क्या कैश डेस्क से मजदूरी का भुगतान संभव है। हम कैश डेस्क से वेतन जारी करते हैं: हमें याद है कि यह कैसा था

बयान के अनुसार मजदूरी का भुगतान करते समय किसे आरकेओ लिखना है

चूंकि बयान के अनुसार मजदूरी का भुगतान करते समय नकदी निपटान सेवाओं को कैसे तैयार किया जाए, इस पर कोई स्पष्ट नियम नहीं हैं, कोई निर्देश नहीं हैं, हम सामान्य नियमों से आगे बढ़ेंगे। वे हैं। पेरोल की समाप्ति तिथि होती है - अधिकतम 5 कार्य दिवस 6.5 निर्देश. सभी कर्मचारियों को वेतन देने के लिए कितने दिनों की आवश्यकता है (वेतन भुगतान, वर्तमान व्यावसायिक यात्राएं, छुट्टियां, समय बंद, आदि के लिए स्थापित शर्तों को ध्यान में रखते हुए) के आधार पर निदेशक को बयान में विशिष्ट अवधि का संकेत देना चाहिए। इस अवधि के दौरान, स्टेटमेंट के अनुसार जारी की जाने वाली राशि कैश डेस्क पर एक सीमा से अधिक रखी जा सकती है पी. 2 निर्देश. और जब तक यह अवधि समाप्त नहीं हो जातीया इस अवधि के अंत से पहले पूरे वेतन का भुगतान नहीं किया जाएगा पीपी। 4.6, 6.5 नोट्स:

• आरकेओन तो विवरण में दर्शाई गई कुल राशि पर, न ही उस राशि पर जो पहले से ही विवरण के तहत इसकी अवधि की शुरुआत के बाद से वितरित की गई है, जारी नहीं किया;
• रोकड़ बही में नहीं दर्शाया गया है।न तो जारी करने का इरादा है, न ही कर्मचारियों को बयान के अनुसार पैसा पहले ही जारी किया जा चुका है।

स्टेटमेंट की वैधता अवधि के अंतिम दिन के अंत में, कैशियर स्टेटमेंट पर हस्ताक्षर करता है, इसमें जमा राशि को चिह्नित करता है और इसे लेखा विभाग में स्थानांतरित करता है। लेखाकार सब कुछ जांचता है और अपना हस्ताक्षर भी करता है। और उसके बाद ही, लेकिन हमेशा उसी दिन, लेखाकार कर्मचारियों को वास्तव में जारी की गई कुल राशि के लिए नकद निपटान तैयार करता है बराबर। 3 बिंदु 6.5 निर्देश, और इसकी संख्या और दिनांक विवरण के अंतिम पृष्ठ पर दर्शाई गई है। फिर कैशियर कैश रजिस्टर को कैश बुक ई में पंजीकृत करता है 4.6 निर्देश.

यदि कई कथन हैं, उदाहरण के लिए, प्रत्येक विभाग का अपना है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए एक अलग RKO तैयार करना आवश्यक नहीं है। आप जारी किए गए वेतन की कुल राशि के लिए एक आरकेओ बना सकते हैं और उसमें सभी विवरण संलग्न कर सकते हैं। तदनुसार, सभी बयानों में इस RKO की संख्या को नीचे रखना आवश्यक है।

एक नियमित, गैर-वेतन, नकद रजिस्टर में, प्राप्तकर्ता और उसके पासपोर्ट डेटा के साथ-साथ उसके हस्ताक्षर का संकेत बराबर। 2, 3 पी. 6.1, पी. 6.2 निर्देशसंगठन के लिए यह पुष्टि करना आवश्यक है कि उसने एक निश्चित व्यक्ति को एक निश्चित राशि का भुगतान किया, और उसने इसे प्राप्त किया। और वे इसमें निर्दिष्ट प्राप्तकर्ता को धन जारी करने से पहले इस तरह के नकद निपटान को तैयार करते हैं 6.1 निर्देश.

लेकिन पेरोल के आधार पर आरएससी संकलित करते समय:

• पैसे पहले ही जारी कर दिया गया हैकैश डेस्क से कर्मचारियों को बयान के अनुसार, और इसका हिस्सा, संभवतः पिछले दिनों पर;
• जारी करने की पुष्टिप्रत्येक एक निश्चित राशि पहले से ही है- ये बयान में कर्मचारियों के हस्ताक्षर हैं।

इसीलिए RKO, पेरोल के आधार पर संकलित,केवल विवरण के अनुसार जारी की गई राशियों के बारे में रोकड़ बही में प्रविष्टि करने के लिए आवश्यक है और पैसे के हस्तांतरण की पुष्टि नहीं है।तो किसी की f. तथा। के बारे में। "इश्यू" लाइन में और "बाय ___" लाइन में पासपोर्ट डेटा की आवश्यकता नहीं है। तदनुसार, प्राप्तकर्ता के लिए किसी को भी आरकेओ पर हस्ताक्षर नहीं करना चाहिए। इसीलिए निर्देश में कैश डेस्क से पैसे जारी करने की सामान्य प्रक्रिया के संबंध में ही इन पंक्तियों को भरने का उल्लेख किया गया है। पीपी। 6.1, 6.2 नोट्स. और वेतन जारी करने के लिए, हमारे द्वारा विचार की गई एक विशेष प्रक्रिया स्थापित की गई है, जिसमें ऐसे कोई नियम नहीं हैं। 6.5 निर्देश.

हालाँकि, व्यवहार में, अन्य हैं त्रुटिपूर्ण, RKO डिज़ाइन विकल्प:

• <или>खजांची पर खुद - उसका f. तथा। के बारे में। "इश्यू" लाइन में डालें, और "बाय ___" लाइन में उसका पासपोर्ट डेटा इंगित करें। वे यहां इस प्रकार तर्क देते हैं: बयान के अनुसार वेतन कैशियर द्वारा जारी किया जाता है, इसलिए उनके नाम पर आरकेओ जारी किया जाना चाहिए। यह गलत है, क्योंकि कैश रजिस्टर में सारा पैसा, जिसमें वेतन का भुगतान करने का इरादा भी शामिल है, पहले से ही कैशियर के पास है, क्योंकि वह कैश डेस्क के लिए वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति है। कैशियर के रूप में काम करने वाले किसी व्यक्ति के लिए, एक आरकेओ केवल तभी जारी किया जा सकता है जब वह कैशियर के रूप में नहीं, बल्कि धन प्राप्त करने वाले के रूप में कार्य करता हो। उदाहरण के लिए, एक लेखाकार के रूप में जब उसे संगठन की ओर से नकद में कुछ खरीदने का निर्देश दिया जाता है।

ऐसा होता है कि एक संगठन में एक कैश डेस्क के लिए कई कैशियर होते हैं, जिनमें से एक वरिष्ठ होता है बराबर। 2 पृष्ठ 4 निर्देश, और वेतन निम्नानुसार जारी किया जाता है: वरिष्ठ कैशियर कैश डेस्क से दूसरों को धन हस्तांतरित करता है, और वे पहले से ही कर्मचारियों को बयानों के अनुसार वितरित करते हैं। लेकिन इस मामले में भी, वरिष्ठ कैशियर और बाकी के बीच धन का हस्तांतरण उसी कारण से कैश रजिस्टर द्वारा संसाधित नहीं किया जाता है: जब तक कैशियर में से किसी एक के पास पैसा होता है, तब तक उन्हें कैश रजिस्टर में माना जाता है। इस तरह के हस्तांतरण को कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लिए लेखांकन की एक विशेष पुस्तक में दर्ज किया जाता है (फॉर्म नंबर KO-5) 4.5 निर्देश;

• <или>निदेशक या मुख्य लेखाकार को। इन मामलों में "इश्यू" लाइन में शब्द इस प्रकार हैं: "फोमिन ए.ए. जून 2015 की दूसरी छमाही के कर्मचारियों के वेतन के भुगतान के लिए", और नीचे, "टू ___" लाइन में, फ़ोमिन के पासपोर्ट डेटा का संकेत दिया गया है। यह गलत है, क्योंकि इस तरह के डिजाइन के साथ, यह पता चला है कि आपने इस राशि को कैश डेस्क से नामित व्यक्ति को हस्तांतरित कर दिया है, और उसे पहले से ही कर्मचारियों को वेतन कहीं और वितरित करना होगा। लेकिन वास्तव में ऐसा नहीं हुआ: खजांची ने वेतन जारी किया - यह उसका हस्ताक्षर है जो "भुगतान किए गए" पंक्ति में बयान पर है। बेशक, निदेशक स्वयं नकद लेनदेन कर सकता है। बिंदु 4 निर्देश, लेकिन फिर वह खजांची के रूप में कार्य करता है, और, जैसा कि हमने पहले ही कहा है, खजांची के लिए RKO संकलित नहीं है।

कुछ संगठनों में, निम्नलिखित प्रक्रिया स्थापित की गई है: निदेशक, मुख्य लेखाकार, विभाग के प्रमुख, फोरमैन, और इसी तरह, उनके नाम पर जारी किए गए कैश रजिस्टर के अनुसार, कैश डेस्क पर अपने अधीनस्थों के लिए वेतन प्राप्त करते हैं, और फिर बयान के अनुसार इसे कर्मचारियों को वितरित करें। वे पीकेओ के लिए कैश डेस्क को स्टेटमेंट के साथ बकाया राशि लौटाते हैं। लेकिन यह गलत है। कैशियर द्वारा कैशियर से वेतन जारी किया जाना चाहिए - यह निर्देश संख्या 3210-यू की आवश्यकता है बराबर। 2 पृष्ठ 6.5, पृष्ठ 6.2, पृष्ठ 4, पृष्ठ 6.1 निर्देश, अर्थात इसे लेखाकारों के माध्यम से जारी करना असंभव है।

इसलिए, जो वास्तव में वेतन का भुगतान करता है उसे कैशियर नियुक्त किया जाना चाहिए और उसे सौंपे गए धन के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी सौंपी जानी चाहिए। तब मुख्य कैशियर इस समय के लिए वरिष्ठ कैशियर होगा, और वितरक को वेतन के पैसे का हस्तांतरण कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के बही खाते में दर्ज किया जाना चाहिए (फॉर्म नंबर KO-5) स्वीकृत राज्य सांख्यिकी समिति का निर्णय दिनांक 18.08.98 संख्या 88).

आरकेओ के "संकलन की तिथि" क्षेत्र में किस दिन इंगित करना है

यह सवाल उठता है कि क्या कुछ दिनों के भीतर वेतन जारी कर दिया जाता है। निर्देश संख्या 3210-यू स्पष्ट रूप से बताता है कि नकद निपटान निपटान वास्तव में वितरित राशियों के लिए तैयार किए जाते हैं बराबर। 4 बिंदु 6.5 निर्देश. फलस्वरूप, आरकेओ की तैयारी की तारीख- ये है बयान की समाप्ति तिथि,यानी पेरोल का आखिरी दिन। इस नियम को इस तथ्य से समझाया गया है कि यह पहले से ज्ञात नहीं है कि क्या सभी कर्मचारी वेतन के लिए कैश डेस्क पर आएंगे, इसलिए यह अनुमान लगाना असंभव है कि कितना जारी किया जाएगा।

कुछ संगठनों में, वे वेतन भुगतान के पहले दिन की तिथि निर्धारित करते हैं (विवरण में इंगित अवधि का पहला दिन), क्योंकि उनका मानना ​​है कि निदेशक द्वारा नकद में वेतन का भुगतान करने का आदेश व्यय आदेश द्वारा जारी किया जाता है। , और इसे कर्मचारियों के खातों में स्थानांतरित न करें। वैसे यह सत्य नहीं है। ऐसा आदेश निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित पेरोल या पेरोल ही है, और गैर-नकद मजदूरी पेरोल के आधार पर स्थानांतरित की जाती है और श्रम और उसके भुगतान (पेरोल) के लिए लेखांकन के लिए आवेदन और प्राथमिक लेखा दस्तावेज के रूपों को भरने के निर्देश, अनुमोदित। राज्य सांख्यिकी समिति की डिक्री दिनांक 05.01.2004 नंबर 1. इसके अलावा, पिछले साल 1 जून से आरकेओ में निदेशक के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है।

पेरोल के आधार पर संकलित कैश रजिस्टर के पंजीकरण का एक नमूना

वेतन का भुगतान कैशियर द्वारा किया जाता है, लेकिन अगर उद्यम के छोटे आकार, या इसकी क्षेत्रीय दूरदर्शिता के कारण राज्य में ऐसी कोई स्थिति नहीं है, तो मुखिया द्वारा नियुक्त कोई भी कर्मचारी ऐसा कर सकता है। यह एक परिचित कर्मचारी के अनिवार्य हस्ताक्षर के साथ एक आदेश का उपयोग करके किया जाता है।

किए गए कार्य के लिए मौद्रिक पारिश्रमिक रूबल में जारी किया जाता है।

अन्य रूपों को रोजगार अनुबंध के अनुसार स्थापित किया जा सकता है। हालाँकि, यह याद रखना चाहिए मौद्रिक शर्तों में मजदूरी जारी करना 80% होना चाहिए.

इसके अलावा यह कार्य करता है भुगतान के लिए उपयोग पर प्रतिबंधमादक और मादक पदार्थ, गोला-बारूद और अन्य पदार्थ मुक्त संचलन से बाहर रखा गया है।

कैश डेस्क से मजदूरी का भुगतान कैसे किया जाता है

कैश डेस्क के माध्यम से वेतन का भुगतान आय की कीमत पर किया जा सकता है और चालू खाते से वापस लिया जा सकता है। यदि दूसरा विकल्प चुना जाता है, तो चेक में उद्देश्य को इंगित करना आवश्यक है - मजदूरी जारी करना। प्राप्त धन एक इनकमिंग कैश ऑर्डर द्वारा जारी किया जाता है, और आउटगोइंग कैश ऑर्डर द्वारा भुगतान लेखांकन के लिए मानक रूप हैं। उन्हें सिर (संगठन के निदेशक, मुख्य लेखाकार) और खजांची, या उसकी जगह लेने वाले व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए।

वर्तमान में केंद्रीय बैंक अब हाथ में धनराशि की सीमा निर्धारित नहीं करता है, यह नेता द्वारा किया जाता है। इसके अलावा, कैश डेस्क के माध्यम से मजदूरी जारी करना 5 दिनों के भीतर किया जा सकता है, न कि तीन दिनों में, जैसा कि पहले था। इन दिनों नकदी की सीमा से अधिक आपूर्ति संभव है।

मजदूरी का भुगतान करने से पहले कैशियर को अवश्य जांच करनी चाहिएसबमिट किए गए दस्तावेज़ों में निम्नलिखित आइटम:

1. शब्दों और अंकों में राशि समान होनी चाहिए।
2. मुख्य लेखाकार और मुखिया के हस्ताक्षर मौजूद होने चाहिए।
3. दस्तावेजों को भरने की शुद्धता और उनमें परिलक्षित जानकारी।
4. पासपोर्ट और भुगतान दस्तावेजों में इंगित डेटा को धन जारी करते समय पूरे नाम का अनुपालन।

कर्मचारी (कैशियर) द्वारा कैश डेस्क से मजदूरी जारी करना निम्नलिखित क्रम में है:

• कर्मचारी को जारी करने के लिए आवश्यक धनराशि की गणना करें;
• कर्मचारी को पेरोल पर हस्ताक्षर करने दें;
• कर्मचारी के साथ धन की राशि का संयुक्त गलत आकलन करें;
• कर्मचारी को मजदूरी का भुगतान करें।

स्टेटमेंट की कुल राशि के लिए एक व्यय नकद वारंट बनाया जाता है. बिना विवरण के भुगतान करना संभव है, इस मामले में प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यय नकद वारंट तैयार किया जाता है।

यदि 5 दिन के बाद भी कर्मचारी को पेरोल में पैसा नहीं मिला है, उनके उपनाम के विपरीत एक छाप "जमा" है। अगला, जारी की गई कुल राशि की गणना विवरण के अनुसार की जाती है, और यह राशि "जारी" कॉलम में डाल दी जाती है।

शेष राशि कर्मचारियों के नाम के साथ लेखपाल को समाधान के लिए दी जाती है, जिसके बाद जमा की गई मजदूरी वापस चालू खाते में जमा कर दी जाती है।

यदि कोई कर्मचारी जमा वेतन के लिए आवेदन करता है, इसका भुगतान अगले वेतन, अग्रिम भुगतान या उद्यम द्वारा स्थापित अन्य दिन के साथ किया जा सकता है। ऐसी राशियों को जारी करने की प्रक्रिया उद्यम के भीतर स्थिति द्वारा घोषित की जाती है। आमतौर पर, कर्मचारी को एक आवेदन भरना होता है। आमतौर पर जमा मजदूरी तीन साल के भीतर प्राप्त की जा सकती है।

क्या एकाउंटेंट के माध्यम से वेतन जारी करना संभव है

हमसे कभी-कभी पूछा जाता है: क्या होगा यदि कर्मचारियों का वेतन एक एकाउंटेंट के माध्यम से जारी किया जाता है (अर्थात, पहले वेतन का भुगतान करने का इरादा कर्मचारी को रिपोर्ट के तहत दिया जाता है, और फिर वह उन्हें अन्य कर्मचारियों को वितरित करता है)? इस तरह का प्रश्न उठता है, उदाहरण के लिए, ऐसी स्थिति में जब किसी व्यावसायिक यात्रा पर काम करने वाले कर्मचारियों को, दूरस्थ निर्माण स्थल पर, फील्ड वर्क में, बीमार छुट्टी पर घर पर, आदि के लिए वेतन का भुगतान करना आवश्यक होता है, जब यह कैश डेस्क के माध्यम से ऐसा करना असंभव है।

हम उत्तर देते हैं: एक जिम्मेदार व्यक्ति के माध्यम से वेतन जारी करना जोखिम भरा है। क्योंकि रिपोर्ट के तहत, कंपनी की ओर से उनसे खरीदे गए सामानों, कार्यों और सेवाओं के लिए तीसरे पक्ष की कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों को संगठन के बाहर भुगतान करने के लिए पैसा (दोनों नकद और कार्ड में स्थानांतरित करके) जारी किया जाता है। और केवल खजांची को वेतन नकद में देना चाहिए और केवल निपटान या पेरोल के अनुसार<1>.

संगठन में सभी नकद लेनदेन को कैश रजिस्टर के माध्यम से जाना चाहिए और कैश बुक में दर्ज किया जाना चाहिए। और अगर कुछ लेन-देन - न केवल आय, बल्कि व्यय भी - लेखाकार के माध्यम से चला गया और, तदनुसार, उनके बारे में रिकॉर्ड कैश बुक में नहीं मिला, तो इसे नकदी की गैर-प्राप्ति माना जाता है<2>. इसके लिए एक जुर्माना है<3>.

उल्लंघन की तारीख से 2 महीने के भीतर आप पर जुर्माना लगाया जा सकता है।<4>.

हो कैसे? उन कर्मचारियों को वेतन कौन देगा जिनके पास संगठन के कैश डेस्क पर धन प्राप्त करने का अवसर नहीं है? बेशक, जहां संगठन के पास कैश डेस्क नहीं है, वहां काम करने वाले कर्मचारियों को वेतन देने का सबसे सुविधाजनक तरीका उनके खातों (वेतन कार्ड) में पैसा ट्रांसफर करना है। लेकिन, अफसोस, लोग हमेशा इसके लिए सहमत नहीं होते हैं, खासकर अगर वे ऐसे क्षेत्र में काम करते हैं जहां एटीएम और बैंक शाखाएं दुर्लभ हैं।

निम्नलिखित विकल्प बचे हैं।

विकल्प 1. कर्मचारियों को खजांची भेजें ताकि वह उन्हें वेतन दे।नकद लेनदेन करने के पूर्व आदेश ने वितरकों के माध्यम से मजदूरी जारी करने की अनुमति दी - कर्मचारी जो कैशियर नहीं हैं। वर्तमान विनियम में उनका उल्लेख नहीं है, लेकिन प्रावधान है कि एक कैशियर - वरिष्ठ व्यक्ति - अन्य कैशियरों को कर्मचारियों को वेतन वितरित करने के लिए पैसा दे सकता है।<5>.

आप अस्थायी रूप से एक खजांची और एक कर्मचारी को नियुक्त कर सकते हैं जिसे आप एक रिपोर्ट के लिए वेतन धन जारी करने जा रहे थे, विशेष रूप से ताकि वह इसे कर्मचारियों को वितरित कर सके।

कैशियर को आरकेओ के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित के अनुसार कैश डेस्क से वेतन के लिए पैसा लेना चाहिए। निदेशक को धन प्राप्त करने के लिए आवेदन पत्र लिखने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यह एक रिपोर्ट के अंतर्गत कोई मुद्दा नहीं है<6>. भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण में आरकेओ संख्या दर्ज करें। वेतन वितरित करने के बाद, कैशियर "भुगतान किए गए" पंक्ति में बयान पर हस्ताक्षर करेगा। यदि कुछ कर्मचारियों को कैश डेस्क से और कुछ को कैशियर-डिस्ट्रीब्यूटर से वेतन मिलता है, तो दो अलग-अलग बयान दें।

यदि वरिष्ठ कैशियर द्वारा कैशियर-डिस्ट्रीब्यूटर को कैश जारी किया जाता है, तो आप इसे कैश रजिस्टर के साथ नहीं, बल्कि KO-5 के रूप में एक प्रविष्टि के साथ जारी कर सकते हैं।<7>. और कर्मचारियों द्वारा हस्ताक्षरित एक बयान के आधार पर बाद में नकद बस्तियां तैयार करें<8>.

विकल्प 2. कर्मचारी दूसरे कर्मचारी को वेतन प्राप्त करने के लिए मुख्तारनामा जारी करेंगे, उदाहरण के लिए, एक फोरमैन को जो बॉक्स ऑफिस पर पैसा प्राप्त करेगा और फिर उन्हें वितरित करेगा<9>. यह कर्मचारी प्रत्येक के लिए पेरोल पर हस्ताक्षर करेगा। हस्ताक्षर करने से पहले, कैशियर को "प्रॉक्सी द्वारा" लिखना होगा, और कैश रजिस्टर में पावर ऑफ अटॉर्नी या उसकी एक प्रति (यदि यह पुन: प्रयोज्य है) संलग्न करनी होगी। इस मामले में, कर्मचारियों को पैसे के वितरण के लिए संगठन जिम्मेदार नहीं है। वह जिसे अटॉर्नी की शक्तियाँ जारी की गई थीं, यह सुनिश्चित करने के लिए ज़िम्मेदार है कि वे कर्मचारियों को सुरक्षित और स्वस्थ रूप से प्राप्त करें।

या कर्मचारी अपने रिश्तेदारों को वेतन प्राप्त करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करेंगेजिनके पास संगठन के कैश डेस्क पर धन प्राप्त करने का अवसर है। पावर ऑफ अटॉर्नी को नियोक्ता द्वारा प्रमाणित किया जा सकता है, अर्थात आपको नोटरी के पास जाने की आवश्यकता नहीं है। ऐसा करने के लिए, कर्मचारियों को पहले से पावर ऑफ अटॉर्नी लिखने दें।

विकल्प 3. डाक या बैंक हस्तांतरण द्वारा वेतन भेजें।स्थानांतरण लागत संगठन द्वारा वहन की जाती है, क्योंकि कर्मचारियों को वेतन का समय पर भुगतान सुनिश्चित करना ठीक उसी की जिम्मेदारी है। इसके अलावा, कर्मचारी किसी भी व्यक्ति के बैंक खाते में वेतन के हस्तांतरण के लिए निदेशक को आवेदन पत्र लिख सकता है।

* * *

जैसा कि आप देख सकते हैं, मजदूरी के सही वितरण का ख्याल रखना इतना मुश्किल नहीं है - जुर्माना देना आसान है।

<1>12 अक्टूबर, 2011 के बैंक ऑफ रूस नंबर 373-पी के विनियमों के खंड 4.2, 4.6 (इसके बाद विनियम के रूप में संदर्भित)।
<2>विनियमों का खंड 6.1।
<3>भाग 1 कला। 15.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता।
<4>रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 4.5।
<5>विनियमों का खंड 4.6।
<6>विनियमों का खंड 4.4।
<7>18 अगस्त, 1998 एन 88 को रूस की राज्य सांख्यिकी समिति की डिक्री द्वारा अनुमोदित।
<8>विनियमों का खंड 4.6।
<9>विनियमों का खंड 4.2।

एन ए मार्टिन्युक

कर विशेषज्ञ

संगठन के कैश डेस्क से मजदूरी और अन्य भुगतान जारी करने की प्रक्रिया

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मजदूरी के भुगतान के लिए नकद निकासी की राशि, सहित। जमा, भत्ते और अन्य भुगतान, पेरोल या पेरोल के अनुसार स्थापित होते हैं।

इन भुगतानों के लिए नकद जारी करने की अवधि शीर्षक द्वारा निर्धारित की जाती है और पेरोल या पेरोल में इंगित की जाती है।

सामूहिक समझौते या श्रम अनुबंध द्वारा निर्धारित शर्तों पर आंतरिक श्रम नियमों में स्थापित समय सीमा के भीतर संगठन के कैश डेस्क से मजदूरी कम से कम हर आधे महीने में जारी की जाती है।

खाते के आदेशों पर समय पर मजदूरी जारी करना प्रदान नहीं किया जाता है और यह नकदी प्रवाह का उल्लंघन है।

व्यक्तिगत कर्मचारियों (अवकाश भत्ता, बर्खास्तगी के लिए मुआवजा, भौतिक सहायता, मातृत्व लाभ, आदि) को अंतर-सेटलमेंट अवधि में भुगतान किए गए वेतन और अन्य राशियों को एक बयान जारी किए बिना नकद रसीदों द्वारा जारी किया जा सकता है।

वेतन, लाभ और अन्य भुगतानों के लिए नकद निकासी की अवधि 5 व्यावसायिक दिनों से अधिक नहीं हो सकती है, जिसमें इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त करने का दिन भी शामिल है।

विवरण प्राप्त होने पर, कैशियर मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, सिर के हस्ताक्षर) के हस्ताक्षर की उपस्थिति और नमूने के साथ इसके अनुपालन की जांच करता है, संख्याओं में लिखी गई नकदी की मात्रा का अनुपालन शब्दों में लिखी गई राशि।

खजांची सर्विसिंग बैंक से मनी चेक द्वारा धन प्राप्त करता है, वितरित की जाने वाली नकदी की राशि तैयार करता है, और हस्ताक्षर करने के लिए प्रत्येक कर्मचारी को विवरण सौंपता है। फिर कैशियर जारी करने के लिए तैयार की गई राशि को इस तरह से पुनर्गणना करता है कि कर्मचारी अपने कार्यों का निरीक्षण कर सके। नकद निकासी शीट द्वारा की जाती है, स्टेटमेंट में बताई गई राशि में गिनती की जाती है।

कर्मचारी एक कैशियर की देखरेख में, शीट दर शीट, उसके द्वारा प्राप्त नकदी के टुकड़े की गणना करता है।

खजांची की देखरेख में उसके द्वारा प्राप्त नकदी की गणना नहीं करने पर खजांची कर्मचारी से नकदी की राशि के दावों को स्वीकार नहीं करता है।

प्रॉक्सी द्वारा मजदूरी जारी करते समय, बयान में कैशियर, उस व्यक्ति के हस्ताक्षर से पहले, जिसे नकद प्राप्त करने के लिए सौंपा गया है, "प्रॉक्सी द्वारा" एक प्रविष्टि करता है। मुख्तारनामा या उसकी प्रति, नियोक्ता द्वारा निर्धारित तरीके से प्रमाणित, विवरण के साथ संलग्न है।

वेतन भुगतान और अन्य भुगतानों के लिए नकदी जारी करने के अंतिम दिन, खजांची को चाहिए:

- बयान में, उन कर्मचारियों के नाम और आद्याक्षर के विपरीत एक मुहर (मोहर) चिपकाएं या "जमा" करें, जिन्हें नकद जारी नहीं किया गया है;

- बयान में कुल राशि के साथ संकेतित राशियों का मिलान करें;

- बयान पर अपना हस्ताक्षर करें;

- मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - मुखिया को) पर हस्ताक्षर करने के लिए बयान स्थानांतरित करें।

किसी संगठन में नकद में मजदूरी जारी करते समय, वितरकों के माध्यम से कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लिए लेखांकन की एक पुस्तक का उपयोग किया जा सकता है। इस मामले में, अपनी इकाई को वेतन के भुगतान के लिए बयान के अनुसार धन प्राप्त होने पर, वितरक विवरण में निर्दिष्ट अवधि के लिए धन के लिए लेखांकन की पुस्तक में हस्ताक्षर करेगा, और फिर - यदि कोई शेष राशि है कैशियर को पैसे ट्रांसफर करना। कैशियर द्वारा वितरकों को जारी किए गए बयानों में, प्रत्येक कर्मचारी हस्ताक्षर करता है, और वितरक कैशियर को बयान देते हैं।

वेतनमान है व्यावसायिक गतिविधियों का एक अभिन्न अंगऔर कोई भी उद्यम, स्वामित्व के रूप की परवाह किए बिना। लेखांकन की इतनी महत्वपूर्ण वस्तु के लिए रूसी कानून की आवश्यकताएं लेखा सेवा के लिए महत्वपूर्ण मात्रा में जानकारी को ठीक करने और व्यवस्थित करने का कार्य करती हैं।

मजदूरी की गणना और भुगतान के साथ-साथ विभिन्न कटौतियों के लिए लेखा संचालन के खातों को प्रतिबिंबित करने के लिए, वहाँ है खातों की एक श्रृंखला.

भले ही किस कर्मचारी को वेतन का भुगतान किया जाता है और भुगतान किस तरीके से किया जाएगा, इसमें पोस्टिंग शामिल होगी विशेष खाता 70. इस खाते पर, कर्मचारियों के साथ बस्तियों की सभी जानकारी एकत्रित और व्यवस्थित की जाती है।

पहचान कर सकते है खाते की निम्नलिखित विशेषताएं:

• निष्क्रिय है;
• ऋण कर्मचारियों को उपार्जित भुगतान की राशि, सेवा की लंबाई या छुट्टी, लाभ, अधिकृत पूंजी में भागीदारी से आय के भुगतान के लिए रिजर्व को दर्शाता है;
• डेबिट भुगतान की गई राशियों, उपार्जित करों और अन्य कटौतियों को दर्शाता है;
• डेबिट समय पर अवैतनिक राशियों को दर्शाता है;
• प्रत्येक कर्मचारी के लिए एनालिटिक्स किया जाता है।

चूंकि विचाराधीन खाता है निष्क्रिय, खाते का क्रेडिट उपार्जन दर्शाता है, और डेबिट भुगतान दिखाता है। चूंकि वेतन की राशि कर और लेखांकन के अभिसरण के लिए लागत में शामिल है, लागत लेखांकन खातों के साथ खाते का पत्राचार प्रदान किया जाता है।

इस स्थिति में, पेरोल प्रविष्टियाँ इस तरह दिखती हैं:

दिनांक 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 सीटी 70

मजदूरी देते समय खाता मूल्य खातों के अनुरूप होगा. खाते का नाम भुगतान की विधि पर निर्भर करेगा: नकद या बैंक हस्तांतरण, उत्पाद, संपत्ति, लाभांश। इस मामले में, पत्राचार दिखेगा इस अनुसार:

डीटी 70 केटी 50, 51, 52, 55, 44, 81

प्रत्येक विशिष्ट कर्मचारी के लिए एनालिटिक्स आयोजित किया जाता है खुले उप-खातों के अनुसार. एक अतिरिक्त विश्लेषणात्मक उपकरण प्रत्येक कर्मचारी (टी -24) के लिए खोला गया एक व्यक्तिगत खाता है।

इस तरह के दस्तावेज़ में जानकारी का प्रतिबिंब मजदूरी, काम के घंटे और गणना के लिए आवश्यक अन्य डेटा पर प्राथमिक दस्तावेज में निहित जानकारी के आधार पर किया जाता है। कर्मचारियों के व्यक्तिगत खाते में हर महीने फिक्स होते हैं सभी अर्जित राशियों, बोनस, क्षतिपूर्ति और कटौतियों के बारे में जानकारी.

उद्यम के कैश डेस्क के माध्यम से मजदूरी के भुगतान को व्यवस्थित करने के लिए, नकदी अनुशासन का पालन करना और कैश डेस्क से धन की प्राप्ति और निपटान की कुछ विशेषताओं को ध्यान में रखना आवश्यक है।

प्रवेश और निकास

नकदी का उपयोग करके लेनदेन के लिए लेखांकन का संगठन किसके माध्यम से किया जाता है कैश डेस्क लेखा विभाग का एक विशेष रूप से सुसज्जित खंड (संचालन का स्थान)तथा दिन के अंत में नकदी में संभावित शेष राशि की सीमा निर्धारित करना.

सीमा उद्यम के प्रबंधन द्वारा निर्धारित की जाती है और एक प्रशासनिक दस्तावेज के रूप में तय की जाती है। नकदी अनुशासन के पालन के क्षेत्र में नियंत्रण प्रक्रियाएं बैंकों द्वारा की जाती हैं और इसमें वार्षिक निरीक्षण शामिल होते हैं।

वेतन दिवसों, छुट्टियों और सप्ताहांतों को छोड़कर, सीमा से अधिक धनराशि को बैंक खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

कैश रजिस्टर (आय या व्यय) के माध्यम से किए गए संचालन को संसाधित किया जाता है विशेष नकद आदेश. रसीद दर्ज करने के लिए उपयोग किए जाने वाले आदेश को एक विशेष डिजिटल कोड KO-1 (आने वाली), व्यय - KO-2 द्वारा दर्शाया गया है।

रसीद आदेशमुख्य लेखाकार या अन्य अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होना चाहिए, जिसके बाद कैशियर उस पर नकद स्वीकार कर सकता है।

नकद जमा करने वाले व्यक्ति को स्टाम्प, मुहर द्वारा प्रमाणित रसीद प्रदान की जाती है, जिस पर कैशियर और मुख्य लेखा अधिकारी द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। आहरण पर्चीअधिकृत व्यक्तियों के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित भी होना चाहिए।

जिस दिन दस्तावेज तैयार किए जाते हैं, उस दिन नकद आदेशों पर कार्रवाई की जाती है। लेन-देन करने वाले व्यक्तियों के हाथों में सुधार, धब्बा और हस्तांतरण की अनुमति नहीं है। इनकमिंग ऑर्डर की रसीदों को इसमें पंजीकृत होना चाहिए विशेष पत्रिकाआदेशों के पंजीकरण के लिए, आदेश लेखा विभाग (कैश डेस्क पर) में ही रहता है। निष्पादित नकद दस्तावेज़ उद्यम की कैश बुक में पंजीकृत हैं। रोकड़ बही तथा अन्य रोकड़ दस्तावेज रखे जाते हैं कम से कम 5 साल.

जारी करने की विशेषताएं

कंपनी के कर्मचारियों को नकद भुगतान करने के लिए, संगठन के कैश डेस्क पर उचित राशि की आवश्यकता होती है। चालू खाते से निकासी या बेचे गए उत्पादों से आय प्राप्त करके धन की प्राप्ति संभव है।

इस मामले में, खातों में निम्नलिखित प्रविष्टियां की जाएंगी:

• डीटी 50 केटी 51, 90- चालू खाते से या उत्पादों की बिक्री से कैशियर को धन की प्राप्ति;
• डीटी 70 केटी 50- वेतन नकद से भुगतान किया।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ऑर्डर पर सभी ऑपरेशन कब निष्पादित किए जा सकते हैं स्थितियाँ:

• सभी विवरण सही ढंग से भरे गए हैं;
• हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित;
• उसी दिन तैयार किया गया जिस दिन ऑपरेशन किया जाना है;
• कोई सुधार, मिटाना नहीं है।

प्रतिपक्ष और गैर-कर्मचारी व्यक्ति

उद्यम के एक कर्मचारी के लिए, पेरोल का उपयोग करके प्रत्येक प्राप्तकर्ता के लिए व्यय आदेश तैयार किए बिना भुगतान किया जाता है। ऐसे व्यक्तियों के लिए जो उद्यम के कर्मचारियों में नहीं हैं, पासपोर्ट (अन्य समकक्ष दस्तावेज) की प्रस्तुति पर नकद जारी किया जाता है।

उसी समय, खाता 70 का उपयोग करके उद्यम के कर्मचारियों के लिए एक मानक पोस्टिंग की जाती है। गैर-कर्मचारी व्यक्तियों के लिए, यह फॉर्म लेगा:

Dt 76 Kt 50 - उद्यम के कैश डेस्क से अन्य देनदारों और लेनदारों के साथ समझौता किया गया था

यदि कंपनी के पास शेयरधारक हैं जिन्हें कैश डेस्क से लाभांश का भुगतान करने की आवश्यकता है, तो यह उनके स्वामित्व पर विचार करने योग्य है। शेयरधारक कंपनी में काम करते हैं या नहीं, इस पर निर्भर करते हुए, लेखांकन रिकॉर्ड की प्रकृति बदल जाएगी:

• डीटी 84 केटी 70- कंपनी के कर्मचारियों के शेयरधारकों के लिए लाभांश का संचय;
• डीटी 84 केटी 75- गैर-कर्मचारी शेयरधारकों के लिए लाभांश का उपार्जन;
• डीटी 75 केटी 50- गैर-कर्मचारी शेयरधारकों को भुगतान किया गया नकद लाभांश;
• डीटी 70 केटी 50- उद्यम के कर्मचारी के कैश डेस्क से लाभांश का भुगतान किया गया।

जमा की गई मजदूरी

बावजूद सामान्य नियमवेतन के भुगतान के दिन नकद लेनदेन करना और नकद सीमा की गणना करना है स्थापित सीमा से अधिक नकदी में धन रखने की क्षमता.

धन के भंडारण की अनुमति है 5 दिनों के भीतरप्राप्ति के क्षण से। जो वेतन समय पर नहीं मिला उसे जमा कहा जाता है और उसे बैंक में जमा करना होता है।

पेरोल में अवैतनिक मजदूरी की राशि के लिए, एक प्रविष्टि "जमा" उन कर्मचारियों के नाम के सामने की जाती है जिन्हें धन प्राप्त नहीं हुआ था। कुल लाइन में, वास्तव में जारी की गई धनराशि और जमा की जाने वाली राशि की गणना की जाती है, जिसके बाद जमा राशि का एक रजिस्टर तैयार किया जाता है।

सभी गैर-प्राप्त राशि बैंक खाते में जमा की जाती है, रिकॉर्ड बनाया जाता है:

Dt 51 Kt 50 - अप्राप्त धन जमा

कर और कटौती प्रदर्शित करें

आय पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता व्यक्तियोंऔर मजदूरी से विभिन्न कटौतियों का कार्यान्वयन कर एजेंट के रूप में कार्य करने वाले किसी भी उद्यम का दायित्व है।

कैश डेस्क के माध्यम से इस तरह के संचालन का आयोजन करते समय, निम्नलिखित खाता प्रविष्टियाँ:

• डीटी 70 केटी 68 (एनडीएफएल)- कर्मचारी के वेतन से कर की राशि रोकना;
• डीटी 68 (एनडीएफएल) केटी 50- उद्यम के कैश डेस्क से बजट में कर की राशि का भुगतान।

करों के अनिवार्य भुगतान के अलावा, नियोक्ता बनाने के लिए बाध्य है ऑफ-बजट फंड में योगदान के रूप में भुगतान(पेंशन, सामाजिक और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा). योगदान की ऐसी राशियों का संचय डेबिट आधार पर किया जाता है, भुगतान - क्रेडिट आधार पर। पोस्टिंग कैशियर के माध्यम से भुगतान के मामले में होगा अगला दृश्य:

• दिनांक 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 सीटी 69- योगदान की गणना;
• डीटी 69 (फंड के प्रकार से) केटी 50- उद्यम के कैश डेस्क से योगदान का भुगतान।

धन के साथ बस्तियों को दर्शाने के लिए खाता है सक्रिय निष्क्रियऔर अवधि के अंत में एक अलग शेष राशि हो सकती है। एक क्रेडिट बैलेंस का मतलब बजट के लिए कंपनी का कर्ज है, जबकि एक डेबिट बैलेंस ओवरपेमेंट का संकेत देता है।

इस मैनुअल में गणना और पेरोल के उदाहरण प्रस्तुत किए गए हैं।

उद्यमों के कैश डेस्क से नकदी जारी करना व्यय नकद वारंट (फॉर्म एन KO-2) या विधिवत निष्पादित अन्य दस्तावेज (पेरोल (निपटान और भुगतान), धन जारी करने के लिए आवेदन, चालान, आदि) इन दस्तावेजों पर एक खाता नकद वारंट के विवरण के साथ एक मुहर लगाने के साथ। पैसे जारी करने के दस्तावेजों पर मुखिया, उद्यम के मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।

ऐसे मामलों में जहां व्यय नकद वाउचरों से जुड़े दस्तावेजों, आवेदनों, चालानों आदि में उद्यम के प्रमुख का परमिट शिलालेख होता है, व्यय नकद वाउचरों पर उनके हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं होती है। अर्थात्, सामान्य मामले में, दस्तावेज़ (नकदी आदेश) की निर्दिष्ट आवश्यकता अनिवार्य नहीं है।

इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के रजिस्टर में एक आउटगोइंग कैश ऑर्डर का संकलन और पंजीकरण लेखा विभाग में संचालन के संबंधित समूह को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार कर्मचारी द्वारा किया जाता है (और एकाउंटेंट-कैशियर द्वारा नहीं)। आहरण और पंजीकरण के बाद, नकद आदेश निष्पादन के लिए सीधे खजांची को स्थानांतरित कर दिया जाता है। धन प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के हाथों व्यय आदेश जारी करने की अनुमति नहीं है। इस आवश्यकता के लिए स्पष्टीकरण स्पष्ट प्रतीत होता है - सीधे कैशियर को आदेश का हस्तांतरण इसमें अनिर्दिष्ट सुधार करने की संभावना को बाहर करता है। इससे, विशेष रूप से, यह इस प्रकार है कि खजांची को औपचारिक रूप से कुछ निश्चित मात्रा में नकदी के प्राप्तकर्ता द्वारा प्रस्तुत आदेश को निष्पादन के लिए स्वीकार करने का अधिकार नहीं है। व्यवहार में, यदि ऐसी गलती एक लेखा कर्मचारी द्वारा की गई थी (आदेश प्राप्तकर्ता को स्थानांतरित कर दिया गया था), तो दस्तावेज़ में इंगित राशियों के भुगतान की शुद्धता और वैधता को स्पष्ट करना सबसे तर्कसंगत है। नकद आदेश जारी करने वाले लेखाकार के साथ व्यक्तिगत संचार के माध्यम से सत्यापन किया जाता है, और आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेशों के पंजीकरण के जर्नल में संबंधित प्रविष्टि करने का स्पष्टीकरण दिया जाता है। अन्यथा, किसी भी गलतफहमी (भुगतान की गई राशि के आकार या वैधता के बारे में) को खजांची की गलती माना जा सकता है, और भुगतान की गई राशि - सभी आगामी परिणामों के साथ धन की कमी के रूप में।

व्यय नकद आदेश के तहत पैसा जारी करते समय या इसे किसी व्यक्ति को बदलने वाले दस्तावेज़ में, कैशियर को प्राप्तकर्ता की पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ (पासपोर्ट या अन्य दस्तावेज़) की प्रस्तुति की आवश्यकता होती है, दस्तावेज़ का नाम और संख्या दर्ज करता है, किसके द्वारा और जब यह जारी किया गया था और प्राप्तकर्ता की रसीद का चयन करता है। पहचान दस्तावेज़ की अनिवार्य प्रस्तुति की आवश्यकता कुछ मामलों में निरर्थक लग सकती है - उदाहरण के लिए, जब प्राप्तकर्ता की पहचान कैशियर को पता हो। हालाँकि, आउटगोइंग कैश ऑर्डर की इस आवश्यकता को भरना आवश्यक है (उस स्थिति में जब प्राप्तकर्ता केवल एक हो), और इस तरह के दस्तावेज़ के अभाव में, इसे भरना संभव नहीं है। यदि कई व्यक्तियों को धन जारी करने के लिए व्यय नकद वारंट की जगह एक दस्तावेज़ तैयार किया जाता है, तो प्राप्तकर्ता अपनी पहचान साबित करने वाले संकेतित दस्तावेज़ भी प्रस्तुत करते हैं और भुगतान दस्तावेज़ों के उपयुक्त कॉलम में हस्ताक्षर करते हैं। हालाँकि, बाद के मामले में, नकद व्यय आदेश की जगह मौद्रिक दस्तावेज़ पर पहचान दस्तावेज़ का डेटा दर्ज नहीं किया जाता है। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया इस उद्यम द्वारा जारी किए गए प्रमाण पत्र पर धन जारी करने की अनुमति देती है, अगर इसमें एक तस्वीर और मालिक के व्यक्तिगत हस्ताक्षर हों।

धन प्राप्त करने की रसीद प्राप्तकर्ता द्वारा केवल अपने हाथ से स्याही या बॉलपॉइंट पेन से प्राप्त राशि का संकेत देकर बनाई जा सकती है: रूबल - शब्दों में, कोप्पेक - संख्याओं में। भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण के अनुसार धन प्राप्त करते समय, राशि को शब्दों में इंगित नहीं किया जाता है।

उन व्यक्तियों को धन जारी करना जो उद्यम के पेरोल पर नहीं हैं, प्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग से जारी किए गए व्यय नकद आदेशों के अनुसार, या संपन्न समझौतों के आधार पर एक अलग बयान के अनुसार किया जाता है। कृपया ध्यान दें कि अंतिम आवश्यकता सलाहकार नहीं है, बल्कि अनिवार्य है। यद्यपि इसकी तर्कसंगतता स्पष्ट प्रतीत होती है, नागरिक कानून अनुबंधों के तहत भुगतान की शर्तें संगठन में मजदूरी के भुगतान के साथ मेल नहीं खा सकती हैं, और इसके अलावा, खाता असाइनमेंट दर्ज करते समय खातों का पत्राचार भी सामान्य से भिन्न हो सकता है।

कैशियर केवल उस व्यक्ति को पैसा जारी करता है जिसे नकद आदेश या उसके स्थान पर दस्तावेज़ में दर्शाया गया है। यदि आदेश के पाठ में निर्धारित तरीके से तैयार की गई पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत धन जारी किया जाता है, तो अंतिम नाम के बाद, धन प्राप्त करने वाले का पहला नाम और संरक्षक, लेखा विभाग अंतिम नाम इंगित करता है, पहले उस व्यक्ति का नाम और संरक्षक जिसे धन प्राप्त करने का काम सौंपा गया है। यदि धन का निर्गमन कथन के अनुसार किया जाता है, तो धन की प्राप्ति से पहले, खजांची शिलालेख बनाता है: "प्रॉक्सी द्वारा।" नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुच्छेद 15 में प्रदान की गई आवश्यकताओं के अनुसार प्रॉक्सी द्वारा धन जारी किया जाता है (पहचान दस्तावेज प्रस्तुत करने और इस दस्तावेज़ से डेटा को खाते के उपयुक्त विवरण में स्थानांतरित करने की अनिवार्य आवश्यकता के साथ) नकद वारंट)। मुख्तारनामा व्यय नकद वारंट या विवरण के संलग्नक के रूप में दिन के दस्तावेजों में रहता है।

नकद प्राप्तियों के अनुसार, एक नियम के रूप में, व्यक्तियों को मजदूरी के लिए धन का एकमुश्त जारी किया जाता है।

पारिश्रमिक, सामाजिक बीमा लाभ और छात्रवृत्ति के भुगतान की स्थापित शर्तों की समाप्ति के बाद, खजांची को चाहिए:

• - भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण में उन व्यक्तियों के नाम के सामने जिन्हें उक्त भुगतान नहीं किया गया है, मुहर लगाएं या हाथ से एक नोट बनाएं: "जमा";
• - जमा राशियों का एक रजिस्टर तैयार करें;
• - पेरोल (पेरोल) विवरण के अंत में, वास्तव में भुगतान की गई राशियों पर एक शिलालेख बनाएं और जमा करने के अधीन हों, उनकी तुलना पेरोल पर कुल राशि से करें और अपने हस्ताक्षर के साथ शिलालेख को चिपका दें। यदि पैसा कैशियर द्वारा नहीं, बल्कि किसी अन्य व्यक्ति द्वारा जारी किया गया था, तो बयान पर एक अतिरिक्त शिलालेख बनाया गया है: "जारी किए गए बयान (हस्ताक्षर) के अनुसार पैसा"। कैशियर और वितरक द्वारा एक ही शीट पर पैसा जारी करना प्रतिबंधित है;
• - कैश बुक में वास्तव में भुगतान की गई राशि को लिखें और स्टेटमेंट पर मुहर लगाएं: "व्यय नकद आदेश N___"।

नकदी में कर्मचारियों के साथ समझौता करते समय, क्षेत्र में नकदी संचलन के आयोजन के नियमों के खंड 2.6 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए। रूसी संघ, बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित (19 दिसंबर, 1997 के मिनट एन 47), जिसके अनुसार उद्यम केवल मजदूरी, सामाजिक भुगतान और छात्रवृत्ति जारी करने के लिए स्थापित सीमा से अधिक अपने कैश डेस्क में नकदी रख सकते हैं। तीन से अधिक कार्य दिवसों के लिए (सुदूर उत्तर के क्षेत्रों में स्थित उद्यमों के लिए और उनके बराबर क्षेत्र - पांच दिनों तक), बैंक संस्थान में धन प्राप्त करने के दिन सहित।

इस प्रकार, मजदूरी, सामाजिक भुगतान और छात्रवृत्ति (सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों में स्थित संगठनों के लिए - चार दिनों के भीतर) के भुगतान के लिए धन प्राप्त करने के दो दिनों के भीतर सीमा की राशि से अधिक नकदी की अधिकता की अनुमति है। . यदि, निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति के बाद, उपार्जित भुगतान की सभी राशियाँ प्राप्तकर्ताओं को जारी नहीं की गई हैं, तो उन्हें स्थापित प्रक्रिया के अनुसार जमा किया जाना चाहिए (वितरण सूची बंद कर दी गई है, और असंवितरित राशि वापस ले ली गई है) और एक बैंक को सौंप दी गई है घोषणा पर संस्थान।

वर्तमान में, भुगतान का यह रूप सबसे आम बना हुआ है - विशेष रूप से छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के साथ-साथ ग्रामीण क्षेत्रों में स्थित संगठनों में।

इस प्रकार के भुगतान का उपयोग करते समय, अर्जित राशि का भुगतान खाता 70 "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां" और खाता 50 "कैशियर" के क्रेडिट में परिलक्षित होता है। जमा की गई राशि को खाता 70 के डेबिट से खाता 76 के क्रेडिट में डेबिट किया जाता है "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियाँ" उप-खाता "जमा राशि पर बस्तियाँ", और बाद में - वास्तविक भुगतान की स्थिति में - खाता 76 के डेबिट से खाते का क्रेडिट 50।

उदाहरण के लिए, मई की दूसरी छमाही के लिए संगठन के कर्मचारियों को 300,000 रूबल की कुल मजदूरी अर्जित की गई थी। भुगतान अवधि (5-7 जून) के दौरान, संगठन के कैश डेस्क के माध्यम से 275,000 रूबल जारी किए गए थे। 15 जून को जमा और वितरित की गई असंवितरित राशि।

लेखांकन में पोस्टिंग की जाएगी (व्यक्तिगत आयकर और एकीकृत सामाजिक कर के प्रोद्भवन और कटौती को दर्शाने वाली पोस्टिंग विचाराधीन विषय से संबंधित नहीं होने के कारण नहीं दी जाती हैं):

डेबिट 50 क्रेडिट 51 "निपटान खाते" - 300,000 रूबल। - मजदूरी के भुगतान के लिए बैंक से प्राप्त धनराशि।

डेबिट 70 क्रेडिट 50 - 275,000 रूबल। - किए गए भुगतान की राशि। डेबिट 70 क्रेडिट 76 - 25,000 रूबल। - जमा मजदूरी की राशि के लिए।

डेबिट 51 क्रेडिट 50 - 25,000 रूबल। - घोषणा के अनुसार बैंक को सौंपी गई नकदी की राशि के लिए।

डेबिट 50 क्रेडिट 51 - 25,000 रूबल। - जमा राशि के भुगतान के लिए प्राप्त नकद राशि के लिए।

डेबिट 76 क्रेडिट 50 - 25,000 रूबल। - किए गए भुगतान की राशि।

उद्यम के कैश डेस्क के माध्यम से कर्मचारियों को मजदूरी के भुगतान के लिए विनियमित शर्तें हैं। ताकि मर्यादाओं का उल्लंघन न हो श्रम कानूनऔर आंतरिक नियम, आपको कानून के मानदंडों का पालन करने वाले वेतन जारी करने के लिए बुनियादी एल्गोरिदम का अध्ययन करने की आवश्यकता है।

एक स्थानीय विनियमन वह है जो एक फर्म को मूल आदेश, स्थापित रूप, स्वीकृत समय सीमा और वेतन भुगतान के लिए अनुमत स्थान को ठीक करने की आवश्यकता होती है। यह नियम तय किया गया है श्रम कोडरूस। एक आधिकारिक प्रपत्र किसी संगठन में अनुमोदित आंतरिक आदेश या पार्टियों द्वारा हस्ताक्षरित एक सामूहिक समझौता हो सकता है। कैश डेस्क से मजदूरी जारी करने को कंपनी के एक विशिष्ट कर्मचारी के साथ एक व्यक्तिगत रोजगार अनुबंध में भी अनुमोदित किया जा सकता है।

इसके अलावा, कर्मचारी के अनुरोध पर, वेतन उसके द्वारा बताए गए चालू खाते में स्थानांतरित किया जा सकता है, और जरूरी नहीं कि कंपनी के कैश डेस्क से दिया जाए। यदि वह इसे नकद में प्राप्त करने के लिए तैयार है, तो वह इसे रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 136 में स्थापित सामान्य नियम के अनुसार श्रम कर्तव्यों के प्रत्यक्ष प्रदर्शन के स्थान पर जारी करने के लिए बाध्य है। बेशक, शब्द द्वारा विनियमित नकद भुगतान के समय, आवश्यक राशि उद्यम के कैश डेस्क में होनी चाहिए।

उद्यम में वेतन भुगतान का स्रोत

विधायक ने मजदूरी के भुगतान के 2 मुख्य स्रोत निर्धारित किए हैं:

• नकद, जिसे कैशियर या अन्य भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति बैंक में चालू खाते से अग्रिम रूप से निकाल देगा
• कानूनी आधार पर उद्यम के कैश डेस्क पर उस दिन प्राप्त माल, कार्य, सेवाओं के लिए राजस्व

दोनों विकल्प स्वीकार्य हैं और कंपनी की बारीकियों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

कैश डेस्क से मजदूरी के भुगतान की तिथि और अवधि

यदि सितंबर 2016 तक विधायक ने कैश डेस्क से वेतन जारी करने के लिए स्पष्ट समय सीमा निर्धारित नहीं की, तो चालू वर्ष के 3 अक्टूबर से निम्नलिखित नियम लागू होता है: अवधि के अंत से 15 कैलेंडर दिनों के भीतर मजदूरी जारी की जानी चाहिए काम के लिए जिसमें यह कर्मचारी के कारण है।

पहले, तथाकथित "अर्धचंद्र नियम" भी प्रभावी था, लेकिन यह कम से कम हर डेढ़ महीने में कर्मचारियों को वेतन के भुगतान पर कानून की आवश्यकता के कारण था। इस वजह से, नियोक्ता को कम से कम 2 भुगतानों में पारिश्रमिक जारी करने के लिए बाध्य होना पड़ा, आमतौर पर एक अग्रिम भुगतान और एक वेतन।

संहिता के वर्तमान लेखों में संशोधनों को अपनाने के परिणामस्वरूप परिवर्तन उत्पन्न हुए। उन्हें जून 2016 में 3 अक्टूबर 2016 की प्रारंभ तिथि के साथ अनुमोदित किया गया था। नए नियमों के अनुसार, अग्रिम भुगतान का भुगतान 30वें दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए, और कर्मचारी के साथ अंतिम समझौता 15वें दिन से पहले किया जाना चाहिए। अगले महीने क्रम में।

2016 में कैश डेस्क से वेतन जारी करना एक निश्चित अवधि में नहीं, बल्कि कड़ाई से निर्दिष्ट दिन पर किया जाना चाहिए। इसके अलावा, विभाग के अधिकारी नियमों के अनुसार कार्यकाल के अंतिम दिनों तक पारिश्रमिक जारी करने को स्थगित नहीं करने की सलाह देते हैं, लेकिन महीने की 20 तारीख तक अग्रिम भुगतान करने के लिए, और गणना 5 तारीख तक सख्ती से होती है।

इसके अलावा, आंतरिक नियमों में "जारी बाद में ... तारीख" को इंगित करना असंभव है, दस्तावेज़ में एक विशिष्ट तिथि निर्दिष्ट की जानी चाहिए: प्रत्येक महीने का 5 वां दिन या महीने का आखिरी दिन, सुविधाओं के आधार पर व्यवसाय प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन और व्यवहार में अपनाए गए वर्कफ़्लो।

हालांकि नकद रजिस्टर के माध्यम से वेतन का भुगतान कई उद्यमों में उपयोग नहीं किया जाता है, क्योंकि कर्मचारियों को सभी स्थानान्तरण, चाहे वह मजदूरी हो या अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार उत्पादन लागत की प्रतिपूर्ति हो, नई कानूनी आवश्यकताओं को जानना आवश्यक है।

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