लेखांकन जानकारी. लेखांकन जानकारी 1s बिक्री 0 वैट दर

सभी आवश्यक परिचालनों पर 1सी: अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम, रिलीज 2.0.19.9 प्लेटफॉर्म 8.2.13.202 के डेमो बेस पर विचार किया जाता है। माल का निर्यातक संगठन सीजेएससी एक्सपोर्टर है। आइए केवल उन सेटिंग्स पर विचार करें जो निर्यात लेनदेन के लिए आवश्यक हैं।

3.1. लेखांकन नीति

सूचना का आवधिक रजिस्टर "संगठनों की लेखा नीतियां" खोलें। निर्यातक सीजेएससी को व्यवस्थित करने के लिए, "वैट" टैब भरें, जैसा कि चित्र में दिखाया गया है।

चूंकि निर्यात लेनदेन पर 0% की दर से कर लगाया जाता है, इसलिए "संगठन वैट के बिना या वैट 0% के साथ बिक्री करता है" ध्वज की जांच करना सुनिश्चित करें। इस मामले में, "सरलीकृत वैट लेखांकन" उपलब्ध नहीं होगा। बाकी झंडों को अपनी इच्छानुसार सेट करें।

ध्यान दें कि झंडे "मौद्रिक इकाइयों में निपटान के लिए चालान" विदेशी मुद्रा में निर्यात के लिए रूबल में फॉर्म" और "वैट की गणना करते समय सकारात्मक राशि के अंतर को ध्यान में रखें" का कोई मतलब नहीं है। वे केवल पारंपरिक इकाइयों में अनुबंधों पर लागू होते हैं।

फ़्लैग सेट करने के बाद "संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है", एक और टैब दिखाई देगा - "वैट और 0% के बिना"।

रूसी संघ का टैक्स कोड 0% वैट दर लागू करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की अनुपस्थिति में वैट की गणना करने की प्रक्रिया को परिभाषित नहीं करता है। इस मामले में, विकल्प संगठन के पास रहता है।

• 
  वैट राजस्व से काटा जाता है।
• 
  ऊपर से वैट वसूला जाता है.

बेशक, यह विकल्प संगठन की लेखा नीति में तय किया जाना चाहिए।

3.2. मुद्राएँ और विदेशी मुद्रा खाता

विदेशी खरीदार के साथ निपटान विदेशी मुद्रा में किए जाने की उम्मीद है। इसलिए, "मुद्राएं" निर्देशिका में, "ओकेवी" क्लासिफायरियर से वांछित मुद्रा जोड़ें। बेशक, आप मैन्युअल रूप से वांछित मुद्रा जोड़ सकते हैं, लेकिन ऐसा करने के लिए आपको इसका कोड और नाम जानना होगा।

उपयोग की जाने वाली मुद्राओं की विनिमय दरें आवधिक सूचना रजिस्टर "मुद्रा दरें" में वर्णित हैं। आप उन्हें आरबीसी से सीधे मुद्रा निर्देशिका से डाउनलोड कर सकते हैं।

निर्यातक सीजेएससी को व्यवस्थित करने के लिए, "बैंक खाते" निर्देशिका में विदेशी मुद्रा खाते का वर्णन करें।

माल के निर्यात से होने वाले नकद भुगतान को विदेशी मुद्रा लेनदेन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इन लेनदेन के लिए धन की पुनर्गणना समझौते के निष्पादन की तिथि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर होती है। इसलिए, विनिमय दर के अंतर की सही गणना करने के लिए, उपयोग की जाने वाली मुद्राओं की दरों को अद्यतित रखें।

3.3. एक विदेशी खरीदार के साथ समझौता

किसी विदेशी खरीदार के साथ अनुबंध समाप्त करते समय निम्नलिखित विशेषताओं पर ध्यान दें। सबसे पहले, हमेशा की तरह एक प्रतिपक्ष जो खरीदार है, के साथ "समझौते का प्रकार" विशेषता में "खरीदार के साथ" मूल्य इंगित करना सुनिश्चित करें।

चूंकि गणना में विदेशी मुद्रा का उपयोग होने की उम्मीद है, इसलिए इसे "निपटान की मुद्रा" विवरण में इंगित करें। "निर्यात बिक्री" ध्वज भी सेट करें। अन्य विवरण उपयोगकर्ता के विवेक पर हैं।

"आपसी समझौते का प्रकार" विवरण भरना आवश्यक नहीं है। हालाँकि, इसका उपयोग उपयोगी हो सकता है। आपसी बस्तियों के प्रकारों का वर्णन इसी नाम की संदर्भ पुस्तक "आपसी बस्तियों के प्रकार" में किया गया है।

इसका उद्देश्य समान प्रकार के अनुबंधों का अतिरिक्त वर्गीकरण करना है। कार्यक्रम में अनुबंधों के प्रकार को औपचारिक रूप से परिभाषित नहीं किया गया है। उपयोगकर्ता उन्हें अपने लिए परिभाषित करता है. उदाहरण के लिए, विभिन्न विदेशी खरीदारों के साथ अनुबंध को एक प्रकार के अनुबंध के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, आइए इसे निर्यात कहते हैं।

निर्यात प्रकार के समझौते के ढांचे के भीतर, एक विशिष्ट समझौते को एक या दूसरे प्रकार के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, जो पहले संदर्भ पुस्तक "आपसी बस्तियों के प्रकार" में वर्णित है। उदाहरण के लिए, ब्राज़ील, आयरलैंड, संयुक्त राज्य अमेरिका, आदि। या, उदाहरण के लिए, आप निर्यात किए गए सामान के प्रकार के आधार पर वर्गीकृत कर सकते हैं: घरेलू उपकरण, तेल, फर्नीचर, आदि। चुनाव उपयोगकर्ता पर निर्भर है.

भविष्य में, आपसी बस्तियों के प्रकारों का विश्लेषण मानक रिपोर्टों में किया जा सकता है।

रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 164 रूसी संघ के बाहर माल की बिक्री पर मूल्य वर्धित कर नहीं लगाने की अनुमति देता है, अर्थात इस लेनदेन के लिए कर की दर शून्य है। इस मामले में, निर्यात कंपनी को, टैक्स रिटर्न के साथ, 180 दिनों के भीतर, 0% दर का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले वित्तीय प्राधिकरण दस्तावेज़ जमा करने होंगे। आगे, हम आपको बताएंगे कि वर्तमान कानून की सभी आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए 1सी में आवश्यक संचालन कैसे करें।

चरण I लेखांकन नीतियां स्थापित करना

कंपनी की लेखांकन नीति में आवश्यक परिवर्तन करने के लिए, आइए "होम" - "सेटिंग्स" - "लेखा नीति" मेनू पर जाएँ।

चित्र 3

यहां यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि सिस्टम द्वारा सही लेखांकन के लिए पहले पोस्ट किए गए दस्तावेज़ों को दोबारा पोस्ट किया जाना चाहिए।

चरण II निर्यात के लिए माल की प्राप्ति

आइए हम निर्यात के लिए बाद में पुनर्विक्रय के लिए माल की प्राप्ति का एक उदाहरण दें। आइए "खरीदारी" - "रसीदें (कार्य, चालान)" मेनू पर जाएं।

चित्र.4

हम 136,363.64 रूबल के वैट (10%) सहित, प्रति टन 300 हजार रूबल की कीमत पर 5 टन की मात्रा में "अदिगेई" पनीर की खरीद की व्यवस्था करेंगे।

चित्र.5

इसके बाद, "वैट लेखांकन विधि" कॉलम में, "0% की पुष्टि होने तक अवरुद्ध" चिह्नित करें। इस प्रकार, हमने संकेत दिया कि हमने भविष्य के लिए निर्यात के लिए सामान खरीदा है, लेकिन हमें टैक्स रिफंड प्राप्त करने का अवसर तभी मिलेगा जब हम शून्य दर का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि करेंगे।

चरण III हम निर्यात ऑपरेशन पूरा करते हैं

प्रोग्राम में एक दस्तावेज़ बनाने से पहले जो निर्यात लेनदेन को दर्शाता है, आपको विदेशी मुद्रा में एक खरीद और बिक्री समझौता बनाना चाहिए, और धन के लेखांकन के लिए एक नई मुद्रा भी दर्ज करनी चाहिए। ऐसा करने के लिए, आपको मेनू "निर्देशिकाएँ" - "मुद्रा" - यूरो में एक नई प्रकार की मुद्रा दर्ज करनी होगी।

चित्र 6

चित्र 7

"मुद्रा दरें" टैब में, यदि आवश्यक हो, तो वांछित मुद्रा दर दर्ज करें (सामान्य तौर पर, विनिमय दरें स्वचालित रूप से लोड की जाती हैं), हमारे मामले में - 1 € = 74.1 रूबल।

चित्र.8

नई प्रकार की मुद्रा बनाने के बाद हम एक नया निर्यात समझौता बनाते हैं। अनुभाग "निर्देशिकाएँ" - "अनुबंध" पर जाएँ।

चित्र.9

अनुबंध पंजीकरण लॉग में हम एक नया अनुबंध संख्या 1 दिनांक 07/06/2018 दर्ज करते हैं। "गणना" अनुभाग में, "यूरो" चुनें, और यह भी इंगित करें कि भुगतान भी इसी मुद्रा में (समझौते की मुद्रा में) किया गया है।

चित्र.10

समझौते को पंजीकृत करने के बाद, हम माल की बिक्री के पंजीकरण के लिए आगे बढ़ेंगे। आरंभ करने के लिए, "बिक्री" मेनू में हम "बिक्री (कार्य, चालान)" अनुभाग पाएंगे।

चित्र.11

चित्र.12

कृपया ध्यान दें कि यहां वैट दर 0% है।

चरण IV शून्य वैट दर की पुष्टि

यह ऑपरेशन 1सी में "वैट लेखा सहायक" के साथ-साथ "विनियमित वैट संचालन" के माध्यम से किया जा सकता है। आप उन्हें "संचालन" मेनू में, फिर "अवधि समापन" में पा सकते हैं।

चित्र.13

आइए "वैट लेखा सहायक" खोलें।

चित्र.14

हमें दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" मिलती है।

चित्र.15

चित्र.16

सिस्टम ने अवधि (2018 की तीसरी तिमाही) के दौरान किए गए सभी लेनदेन से स्वचालित रूप से निर्यात ऑपरेशन का चयन किया। इस दस्तावेज़ को निष्पादित करके, हमने निर्यात संचालन करने के तथ्य की पुष्टि की, जिससे हमें 0% की कर दर लागू करने का अधिकार मिला। "पोस्ट करें और बंद करें" बटन पर क्लिक करें।

यदि आप शून्य वैट दर की पुष्टि करने का कोई अन्य तरीका चुनते हैं - "नियमित वैट संचालन" के माध्यम से, 30 सितंबर, 2018 की तारीख के साथ एक दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" भी तैयार किया जाएगा, क्योंकि यह तिमाही की आखिरी तारीख है। प्रश्न में।

चरण V एक क्रय बही और एक विक्रय बही का निर्माण। कर की विवरणी

शून्य वैट दर के अधिकार की पुष्टि का अंतिम चरण खरीद और बिक्री की पुस्तकों के साथ-साथ वैट रिटर्न का गठन होगा। आपको याद दिला दें कि ये ऑपरेशन महीना खत्म होने के बाद किए जाते हैं।

महत्वपूर्ण!माल के अधिग्रहण और उसके बाद के पुनर्विक्रय के लिए लेनदेन पंजीकृत करते समय, यह याद रखना आवश्यक है कि अधिग्रहण और बिक्री दोनों के लिए चालान के साथ, संबंधित चालान 1 सी में तैयार किए जाने चाहिए, क्योंकि वे पुस्तकों में जानकारी दर्ज करने का आधार हैं।

क्रय पुस्तिका बनाने के लिए, "रिपोर्ट" मेनू पर जाएं, फिर "वैट" पर जाएं, और "खरीद पुस्तिका" खोलें।

चित्र.17

शीर्ष पंक्ति में, अवधि को 2018 की तीसरी तिमाही पर सेट करें और "जेनरेट" बटन पर क्लिक करें।

चित्र.18

चूँकि हमने कम वैट दर के अपने अधिकार की पुष्टि की, कार्यक्रम ने खरीद पुस्तक को इस तरह से तैयार किया कि इसमें पहले खरीदे गए सामान के लिए 136,363.64 रूबल के बराबर कर कटौती दिखाई गई। (क्रय पुस्तक का कॉलम 16)।

आइए अब सेल्स बुक भरें। मेनू "रिपोर्ट" - "वैट" - "सेल्स बुक" पर जाएं।

चित्र.19

बिक्री पुस्तक निर्यात संचालन को ध्यान में रखते हुए बनाई गई थी; कॉलम 16 (कर दर 0%) माल की बिक्री की पूरी लागत, 1,852,500 रूबल को इंगित करता है। = (25,000€ * 74.1 रूबल), और इस ऑपरेशन पर वैट नहीं लगाया जाता है।

चित्र.20

आइए अब 2018 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न के गठन की ओर बढ़ते हैं। आइए मेनू "रिपोर्ट" - "1सी-रिपोर्टिंग" - "विनियमित रिपोर्ट" पर जाएं।

चित्र.21

"बनाएं" बटन पर क्लिक करें और पॉप-अप विंडो में "वैट रिटर्न" रिपोर्ट चुनें।

चित्र.22

अवधि को 2018 की तीसरी तिमाही पर सेट करें और दूसरी बार "बनाएं" बटन पर क्लिक करें।

चित्र.23

चित्र.24

घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ और 12 खंड शामिल हैं। तीसरे खंड में हम प्रतिपूर्ति की जाने वाली कर की राशि देखेंगे - 136,364 रूबल। इसका मतलब है कि कार्यक्रम ने कर कटौती की गणना कर ली है।

चित्र.25

धारा 4 निर्यात लेनदेन के लिए राशि को इंगित करती है, जिस पर वैट की गणना 0 प्रतिशत की दर से की जाती है।

चित्र.26

धारा 8 और 9 माल के आपूर्तिकर्ता और खरीदार के नाम से क्रमशः खरीद पुस्तक और बिक्री पुस्तक (चित्र 27 और चित्र 28) से जानकारी दर्शाते हैं।

चित्र.27

चित्र.28

धारा 1 पर चलते हुए, हम देखेंगे कि समीक्षाधीन अवधि के लिए वैट की कुल राशि 136,364 रूबल के बराबर है। बजट से प्रतिपूर्ति के लिए, नियंत्रण अनुपात पूरा किया जाता है।

चित्र.29

वैट वसूली

अब आइए उस स्थिति पर विचार करें जहां हमने समय सीमा का उल्लंघन किया है और निर्यात लेनदेन पर वैट बहाल करना आवश्यक है। "संचालन" मेनू के माध्यम से हम "वैट नियमित संचालन" अनुभाग पाएंगे।

चित्र.30

"वैट नियामक संचालन" के पंजीकरण लॉग में हम "बनाएं" बटन ढूंढते हैं और दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" का चयन करते हैं।

चित्र.31

इस दस्तावेज़ में, "इवेंट" कॉलम में, "बोली 0 की पुष्टि नहीं हुई" चिह्नित करें।

चित्र.32

किसी दस्तावेज़ को पंजीकृत करते समय, पुनर्प्राप्त वैट राशि के लिए एक चालान स्वचालित रूप से बनाया जाता है। वहीं, सेल्स बुक में 10% की दर से टैक्स की गणना की जाती है।

चित्र.33

1सी में निर्यात वैट का लेखांकन उपयोगकर्ता के लिए काफी सरल और समझने योग्य है, और बड़ी संख्या में निर्यात संचालन वाली और छोटी दोनों कंपनियों के लिए भी प्रभावी है। यह याद रखना चाहिए कि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 165 के मानदंड के लिए घोषणा के साथ-साथ दस्तावेजों की एक अतिरिक्त सूची (अंतर्राष्ट्रीय संधि, कार्गो सीमा शुल्क घोषणा, आदि) प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।

पाठ्यक्रम कार्यक्रम

पाठ 1. विदेशी आर्थिक गतिविधि के लिए विधायी आवश्यकताएँ। मुद्रा नियंत्रण- 3 वीडियो वीडियो 1. विनियामक विनियमन. अंतर्राष्ट्रीय अनुबंध
वीडियो 2. मुद्रा नियंत्रण
वीडियो 3. सहायक दस्तावेजों का प्रमाण पत्र

पाठ 2. मुद्रा लेनदेन के लिए लेखांकन। मुद्रा खरीदना और बेचना। मुद्रा अनुबंध के तहत बस्तियाँ- 3 वीडियो वीडियो 1. मुद्रा लेनदेन के लिए लेखांकन
वीडियो 2. 1सी में अभ्यास: कार्यक्रम की स्थापना
वीडियो 3. 1सी में अभ्यास: मुद्राएं खरीदना और बेचना

पाठ 3. निर्यात. निर्यात वैट के लिए लेखांकन- 6 वीडियो वीडियो 1. निर्यात लेनदेन के लिए लेखांकन
वीडियो 2. निर्यात लेनदेन के लिए वैट लेखांकन
वीडियो 3. निर्यात लेनदेन पर वैट के लेखांकन के उदाहरण
वीडियो 4. अलग वैट लेखांकन
वीडियो 5. निर्यात करते समय अग्रिम भुगतान का लेखा-जोखा
वीडियो 6. 1सी में अभ्यास: निर्यात लेनदेन के लिए लेखांकन

अंतिम परीक्षण

• बोटोवा ऐलेना विटालिवेना
  
  - पेशेवर अकाउंटेंट का प्रमाण पत्र
  
  
  
  

  सारणी (=> 11830 => बोटोवा ऐलेना विटालिवेना => 41903 => सारणी ( =>

  बोटोवा ऐलेना विटालिवेना
  - पेशेवर शिक्षक-चिकित्सक
  - पेशेवर अकाउंटेंट का प्रमाण पत्र
  - प्रमाणपत्र 1सी "पेशेवर"
  - एसोसिएशन के सदस्य: "इंटरनेशनल एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड अकाउंटेंट्स", "एसोसिएशन ऑफ प्रोफेशनल अकाउंटेंट्स ऑफ रशिया"
  - विशेषज्ञता "अंतर्राष्ट्रीय GAAP प्रणाली" में योग्यता
  

  => HTML) => 537835 => सारणी ( => => HTML) => 538321)

  
  

  
  

  प्रवेश के लिए आपको चाहिए: - डिप्लोमा (उच्च शिक्षा या विशेष माध्यमिक शिक्षा)
  *ध्यान! यदि आपके पास 273 संघीय कानून "शिक्षा पर" कला के अनुसार किसी विदेशी भाषा में डिप्लोमा है। 107, डिप्लोमा का रूसी में अनुवाद आवश्यक है।
  - पासपोर्ट

  पाठ्यक्रम पूरा होने पर आपको प्राप्त होगा: - उन्नत प्रशिक्षण का प्रमाण पत्र

  • ध्यान! 1 जुलाई 2016 को लागू होने के संबंध में पेशेवर मानकों पर कानून, हम एक पेशेवर पुनर्प्रशिक्षण पाठ्यक्रम "1सी कार्यक्रम का उपयोग करके लेखांकन और कराधान: लेखांकन। उद्यम गतिविधियों का लेखापरीक्षा और विश्लेषण" लेने की सलाह देते हैं।
  • कर लगाना। कर और लेखा रिपोर्ट 2016 + 1सी 8.3 की तैयारी /
  • पेरोल और कार्मिक लेखा 2016 + 1C ZUP 8.2 /
  • मुद्रा लेनदेन का लेखा-जोखा (एफईए) + 1सी 8.3/
  सभी पाठ्यक्रम /

  मुद्रा के साथ लेनदेन के सही निष्पादन के बारे में जागरूकता के अपर्याप्त स्तर की उपस्थिति, उद्यमों की विदेशी आर्थिक गतिविधियों को विनियमित करने के लिए बड़ी संख्या में नियामक दस्तावेजों की उपस्थिति, विदेशी व्यापार उद्योग में कई उल्लंघनों का कारण बन सकती है। इसलिए, यदि आप विदेशी आर्थिक गतिविधि संचालित करने की योजना बना रहे हैं, या आपने पहले ही काम शुरू कर दिया है, तो हमारा आपके लिए बहुत फायदेमंद होगा।

  पाठ्यक्रम सीमा शुल्क बिंदुओं पर निर्यात-आयात लेनदेन के पंजीकरण की विशेषताओं, रूसी संघ के गैर-निवासियों के साथ काम के संभावित रूपों, विदेशी आर्थिक गतिविधि से संबंधित बस्तियों में विधायी प्रतिबंधों की उपस्थिति पर चर्चा करेगा। विदेशी व्यापार गतिविधियों में काम करने वाली योजनाओं का व्यावहारिक उपयोग अलग नहीं है - कमीशन समझौते, लेनदेन के अपतटीय प्रसंस्करण के उदाहरण, निवेश पैकेज के साथ काम करना। लेखाकारों को लेखांकन के मुख्य सिद्धांतों, विदेशी आर्थिक लेनदेन से जुड़े करों, मुद्रा खरीदने और बेचने की प्रक्रिया कैसे परिलक्षित होती है, विनिमय दर में अंतर और इस उद्योग में काम करते समय उत्पन्न होने वाली अन्य विभिन्न सूक्ष्मताओं से परिचित होने का अवसर मिलता है।

  वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात के लिए लेनदेन के पंजीकरण के लिए दूरस्थ शिक्षा 1सी 8.2/8.3 के कई महत्वपूर्ण फायदे हैं। इनमें न केवल सेमिनार कक्षाओं में व्यक्तिगत उपस्थिति की कमी शामिल है, बल्कि अन्य महत्वपूर्ण पहलू भी शामिल हैं:

  • विशिष्ट पाठ्यक्रम के प्रत्येक छात्र के लिए व्यक्तिगत दृष्टिकोण। यदि विदेशी आर्थिक गतिविधि में लगे संगठनों के कर्मचारियों के लिए दूरस्थ पाठ्यक्रम आयोजित किए जाते हैं, तो बड़ी संख्या में इच्छुक पार्टियों के लिए सेमिनार के रूप में कक्षाएं अव्यावहारिक होंगी। इस दृष्टिकोण का उपयोग केवल तभी परिणाम ला सकता है जब हाल ही में अपनाए गए कानून पर चर्चा करने की आवश्यकता हो जो प्रत्येक उद्यमी को प्रभावित करेगा। हमारा सेमिनार उद्योग कर्मचारियों के चयनित छोटे समूहों के लिए डिज़ाइन किया गया है। प्रशिक्षण के लिए यह दृष्टिकोण यह गारंटी दे सकता है कि प्रत्येक व्यक्ति को ठीक उन्हीं प्रश्नों के उत्तर प्राप्त होंगे जो उसकी रुचि रखते हैं, जिन्हें उसके उद्यम की दक्षता में सुधार करने के लिए स्वयं समझना मुश्किल था।
  • सभी सलाहकार अनुभवी विशेषज्ञ, सच्चे पेशेवर हैं जिन्होंने विदेशी आर्थिक गतिविधि के क्षेत्र में एक वर्ष से अधिक समय समर्पित किया है। उनका कार्य नई जानकारी का व्यावहारिक उपयोग करना है। वे आपको यह समझने में मदद करेंगे कि प्राप्त ज्ञान का तुरंत उपयोग करने के लिए सैद्धांतिक सामग्रियों का व्यावहारिक रूप से उपयोग कैसे करें।

  पाठ्यक्रम कार्यक्रम में निम्न के बारे में जानकारी शामिल है:

  • विदेशी व्यापार गतिविधियों और मुद्रा नियंत्रण के लिए विधायी आवश्यकताएँ।
  • मुद्रा के साथ लेनदेन, इसकी खरीद और बिक्री, विदेशी मुद्रा अनुबंधों के अनुसार निपटान के लिए लेखांकन।
  • 1सी में अभ्यास करें: प्रोग्राम कैसे सेट करें, मुद्राओं की खरीद/बिक्री से संबंधित लेनदेन कैसे दर्ज करें; पुनर्मूल्यांकन, आपूर्तिकर्ताओं की गणना पर परिचयात्मक संचालन। एक सक्षम विशेषज्ञ आपको सॉफ़्टवेयर के साथ काम करने की सभी जटिलताओं में महारत हासिल करने में मदद करेगा।
  • निर्यात और आर्थिक गतिविधि के इस क्षेत्र में वैट लेखांकन से संबंधित हर चीज़।

जब कोई घरेलू कंपनी विदेश में सामान बेचती है, तो करदाता के रूप में वह वैट कराधान के अधीन हो जाती है। कला के पैराग्राफ 1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 164, निर्यात के लिए उत्पाद बेचने का संचालन करते समय, कर की दर शून्य है, आपको बजट में पैसा नहीं देना होगा। हालाँकि, करदाता को इस दर पर अपने अधिकार की पुष्टि करने के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज 180 दिनों के भीतर जमा करना होगा, जिस तारीख से माल को निर्यात सीमा शुल्क व्यवस्था के तहत रखा गया है। यदि निर्यातक कंपनी निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर शून्य वैट दर का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि करने में असमर्थ थी, तो उसे बिक्री राशि पर 18 या 10% की राशि में कर हस्तांतरित करना होगा।

किसी भी मामले में, विदेश में उत्पाद बेचते समय, रूस का एक निर्यातक खरीदार को उस पर इंगित कर की राशि के साथ एक चालान जारी करने के लिए बाध्य होता है। जब माल के लिए अग्रिम भुगतान किए जाने के बाद निर्यात किया जाता है, तो निर्यातक को अग्रिम भुगतान पर वैट की राशि की गणना करने की आवश्यकता नहीं होती है। रूसी संघ के टैक्स कोड में कहा गया है कि उत्पादों की भविष्य की डिलीवरी के कारण निर्यातक द्वारा प्राप्त भुगतान (पूर्ण या आंशिक) कर आधार में शामिल नहीं है।

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" में निर्यात ऑपरेशन कैसे किया जाता है

मान लीजिए कि एक निश्चित रूसी कंपनी घरेलू निर्माताओं से उत्पाद खरीदती है और फिर उन्हें विदेशियों को बेचती है। माल की प्राप्ति कार्यक्रम में परिलक्षित होनी चाहिए।

लेखांकन सेटिंग्स और नीतियों को कॉन्फ़िगर करना

उत्पाद निर्यात के लिए व्यावसायिक लेनदेन प्रदर्शित करने के लिए, आपको लेखांकन नीतियों और लेखांकन मापदंडों को कॉन्फ़िगर करने की आवश्यकता है। ऐसा करने के लिए, नीति सेटिंग्स में, शिलालेख वाले टैब पर: "वैट"इंगित किया जाना चाहिए « वी» निम्नलिखित क्षेत्रों में:

1. "संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है";
2. "खाते 19 पर वैट का अलग लेखा-जोखा" अर्जित मूल्यों पर वैट।

साथ ही, समान टैब पर लेखांकन पैरामीटर सेटिंग्स में, आपको नामक फ़ील्ड में समान चिह्न दर्ज करना होगा "लेखा पद्धति के अनुसार".

अब आपको डायरेक्टरी में जाना होगा "नामपद्धति"और विदेश में बेचने के उद्देश्य से खरीदे गए सामान के तत्व में, "वैट लेखांकन विधि" फ़ील्ड में मूल्य दर्ज करें "0% पर संचालन के लिए"

निर्यात उत्पादों की खरीद

ऐसा करने के लिए, आपको एक दस्तावेज़ बनाना होगा जिसे कहा जाता है "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति", और ऑपरेशन का प्रकार चुनें "उत्पाद (सरल रूप)". इसमें फ़ील्ड हमेशा की तरह भरी जानी चाहिए, यानी। जिस प्रकार रूसी संघ में बेचने के उद्देश्य से माल की खरीद के लिए दस्तावेज़ तैयार किए जाते हैं।

खरीदे गए भविष्य के निर्यात उत्पादों के लिए बनाई गई फ़ाइल में अंतर तालिका भरते समय ध्यान देने योग्य हो जाएगा। उसकी उपशीर्षक पंक्ति में "वैट लेखांकन विधि"आपको उन उत्पादों के लिए पैरामीटर का चयन करना होगा जो निर्यात के लिए बेचे जाएंगे "0% पर संचालन के लिए".

इसके बाद, आपको सामान के निर्माता या आपूर्तिकर्ता के आने वाले चालान नंबर को पंजीकृत करना होगा। लेखा विभाग द्वारा प्राप्त दस्तावेज़ को जारी और प्राप्त चालान के जर्नल में दूसरे भाग में दर्ज किया जाता है। खाता खरीद पुस्तक में भी तब पंजीकृत होता है जब उसमें संबंधित प्रविष्टि बनाई जाती है।

बाद में, दस्तावेज़ को पोस्ट करना और रिकॉर्ड करना आवश्यक है, जिसके परिणामस्वरूप किया गया व्यावसायिक लेनदेन उचित लेखांकन खातों में दिखाई देगा। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाएंगी, और इसमें फ़ील्ड को अब संपादित नहीं किया जा सकता है। हम आपको याद दिला दें कि पोस्टिंग को आमतौर पर लेखांकन प्रणाली में डेटा दर्ज करने के कुछ लेखांकन नियमों और तरीकों को कहा जाता है।

वास्तव में, एक पोस्टिंग एक रिकॉर्ड है जो एक साथ दो लेखांकन खातों के लिए कार्यक्रम में जानकारी दर्ज करता है: पहले का डेबिट और दूसरे का क्रेडिट, और केवल एक राशि। यह इस तथ्य के कारण है कि लेखांकन के लिए "डबल एंट्री" सिद्धांत के उपयोग की आवश्यकता होती है, जिसका अर्थ है कि माल के निर्यात के संचालन सहित प्रत्येक ऑपरेशन के लिए, दो खातों में प्रविष्टि करना आवश्यक है।

इसलिए, ऊपर हमने "" में निर्यात के लिए बिक्री के लिए उत्पादों की खरीद के लिए लेनदेन दर्ज करने की प्रक्रिया को देखा।

निर्यात करते समय, शिप किए गए सामान या कार्य या सेवा (बाद में सामान के रूप में संदर्भित) पर 0% मूल्य वर्धित कर की दर लागू होती है। ऐसा करने के लिए, खरीदार के साथ एक अनुबंध संपन्न होता है, जिसमें सभी शर्तें निर्धारित होती हैं, कीमत या तो रूसी संघ की मुद्रा में या किसी अन्य देश की मुद्रा में, मुख्य रूप से डॉलर या यूरो में इंगित की जाती है। अनुबंध मुख्य रूप से दो भाषाओं में तैयार और हस्ताक्षरित किया जाता है: "विक्रेता" और "क्रेता"।

निर्यात डिलीवरी पर बिक्री का प्रतिबिंब

बिक्री को दर्शाने के लिए, चाहे वह घरेलू या विदेशी बाजार में बिक्री होगी, दस्तावेज़ "माल (चालान)" या "वस्तु, सेवाएँ, कमीशन" का उपयोग किया जाता है, वे "बिक्री" अनुभाग में स्थित हैं।

0% दर को "वैट" कॉलम में दर्शाया जाना चाहिए।

• राजस्व का प्रतिबिंब:

डी-टी के अनुसार, खाता 62.01 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान" दर्शाया गया है;

के-टी के अनुसार, खाता 90.01.1 "मुख्य कराधान प्रणाली के साथ गतिविधियों से राजस्व" दर्शाया गया है।

• लागत का बट्टे खाते में डालना:

डी-टी के अनुसार, खाता 90.02.1 "मुख्य कर प्रणाली के साथ गतिविधियों के लिए बिक्री की लागत" इंगित की गई है;

के-टी के अनुसार, खाता 41.01 "गोदामों में माल" दर्शाया गया है।

• कर प्रतिबिंब:

डी-टी के अनुसार, खाता 19.07 में "0% (निर्यात) की दर से बेची गई वस्तुओं पर वैट" दर्शाया गया है;

के-टी के अनुसार, इनवॉइस 19.03 "खरीदी गई इन्वेंट्री पर वैट" दर्शाया गया है।

0% की पुष्टि करने की समय सीमा क्या है?

(कर) कोड के अनुसार, करदाता के पास 0% कर की पुष्टि करने के लिए एक समय सीमा होती है जिसे सीमा शुल्क निर्यात व्यवस्था के तहत कार्गो रखे जाने की तारीख से 180 दिन (कैलेंडर) के रूप में परिभाषित किया जाता है। इस प्रयोजन के लिए, दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र किया जाता है और घोषणा के साथ नियामक प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है।

1सी में मूल्य वर्धित कर 0% की पुष्टि

"अवधि समापन" ब्लॉक में "संचालन" अनुभाग में 1C में 0% दर की पुष्टि को दर्शाने वाला एक नियामक संचालन है।

जर्नल "रूटीन वैट ऑपरेशंस" का चयन करें, इसमें एक नया दस्तावेज़ बनाएं "शून्य वैट दर की पुष्टि"।

यह प्रक्रिया अपुष्ट 0% दर के साथ-साथ पुष्टि किए गए दस्तावेज़ों को एकत्र करने और पंजीकृत करने के लिए आवश्यक है।

दस्तावेज़ शीर्षलेख में शामिल हैं:

• संख्या;
• संगठन;
• अन्य व्यय मद.

दस्तावेज़ों का सारणीबद्ध भाग भरा जा सकता है:

• खुद ब खुद;
• मैन्युअल रूप से।

स्वचालित रूप से भरते समय, आपको "भरें" स्थिति पर क्लिक करना होगा। इसके बाद, 0% वैट के साथ बिक्री दस्तावेजों की पूरी सूची तालिका में दिखाई देगी, उनके लिए निर्यात डिलीवरी के लिए 0% दर का उपयोग करने की वैधता की पुष्टि नहीं की गई है।

किसी दस्तावेज़ में किसी तालिका को मैन्युअल रूप से भरते समय, आपको चयन करना होगा:

• "प्रतिपक्ष" निर्देशिका से क्रेता;
• एक दस्तावेज़ जो बिक्री (शिपमेंट) को दर्शाता है - "भेजे गए माल की बिक्री" या "बिक्री (अधिनियम, चालान);

फिर "इवेंट" कॉलम में हम 0% वैट दर वाले लेनदेन पर जानकारी दर्ज करते हैं, जो थी:

• पुष्टि नहीं;
• की पुष्टि की।

डिफ़ॉल्ट रूप से, प्रोग्राम स्वयं "इवेंट" कॉलम का मान निर्धारित करता है।

उन दस्तावेज़ों के अनुसार जिनके लिए:

• ऑपरेशन की तारीख "शून्य वैट दर की पुष्टि" पर 0% दर का आवेदन अभी तक निर्धारित नहीं किया गया है, इसे दस्तावेज़ से हटा दिया जाना चाहिए;
• 0% की वैट दर की पुष्टि नहीं की गई है; आपको निर्यात उत्पाद किस समूह से संबंधित है, इसके आधार पर 10% या 18% की नई दर का संकेत देना होगा।

साथ ही, अपुष्ट निर्यात के लिए, आपको अन्य खर्चों की मद का चयन करना होगा।

(टैक्स) कोड वैट की गणना के लिए प्रक्रिया (एल्गोरिदम) को स्पष्ट रूप से परिभाषित नहीं करता है, यदि 0% दर लागू करने की वैधता की पुष्टि नहीं की गई है, तो उद्यम स्वतंत्र रूप से वैट की गणना के लिए विकल्प चुनता है।

उसी समय, अपुष्ट मूल्य वर्धित कर के लिए निम्नलिखित खातों में लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाती हैं:

• व्यय के रूप में बट्टे खाते में डाली गई कर राशि:

डी-टी के अनुसार, खाता 91.02 "अन्य व्यय" दर्शाया गया है;

के-टी के अनुसार, खाता 68.22 "प्रतिपूर्ति के लिए निर्यात पर मूल्य वर्धित कर" दर्शाया गया है।

• अर्जित कर:

डी-टी के अनुसार, खाता 68.22 "प्रतिपूर्ति के लिए निर्यात पर वैट" दर्शाया गया है;

के-टी के अनुसार, चालान 68.02 "वैट" दर्शाया गया है।

यह याद रखना चाहिए कि जब माल का विक्रेता बिक्री की तारीख से 180 दिनों (कैलेंडर) के भीतर 0% कर की दर लागू करने के अधिकार की पुष्टि करता है, तो आपको बाद में भेजे गए माल के लिए आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रदान की गई कर राशि में कटौती के लिए जमा करना होगा। निर्यात के लिए।

डेटाबेस में निर्यात आपूर्ति पर समयबद्ध तरीके से संचालन करना आवश्यक है, बिना जल्दबाजी के, इससे लेनदेन का एक विश्वसनीय परिणाम तैयार होगा, जो भविष्य में रिपोर्टिंग में सही ढंग से परिलक्षित होगा।