управленческому балансу под управлением находятся активы и обязательства, контролируется направление использования финансовых ресурсов, включаются данные финансового учёта изделий, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных ДС, прочие активы и пассивы.

Данные управленческого баланса формируются как по компании в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, который отражает отдельные хозяйственные операции. Отдельно может быть отображена информация о нарушении баланса, это позволит выявить возможные ошибки в учёте.

Комплексный анализ всех доходов и расходов компании в разрезе статей выполняется на основе отчета Доходы и расходы .